这一年，无论是收获还是留下了遗憾，
都要相信
我们正走在变得更好的道路上
优化营商环境同时
对财税人员的要求更加严格
下面小编总结了2018年
几个重要的财税节点和政策
小伙伴们一起来回顾下2018
展望2019吧
大事记类
看点
01
国地税合并，社保“改嫁”
6月15日，全国省级新税务机构统一挂牌；
7月5日，535个市级新税务局集中统一挂牌并对外履行职责；
7月20日，全国各县级新税务机关统一挂牌。
至此，国地税合并这场史诗级事件即将完毕！
与此同时，中共中央办公厅、国务院办公厅近日印发《国税地税征管体制改革方案》，明确从2019年1月1日起，将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收。
文件依据：中共中央办公厅、国务院办公厅印发《国税地税征管体制改革方案》
02
个人所得税改革
1全国人大公布《中华人民共和国个人所得税法修正案（草案）》
草案完善了有关纳税人的规定，对部分劳动性所得实行综合征税，优化调整税率结构，增加反避税条款等。
文件依据：全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定
2个税法修改通过
《全国人民代表大会常务委员会关于修改＜中华人民共和国个人所得税法＞的决定》已由中华人民共和国第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议于2018年8月31日通过
32018年第四季度开始实施个人所得税减除费用和税率新规定
文件依据：关于2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知财税〔2018〕98号
4明确预扣预缴个人所得税的计算方法
文件依据：关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告
国家税务总局公告2018年第56号
5明确个人所得税专项附加扣除操作办法
文件依据：关于发布《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》的公告国家税务总局公告2018年第60号
6明确个人所得税扣缴申报问题
文件依据：关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》的公告国家税务总局公告2018年第61号；国家税务总局发布关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告国家税务总局公告2018年第62号
03
增值税改革
1调整增值税纳税申报
文件依据：《关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第17号）
2调整增值税税率
自2018年5月1日起，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%；
文件依据：《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）
3自2018年5月1日起，增值税纳税申报将进行表表比对、票表比对、表税比对
文件依据：《国家税务总局关于《增值税纳税申报比对管理操作规程（试行）》执行有关事项的通知》（税总函〔2018〕94号），《国家税务总局关于印发〈增值税纳税申报比对管理操作规程（试行）〉的通知》（税总发〔2017〕124号）
4税务总局明确一般纳税人转登记为小规模纳税人等若干问题
文件依据：《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（国家税务总局公告2018年第18号）
统一增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下
为完善增值税制度，进一步支持中小微企业发展，按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条规定已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，在2018年12月31日前，可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理。
文件依据：《财政部税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税〔2018〕33号）
文件依据：《关于新办纳税人首次申领增值税发票有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第29号）
税收政策类
环境保护税开征
12016年12月25日全国人大常委会通过了《中华人民共和国环境保护税法》明确从2018年1月1日起开征环境保护税22017年12月27日环境保护部制订了《纳入排污许可管理的火电等17个行业污染物排放量计算方法（含排污系数、物料衡算方法）（试行）》《未纳入排污许可管理行业适用的排污系数、物料衡算方法（试行）》，进一步明确污染物排放量计算方法3作为我国首个绿色税制主体税种，在今年的4月份，环保税迎来了首个征期
系列减税政策
1、自2018年1月1日起，高新技术企业或科技型中小企业亏损最长结转年限由5年延长至10年
文件依据：《财政部、税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》（财税〔2018〕76号）
文件依据：《财政部、税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）
3、将目前在8个全面创新改革试验地区和苏州工业园区试点的创业投资企业和天使投资个人投向种子期、初创期科技型企业，按投资额70%抵扣应纳税所得额的优惠政策推广到全国范围实施。明确，天使投资个人所得税政策自2018年7月1日起执行，其他各项政策自2018年1月1日起执行；执行日期前2年内发生的投资，在执行日期后投资满2年，且符合规定条件的，可以适用上述税收政策。
文件依据：《财政部、税务总局联合关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号）
4、自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。
文件依据：《财政部、税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》（财税〔2018〕50号）
5、明确企业在改制重组过程中涉及的土地增值税优惠政策
政策：关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的通知财税〔2018〕57号
6、自2018年1月1日起，对企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
文件依据：《财政部、税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》（财税〔2018〕51号）
提醒：新规定，汇算清缴就用得着，抓紧更新一下知识库！
7、国务院总理7月23日主持召开国务院常务会议：将企业研发费用加计扣除比例提高到75%的政策由科技型中小企业扩大至所有企业。
今年汇算清缴的一定要注意了，研发费用加计扣除也不能随便加计。这个也是税务稽查重点！
8、自2018年1月1日至2020年12月31日，符合条件的小型微利企业，无论采取查账征收方式还是核定征收方式，其年应纳税所得额低于100万元（含100万元，下同）的，均可以享受财税〔2018〕77号文件规定的所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率计算缴纳企业所得税的政策
文件依据：财税〔2018〕77号、《国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第40号）
9、将原在15个服务贸易创新发展试点地区执行的技术先进型服务企业所得税优惠政策推广至全国实施，即自2018年1月1日起，在全国范围内对符合条件经认定的技术先进型服务企业（服务贸易类），减按15%的税率征收企业所得税。
文件依据：《财政部、税务总局、商务部、科技部、国家发展改革委关于将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》（财税〔2018〕44号）
10、从职务科技成果转化收入中给予科技人员的现金奖励，可减按50%计入科技人员当月“工资、薪金所得”。
文件依据：《财政部税务总局科技部关于科技人员取得职务科技成果转化现金奖励有关个人所得税政策的通知》（财税〔2018〕58号），《国家税务总局关于科技人员取得职务科技成果转化现金奖励有关个人所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告2018年第30号）。
11、对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额。
文件依据：《财政部税务总局关于增值税期末留抵退税有关城市维护建设税教育费附加和地方教育附加政策的通知》（财税〔2018〕80号）
12、企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险，按照规定缴纳的保险费，准予在企业所得税税前扣除。
文件依据：《关于责任保险费企业所得税税前扣除有关问题的公告》国家税务总局公告2018年第52号
13、自2018年11月1日（含）起，对个人转让新三板挂牌公司非原始股取得的所得，暂免征收个人所得税。
文件依据：《关于个人转让全国中小企业股份转让系统挂牌公司股票有关个人所得税政策的通知》财税〔2018〕137号
会计职业发展
会计“黑名单”横空出世
关于这一点，其实国家也早已指明了方向——由传统财务向管理会计转型。培养严谨的财税思维，拒绝低端的背锅工作，抓住每一年度的汇算清缴好时机，为企业节税除风险~
继续教育出新规，号称史上最严
2018年5月19日，财政部正式发布关于印发《会计专业技术人员继续教育规定》，新规要求继续教育每年必须修满90分，达不到要求或不参加的一律不允许参加会计工作和考取证书，这标志着继续教育将成为了影响会计人职业生涯的重大指标。
很明显未来已来，会计职场也开始拒绝“走过场”，面对变幻莫测的财税环境，时刻注意提升个人的实务能力才是屹立职场的关键~
《会计人员管理办法》印发
一、明确会计人员范围及其从事的会计工作；
二、明确会计人员应当具备的专业能力：
三、明确单位任用（聘用）会计人员的要求；
四、明确对会计人员的管理要求。
五、新规2019年1月1日起正式实施。
04
初级会计大纲发布
初级会计实务：增值税部分全部按照最新增值税税率进行了调整；所有财务报表将按照财政部关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式（适用于已执行新金融准则或新收入准则的企业）的通知进行了相应调整；调整管理会计的知识架构，删除递延年金终值的计算等内容。
经济法基础：第三章至第六章变化较大
业务类
1、企业支出的银行手续费、利息支出必须取得发票才能税前扣除
2、国家税务总局发布新版企业所得税月（季）度预缴纳税申报表
《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》等报表，主要在以下方面进行了优化：一是取消《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）》及其附表中的“本期金额”列，只保留“累计金额”列。对原《固定资产加速折旧(扣除)明细表》进行大幅简化，将数据项由185项减少至30项，精简84%。综合统计，修订后的表单数据项将减少65%以上。二是根据政策调整和落实优惠的需要，补充、调整了《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》（A201010）、《减免所得税优惠明细表》（A201030）等表单的行次内容，确保符合条件的纳税人能够及时、足额享受到税收优惠。增加预缴方式、企业类型等标识信息和附报信息内容，为实现智能填报提供有力支持。
文件依据：《国家税务总局关于发布<中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》（国家税务总局公告2018年第26号）
3、国家税务总局发布修订企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版），发布简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关措施。
文件依据：关于修订《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》部分表单样式及填报说明的公告国家税务总局公告2018年第57号；关于简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关措施的公告国家税务总局公告2018年第58号
4、财政部对一般企业财务报表格式进行了修订，变化真的大。执行企业会计准则的非金融企业中，尚未执行新金融准则和新收入准则的企业应当按照企业会计准则和本通知附件1的要求编制财务报表，已执行新金融准则或新收入准则的企业应当按照企业会计准则和本通知附件2的要求编制财务报表。企业对不存在相应业务的报表项目可结合本企业的实际情况进行必要删减，企业根据重要性原则并结合本企业的实际情况可以对确需单独列示的内容增加报表项目。执行企业会计准则的金融企业应当根据金融企业经营活动的性质和要求，比照一般企业财务报表格式进行相应调整。
文件依据：《关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2018〕15号）
新增法规
《中华人民共和国烟叶税法》
1、《中华人民共和国烟叶税法》自2018年7月1日起施行
在中华人民共和国境内，依照《中华人民共和国烟草专卖法》的规定收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人。纳税人应当依照规定缴纳烟叶税。
2、自2018年8月1日起施行新的《烟叶税纳税申报表》
文件依据：《国家税务总局关于发布<烟叶税纳税申报表的公告》（国家税务总局公告2018年第39号）
《中华人民共和国船舶吨税法》
《中华人民共和国船舶吨税法》自2018年7月1日起施行
自中华人民共和国境外港口进入境内港口的船舶，应当依法缴纳船舶吨税。吨税由海关负责征收。
《资源税征收管理规程》
国家税务总局研究制定了《资源税征收管理规程》，进一步规范资源税征收管理
《资源税征收管理规程》分为26条，明确了视同销售的范围、运费扣减的条件、代扣代缴的原则、应税产品计税价格确定方法以及规范申报、部门协作、信息共享、风险管理等事项。
文件依据：《国家税务总局关于发布<资源税征收管理规程>的公告》（国家税务总局公告2018年第13号）
回首2018
随着一项项财税新政的公布
相信每一个财务人员都感慨万千
今年过的实在是提心吊胆
在下方留言区写下
你的2018都有哪些难忘的经历吧
关于财华
财华始创于2007年，是深圳市领先的一站式企业服务提供商。我们以财税服务为基础，大力拓展财税咨询、政府项目服务、知识产权等多个领域的业务，为企业提供全方位、全生命周期的专业服务。财华总部设在深圳，在东莞、广州等多个地区有分支机构，拥有员工300多人，服务客户超过10000家。财华始终以“推动中小企业发展与成长”为使命，把“成为中国最专业的企业服务机构”作为公司愿景。目前公司进入全员二次创业期，未来财华将加快技术创新、管理创新的步伐，成为全国一流的企业服务机构。