会计模拟实训教程（综合实训）参考答案
1、购买办公用品（附件1-1）
借：管理费用---办公费300.00
贷：库存现金300.00
2、（1）销售商品，款未收。（附件2-1，2-2）
借：应收账款--长春机电公司494910.00
贷：主营业务收入423000.00
应缴税费-应缴增值税（销项）71910.00
（2）支付手续费（附件2-3）
借：财务费用—手续费14.00
贷：银行存款14.00
（3）支付运费《代垫》（附件2-4）
借：应收账款---长春机电公司3200.00
贷：库存现金3200.00
3、支付个人医疗保险（原始凭证自填）（附件3-1，3-2）
借：应付职工薪酬—医疗保险费用25000.00
贷：银行存款--5267425000.00
4、采购材料（款项是提前预付的，见资料第8页）（附件4-1，4-2）
借：材料采购—原料及主要材料77500+5000*93%=82150.00
应缴税费-应缴增值税（进）13175+5000*7%=13525.00
贷：预付账款--鞍山钢铁公司-分厂95675.00
5、赵宏报销差旅费（附件5-1，5-2）
借：管理费用—差旅费1500.00
库存现金200.00
贷：其他应收款—赵宏1700.00
6、支付保险费和印花税（原始凭证自填）（附件6-1，6-2）
借：管理费用—保险费60000.00
—印花税60.00
贷：银行存款--5267460060.00
7、各车间领用原材料（附件7-1到7-22）
借：生产成本—基本生产成本--铸造分厂（普通车床）77850.00
（附件7-1，7-3，7-4）—基本生产成本---铸造分厂（刻模铣床）24000.00
（附件7-2，7-5，7-6）—基本生产成本---机加工分厂（普通车床）45195.00
（附件7-10，7-12）—基本生产成本---机加工分厂（刻模铣床）18078.00
（附件7-7，7-11）
—基本生产成本---装配分厂（普通车床）120840.00
（附件7-13，14，15，16，19，20）
—基本生产成本-装配分厂（刻模车床）35897.00
（附件7-8，7-9，7-17，7-18，7-21）--—辅助生产成本---机修分厂6000.00（附件7-22
（附件7-1，7-2）贷：原材料---原料及主要材料（生铁）87400.00（附件7-10，7-11，7-22）---原料及主要材料（圆钢）69000.00（附件7-3，7-5）---燃料（焦炭）11750.00
（附件7-4，7-6）---燃料（煤）2700.00
（附件7-8，7-13）---外购半成品（Y123M）57600.00
（附件7-9，7-14）---外购半成品（AOB-25）39000.00
（附件7-15，7-17）---外购半成品（D318）24500.00
（附件7-16，7-18）---外购半成品（D462）28980.00
（附件7-19）---外购半成品（标准件）6150.00
（附件7-7，7-12，7-20，7-21）---辅助材料（润滑油）780.00
8、购买证券（欧亚股份）（附件8）
借：交易性金融资产---成本239850.00
投资收益150.00
其他货币资金—存出投资款240000.00
9、接受固定资产投资（附件9-1，9-2）
借：固定资产—刨床255000.00
贷：实收资本—万达公司255000.00
10、购买起重机（需安装）（原始凭证自填）（附件9-1，9-2，9-3）
借：在建工程---起重机35065..00
贷：银行存款---5267435065.00
最新做法：借：在建工程---起重机30220..00
应缴税费-应缴增值税（进）4845.00
11、退货（附件11-1，11-2）
借：应付账款---开化轴承厂128700.00
贷：材料采购---外购半成品（D318）110000.00
应缴税费—应缴增值税（进）18700.00
12、销售产品，款项已收。（附件12-1，12-2）
借：银行存款--52674163800.00
贷：主营业务收入140000.00
应缴税费—应缴增值税（销）23800.00
13、短期借款的款已到帐（附件13-1，13-2）
借：银行存款--52674140000.00
贷：短期借款—兴安支行140000.00
14、发行债券，款已收（附件14-1，14-2）
借：银行存款--52674520000.00
贷：应付债券—成本500000.00
应付债券—利息调整20000.00
15、有偿调入万能磨床（附件15-1，15-2）（原始凭证自填）