单纯比较预算与实际金额，无法判断是卖得少了还是卖得便宜了。
分解公式与用途
收入数量差异反映市场与订单获取能力，价格差异反映定价与折扣管控。成本侧同样分解为耗用量差异与价格差异，前者归生产管理，后者归采购。两类差异对应不同责任部门，考核时才能落到人。
结构差异容易被忽略
产品结构变化也会影响毛利，例如高毛利产品占比下降。分析时先算结构影响，再算量价影响，否则会把结构问题误判成价格问题，导致销售去谈价格而问题依然存在。
要点速览
- 数量差异等于实际量减预算量乘预算价
- 价格差异等于实际价减预算价乘实际量
- 成本同理分解
- 结构差异单独看
阅读与落地建议
如果要把本文发给同事，建议连同“核对清单”一起发，让执行环节有统一的检查依据。
口径与责任说明
本文不替代注册会计师、税务师或律师的专业意见。事项若涉及重大金额、跨境安排或已发生争议，建议另行取得正式专业意见。
READ NEXT