内部控制——内控建设和实施所遵循的5大原则，有啥毛病？
ID：内审师修行与实战
序：原则是啥玩意儿？有啥用？
原则这玩意儿，就像旱厕旁边的土坷垃，当你带手纸的时候它就只是土坷垃，你没有手纸时，它还真能用来应应急！
原则就像情调满满咖啡馆里的精致纸巾，当你喝咖啡的姿势优雅细致时，一旁的纸巾，就只是装饰；
当不优雅时，它还可以用来拭去你嘴角遗留的污渍！
原则，理论上既是基础，也是底裤，也有人称之为精神内核或主导思想！
内部控制规范，企业的各类管理制度，也包括审计制度，一般都会设计一些操作“原则”。
当你制度不明确，或者没覆盖到一些业务，或制度本身有冲突时，可以拿“原则”作为“标准”来应应急，当然也可以指导你新定标准！
内部控制更是如此，实用性不理想，涉及范围又无比宽广，屁股上的屎，哦，不，嘴角上的污渍遗留的太多！
不得不从根儿上留下余地。
内部五大原则：全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益。
1.全面性原则：
主要是两个视角：
纵向：从决策、管理到执行，从执行到监督，都要涉及；
中规中矩的原则，这种原则放在任何一项规定中都适用，哪怕是找女朋友，也可参照全面性原则。
既要钱给够，感情也要给够，肉身需求也要满足。
缺少了哪一项，都难！
2.重要性原则
这也是普世原则，哪里重要，哪里就要投入更多精力和资源，没有一点毛病！
但是，在内部控制建立和执行过程中，这条原则是遵循性是最差的。
大家可以看看自家的制度和流程，除了个别涉及金额审批的流程会有轻重缓急之外。
其他的制度基本上权重都一样！
厕纸管理制度和投资决策流程，都一样挂在墙上或学习清单上，没有什么重不重要的区别！
现实中，太多的“小事上心，大事不上心”的决策或执行！
因为太多流水账式的奖惩、绩效和人为评价指标，权重一样，根本不关心“只要核心业务能做好，其他不重要”的原则。
这就造成很多销冠、很多明显员工、很多专业人士在企业中活不下去。
劣币驱逐良币！
3.制衡性原则
这一项倒是反映出来内部控制的特色了。
组织设置、权责分工、流程分配、监督管理等，都离不开管理的核心目的之一：人与人的相互制衡。
臣不斗，君不稳！
这条原则早被我们老祖宗玩出花样了，现代企业管理中亦是如此，到处充斥的政治斗争早就将制衡性原则发挥的淋漓尽致了！
4.适应性原则
因地制宜，因人施教，祖传的文化！
适应性原则，放之四海而皆准！
简言之，你们的内控要与企业规模、当地文化、市场竞争、业务范围、资源能力等等相适应。
适应性原则太过普通，普通到所有的内控执行人都忽略了这一块！
大家可以观察一下，很多企业的内控建设，要么照抄照搬内部控制规范要求，要么照抄一些高大上企业的内控制度，根本不考虑自家企业适用哪些内控措施。
或者走另一个极端，内控无用论！哪怕是实务派的人，也经常有此困惑：内控咋用啊？
5.成本效益原则
这一点如果能和重要性结合起来，很可能是最好的业绩管理指引：追求效率和效益最大化！
成本效益，简单理解就是投入产出比！
问题是：你得先找出内控建设中，那些控制措施或手段的成本是多少？效益是多少啊？
很难！最终仍旧是凭决策人的感觉！
而感觉，有时靠谱，有时却很离谱！
6.原则中缺少的东西：实用性和易用性
为啥内部控制宣传的热火朝天，但实用时，要么是照本宣科地为了迎合各类“上市要求”或“政策规定”？要么没人屌它？
就是因为它很虚，很飘！
拿出来任何一条，看似都很有道理，也很有用，但就是落不到实处，无法指导你开展具体工作！
内部控制理论经历了几十年发展，现在仍旧是那一幅高高在上的“格言”模样，说它有用吧，确实有一点道理，说没用吧，真是屁用没有！
原因：内控理论和内控建设从头到尾都缺少2条原则：实用性和易用性！
不实用，再高调也是屁！
就像你告诉年轻人：“要好好修行，修为够了，你就能升仙成佛！”但是，你却不告诉他该怎么修行！
就算告诉你怎么做你也做不成，比如把一头大象放冰箱里，一共需要3步，你能放成吗？
不易用，怎么推广？
比如尿尿，去厕所必须先学习并背会十八条操作手法，比如，怎么防止厕所地滑？尿完怎样抖三抖？等，当你刚学完九条，裤裆就已经湿透了！