导语：如何才能写好一篇金融企业审计重点，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。
在经历2008年全球金融危机以后，金融市场的极不稳定性给我国金融审计提出了新的挑战。再加上金融市场的不断对外开放，外资金融性机构大张旗鼓进驻我国，并依托于先进的管理手段和优厚的报酬抢夺市场资源，这使得我国金融市场的监管难以全面发挥有效作用。因此，在开放金融市场的条件下，何如确定金融审计目标并加大金融审计力度已成为当务之急，这也有利于我国金融行业摸清自己的家底，积极促进管理效率，及早防范金融风险。
一、开放金融市场条件对金融审计的影响
金融业在我国市场经济发展中居于核心地位，是推动社会经济发展重要支撑点和着力点。随着金融市场的进一步开放，审计机关如何开展好金融审计工作，明确金融审计目标、重点以及方法，从而促进金融业健康、稳健、持续发展，这是金融审计的重要理论命题和实践课题。
二、开放金融市场条件下金融审计的主要目标
（一）以促进金融业持续健康发展为目标，重点对金融业总体走势开展宏观审计
一是围绕结构布局状况开展效益审计。现在金融企业贷款结构多样化，作为效益审计就是要围绕贷款的不同类型进行有针对性地分析，切实评价具有朝阳性信贷方向、潜质性信贷方向和信贷需谨慎投入方向趋势前景。二是围绕市场营运状况开展效益审计。金融市场运行水平是实现和创造效益的最终检验、衡量环节。要通过效益审计了解企业在金融市场的占有份额，营销网点覆盖设置水平。并适时提出增强市场辐射力，扩大市场占有率的建议。从而促进金融企业由适应市场向引导、驾驭和开拓市场的转变。
（三）以提高金融系统运营水平为目标，重点对资产质量开展审计
金融资产是企业发展的重要物质基础，是金融企业发展所依托的主要载体。因此，金融资产的优劣直接影响着金融业发展的快慢。金融资产质量水平直接决定着资产企业运营水平。但目前看金融资产质量状况不容乐观。有的金融企业的不良资产占一定比例，造成部分流动资产处于呆滞状态。因此，作为金融审计就是要抓住金融资产质量这个关键，切实监督评估金融资产质量的等级，促进金融企业改善资产品质，提高资产质量，调优资产结构。
三、完成金融审计目标应采取的对策
（一）优化金融审计环境
审计环境是完成审计职责并取得审计成就的基础，是审计赖以生存和发展的社会条件和物质条件。在开放金融市场经济条件下，优化金融审计环境主要可以从以下几个方面着手：
二是优化金融审计的人文环境。目前，在各类新型金融机构发展迅速的今天，公众对金融企业的审计监督工作还比较陌生，建议加大金融审计的宣传力度，向政府有关部门、社会公众及被审计单位传递政府金融审计信息，介绍审计机关的工作方式和职责范围。
（二）加强对金融监管部门的审计，开展以风险预警为内容的审计
在以防范金融风险为目标的前提下，对监管部门的审计重点内容应放在对风险预警体系的健全性和信息真实性的审计评价上。金融风险预警在金融风险防范中至关重要，有效的金融风险预警，可以说是确保金融安全的第一道屏障。风险预警体系的建立健全、预警信息的真实可靠和及时上报，可以使管理当局对金融风险、金融危机采取有效的应对措施，从而避免危害或危害的扩大。
（三）逐步向金融新产品、新业务拓展审计空间
金融创新既是市场主体规避市场风险的一种手段，但同时，若监管不力的话又将成为新的风险点。因此，加强金融审计监督，一方面要鼓励创新，另一方面要正确引导、控制风险。另一方面要求以信贷业务为重点内容的审计必须兼顾证券业务。金融创新带来新的金融业务，如理财产品业务、外汇衍生产品业务、电子银行业务、银行控股基金业务等等，都将丰富审计的内容，金融审计内容也必然将从传统的金融业务向新兴业务拓展。
参考文献
[1]刘洪波,崔颖.论金融审计目标的重新定位[J].审计月刊，2008.07.
[2]王广兵.关于金融审计目标体系的思考[J].审计研究，2008.06.
[3]周晓志.我国金融审计中存在的问题及对策[J].金融经济，2008.09.
关键词：金融危机；内部审计；热点；应对
2008年始于美国的金融危机席卷全球，它不仅重创了国际金融系统，并且对各国的实体经济产生了巨大的影响。如何使得作为风险防范的“第三道防线”的内审部门能够以此为契机更好地发挥“保驾护航”的作用是内部审计界共同关心的话题。本文试就金融危机后内部审计热点问题做一探讨。
一、金融危机对内部审计的影响
1.内部审计在金融危机中得以提升和转型
2.内部控制审计的基础日趋成熟，正在向纵深发展
二、金融危机后内部审计发展趋势
内部审计逐渐转移自己的工作重点，从单纯的查错防弊，向促进提高单位风险管理水平转变将成为今后一段时期内部审t1发展趋势。为此，内部审计要扩大并调整自己的工作范围，不局限于财务领域的审计，要向业务领域和管理领域扩展。扩展的内容有：
1.加大内部控制审计在内部审计工作中的比重，促进公司内控体系建设。开展对单位内部控制制度的审计，评价业务经营和管理领域内部控制制度的健全性和有效性，实际工作中，不少单位都建立了很明确的内部控制制度，但执行的力度和效果却大打折扣，笔者在一次对固定资产内部控制制度审计时，就发现一些固定资产早已不存在，而管理层并不知悉，财务部门依然进行折旧等账务处理。内部审计机构要充分利用了解本组织情况比较详细的优越性，及时发现内部控制制度的薄弱环节和管理漏洞，向管理者提供针对性较强的各种帮助。明确内部控制审计范围，不仅应覆盖具体的产供销及人财物等业务流程，而且要对公司的战略、组织结构、企业文化、社会责任、公司治理等“软控制”进行评估和审计，为改进控制服务。
关键词:风险;互联网金融;审计;体系
互联网金融进入到快速发展的阶段和时期，在带来的机遇的同时也伴生了风险，互联网金融审计是一种区别于传统金融行业的审计方式，它以其门槛低、交易方式便捷、交易成本低的优势满足了个人投资者、小微企业的需求，然而也存在金融互联网审计平台良莠不齐的现象和问题，给审计等监管工作带来了较大的风险。为此，要从风险的视角之下探索和分析互联网金融审计荼，引入现代风险导向审计的理念和思想，以审计风险计量模型为基础，从不同层面研究互联网金融审计的具体措施和路径，从而更好地推进互联网金融审计的健康有序发展和完善。
一、互联网金融的特点分析
互联网金融是一种新兴的金融形态，是以云计算、社交网络、网上支付平台为依托的资金融通和支付方式，它表现出以下方面的特点:
(一)低成本
互联网金融利用互联网工具消除了交易成本和垄断利润，就使金融中介失去了存在空间，也使资金供求双方可以直接进行信息采集、比对和交易，避免信息不对称而给资金供求双方带来的风险，降低了交易成本。
(二)高效率
互联网金融在一系列互联网工具的支撑下具有较高的业务操作流程标准化水平，在风险分析和资信调查模型的平台建构之下，可以更好地实现对数据的挖掘和分析，高效地进行互联网金融行为。
(三)监管存在缺失
互联网金融快速发展的同时也面临信用风险和网络安全风险，由于当前我国的互联网信用体系还不够完善、监管法律体系也不够全面，这就使互联网金融存在一定的风险，如:P2P网贷平台中的非法集资和诈骗风险;互联网遭受黑客攻击风险等，导致用户的信息安全缺乏足够的保障。
二、互联网金融审计存在的风险
互联网金融审计存在的风险主要可以从重大错报风险和检查风险两大类别来认识和分析，其中:重大错报风险主要是指互联网金融企业的财务报表在审计之前就存在重大错报的风险，审计人员要以互联网金融企业的资料为依据进行全面的分析，整体把握和了解互联网金融企业的经营、管理等风险，从而准确无误地进行互联网金融企业重大错报风险的判断和审计。而检查风险主要是指对于某一认定存在错报而审计人员并未发觉的审计风险，这需要审计人员引入现代风险导向审计理念和意识，更好地识别和评价互联网金融审计风险，并使之降低到最低水平。具体来说，互联网金融审计风险表现为以下内容:
(一)互联网金融行业环境风险
(二)互联网金融信息技术性风险
互联网金融企业以网络为依托和支撑，高度依赖现代计算机技术和信息化技术，这就导致互联网金融存在一定的信息技术性风险。具体包括有:一是信息安全风险。在互联网之中存在海量的信息数据，由于存在信息泄密或病毒入侵等问题，而导致互联网金融存在信息安全方面的风险，对于企业和客户带来了极大的安全威胁。二是操作风险。互联网金融的工作人员或客户都或多或少地存在操作方面的风险，由于一些客户受到不良网站上的虚假投资产品的诱惑，导致自身的信息和经营活动受到不利的影响。三是法律监管风险。互联网金融的法律监管还不够完善，这就让一些居心不良的经营者有机可趁，对互联网金融企业的财务报表进行造假，导致企业遭遇重大错报的风险。四是内部控制的有效性。互联网金融企业自身的内部控制管理体系一旦存在缺失，也会使互联网金融企业的会计信息不够完整和真实，给审计工作造成较大的困难。
(三)审计人员的风险意识
在对互联网金融企业进行审计的过程中，审计人员的风险意识也是不可缺少的一个方面，由于互联网金融的审计风险较为隐蔽、可控性较差，因而审计人员的风险意识也是关键，只有提升审计人员的风险意识，才能更好地完成审计目标和任务。
(四)审计人员的自身素质
三、互联网金融审计的风险防控和应对措施分析
(一)明确互联网金融审计主体
要明确政府部门在互联网金融审计中的主导性地位和作用，使之成为互联网金融审计的支撑和主导，并充分利用政府金融审计的资源优势，客观、合理而公正地评价和监督互联网金融企业。同时，还要引入民间审计力量，要发挥民间审计专业性强、覆盖面广的特点，与政府审计相结合，更好地为互联网金融监管提供支撑，确保互联网金融市场的稳定和安全。
(二)完善互联网金融审计法律体系
(三)完善互联网金融审计方式
(四)调整互联网金融审计范围
由于互联网金融削弱了证券公司、协会等信息中介机构的作用，使资金供求双方能够直接进行交流和接触，利用互联网金融平台进行沟通，成为了链接金融投资者和金融机构的桥梁和纽带，降低了互联网金融交易不对称的现象，为众多的互联网金融消费者所认同和接受。对此，互联网金融审计机关要合理调整审计的范围，不仅要对互联网金融企业的会计处理、内部控制等方面进行审计，还要对互联网平台监督进行审计，要以网络平台审计为前提和基础，加强和扩大对互联网金融企业之间的网络聊天记录、文件传输记录等内容的审计，并扩大互联网金融审计的权限，要使审计工作者拥有对普通用户的审计权限，还要能够拥有对互联网网络系统操作的审计权限、对外发文件的审计权限以及数据审计的权限，从而相对完整而全面地实现对互联网金融的审计。
(五)加强对互联网金融企业内部控制的审计
对互联网金融企业的内部控制审计是极其关键的内容，审计工作人员要采用多样化的审计方法和手段，如:询问法、观察法、计算机辅助审计法等，实现对互联网金融企业内部控制制度的有效测试。在采用多元化的审计方法测试互联网金融企业的内部控制系统之时，要重点对互联网金融企业的内部控制薄弱环节、内部控制操作是否恰当等方面进行审计和测试，可以利用金融互联网企业的内部资源，获取企业内部的自我评价资料，较好地提升审计的效率。
四、结束语
互联网金融是新兴金融业态，具有准入门槛低、交易成本低、操作便捷等特点，促进了金融市场的繁荣和发展，然而同时也给金融行业带来了风险，为金融监管和审计带来了挑战和压力，为此，要全面树立现代风险导向和意识，开展内容更为宽泛、形式更为多样的现代风险导向审计，做好对互联网金融审计的风险控制和监管，增强互联网金融审计人员的风险意识和综合素质，更好地推动互联网金融审计的健康有序发展。
参考文献:
调整了事业组织审计监督的范围
修订后的《审计法》第十九条将审计机关对事业组织审计监督的范围由“国家的事业组织”调整为“国家的事业组织和使用财政资金的其他事业组织”。
对国有资本占控股地位或者主导地位的企业、金融机构的审计监督
修订后的《审计法》第二十一条将原《审计法》第二十二条修改为：“对国有资本占控股地位或者主导地位的企业、金融机构的审计监督，由国务院规定。”
本条修改主要有以下几点考虑：
第一，以“国有资本”取代“国有资产”。因为出资人即股东的权益不是实物形态的资产，而是以资本权益形态体现的财产权利。只有“国有资本”才能形成股权，才有是否控股的问题，而“国有资产”本身并不能控股。
第二，将国有资本占控股地位或者主导地位的金融机构纳入审计监督范围。随着我国国有金融机构股份制改革的不断深化，纯粹国有的金融机构将越来越少，取而代之的是股份制等多种所有制形式的金融机构，如不将其纳入审计监督范围，大量国有资产将得不到有效的审计监督。
理解本条规定，应注意把握以下三点：
第一，根据《审计法实施条例》，审计机关有权对国有资本占控股地位或者主导地位的企业、金融机构进行审计监督。《审计法实施条例》第十九条规定了审计机关对国有资产占控股地位或者主导地位的银行或者非银行金融机构，可以进行审计监督；第二十条规定了审计机关对国有资产占控股地位或者主导地位企业进行审计监督的具体范围。实际工作中，审计机关一直在对国有资本占控股地位或者主导地位企业、金融机构进行着审计监督。这次《审计法》修订并没有扩大对企业、金融机构审计监督的范围。
第二，应接受审计监督的国有资本占控股地位或者主导地位的企业、金融机构，既包括国有资本占绝对控股或者主导地位的企业、金融机构，也包括国有资本占相对控股或者主导地位的企业、金融机构。根据《审计法实施条例》第二十条的规定：审计机关既可以审计国有资本占资本总额百分之五十以上的企业；也可以审计国有资本占资本总额的比例不足百分之五十，但是国有资本投资者实质上拥有控制权的企业。参照这一规定，本条修订可以理解为：审计机关对国有资本占资本总额的比例超过百分之五十，以及国有资本占资本总额的百分之五十（含）以下，但是国有资本投资者实质上拥有控制权的企业、金融机构的资产、负债、损益，依法进行审计监督。
调整了建设项目审计监督的范围
一、经济责任审计工作的重要作用与意义
在我国市场经济体制不断发展的大背景下，我国金融企业的数量与规模都在不断扩大，重组并购与投资等方面的事宜不断增加，一个大型金融企业往往同时管理许多下属金融企业，地域分布广泛、管理链条拉长，越来越呈现出线长、面广、点多的发展特点与发展趋势。因此，为了能够命名下属金融企业长期健康发展，保持规范稳定的运营，则需要对下属金融企业加强各方面的管理工作。在发展与运营的过程中，金融企业资产是否能够保值、经营是否顺畅很大程度上取决于金融企业领导干部，领导干部的行为道德准则、责任感、能力与水平对于一个金融企业来说有着十分重要的影响。只有通过经济审计，才能够使领导干部对下属金融企业管理人员的经济责任与经营业绩进行科学有效的界定与评价，将金融企业经营过程中所体现出来的薄弱环节进行调整与修正。
二、当前我国资金企业普遍存在的问题
（一）金融结构失衡
由于资本经济在我国的发展，人们的信贷融资和其他渠道的借贷比例上升迅猛，这种情况产生的过程中，经济发展出现了不规范的状况，逃避金融监管的现象比较严重，弱化了宏观调控的手段，从而导致了个别的区域经济受到了金融风险的影响。这种情况的发生可能会从局部的地区蔓延到整个金融市场体系，增加了区域经济发展的不平衡和不稳定。
（二）金融领域存在一定的流动性风险
所谓的流动性风险指的是因为一些金融机构的产品有时会出现期限配错状况，导致金融资金不能合理进行配置，导致增加和下降的资产流动性不通，并带来了连锁反应，影响社会经济的稳定发展。随着近几年的利率增长，一些金融经济的稳定性下降，导致了流动性风险的产生，如果这种风险得不到有效控制就会影响区域经济的发展。
（三）实体经济的发展出现了不平衡的状态
随着我国各地区经济发展的加快，一些政府在经济发展的过程中，过于追求政绩和生产总值的提升，没有将工作重点放到对于区域经济的调整与优化上。导致一些区域的基金流向了融资平台，而过度的资金流向融资平台，会出现个别行业资金断裂的情况，为区域经济带来很大的风险。
三、通过任中经济责任审计加强任期过程监督
四、落实各项审计工作，充分利用各项审计成果
一、强化对布业银行内控制度的审计，是防范风险，促进商业银行健康运行的保障。
国家审计机关在对商业银行审计时，应把验证内控制度的合理性和执行的准确性作为审计的一项重要内容，适当引进社会审计成熟的内控制度的测试、检查方法，诸如抽样、符合性测试等。对内控制度实施全面检查，不仅能够查处违法违纪行为，而且可以预防违法违纪问题的发生。如我们在审计中行某分行时发现，该银行在1994—1998年间违规向某私营企业开证1亿美元，形成垫款5896万美元，经审计，虽然此私营企业有诈骗嫌疑，但从银行的角度看，则是由于该行主管行长及主管人员以所谓发展业务为名，在超权限、未收取保证金情况下所为。如果当时有完善的授信制度，明确的保证金指标及信贷人员相互制约制度，且认真执行，既使企业有意诈骗，也不能得逞。
二、建议在在全国统一组织下，减少临时性全国统一审计的工作量，增加对本地区固定审计单位进行定期、小规模的专项审计。
这样既减轻了各地全出处每年大量人力物力被束缚在一家银行的状况，又能够形成威慑，减少成本，同时也能满足全国俊的工作需要。
三、建立对商业银行审计公布制度。
1．每年政府审计部门应对商业银行国有商业银行审计重点、目标，如信贷资产质量、帐外经营等等，形成威慑，使商业银行能够自觉按照国家审计重点规范自己的行为。同时定期抽查有关商业银行，对审计发现仍存在的上述问题严厉查处。
2．对每年全国性审计商业银行发现的主要问题、行业性违纪违规行为，应通过适当途径予以公告，形成对其他商业银行的警示作用。
四、以授信资产为主要监控对象，强调对商业银行资产的保全。
通过几年来对商业银行的审计，商业银行重大违法违纪问题在授信资产上体现的比例较大，因此，强化对接信资产的监控巴代替财务收支审计，成为商业银行审计的首要内容。
1．对授信资产的审计，不仅包括对各项贷款的审计，而且包括承兑汇票、信用证、信用卡以及应收承兑汇票、信用证等或有资产的审计。如我们在审计某商业银行时发现，该行营业部保证金产中，有两笔某证券公司存入合计上亿元的保证金，为两公司开出无商品交易的银行承兑汇票作担保的情况。通过对这两家企业的延伸审计，发现两企业将开出的天真实贸易背景的承兑汇票，贴现后，转入股市。根据这一情况，我们组织专门人员，进一步延伸到票据贴现市场及某支行等金融机构，查清了4家银行的10余个分支机构，利用假合同、假增值税发票，虚开承兑汇票套取信贷资金高利转入股市的严重违纪问题。
2．对授信资产的审计不仅要对各项资产的形成手续、管理制度、授信额度等进行审查，而且还要根据贷款企业的经营状况、信誉、企业性质等状况，充分分析企业的资信情况，从中发现线索，借以为查处恶意骗取银行资金的重大违法违纪案件提供线索，以达到防范风险，保全银行资产的目的。如我们在审计某商业银行时发现，该行在1998年向一私营房屋开发公司发放贷款的审贷会纪录中，参加会议的11个成员中，有9人不同意，但该项900万元的贷款仍发放出去，这笔贷款是该行几笔最大的贷款之一。目前，该笔贷款已成为不良资产，并巨额欠息。审计人员通过对该笔贷款的审批手续及对贷款企业的资信情况、企业注册情况以及经营状况的延伸审计，查清了该行主要领导与企业相勾结，向不具备贷款条件的服刑人员违法发放贷款的事实。
五、强化对商业银行新业务审计，规范业务品种和发展领域的合规合法性，以促进商业银行的竞争力。
随着我国加入WTO脚步的临近，各家商业银行都在努力开拓新的业务品种和业务领域，国家审计机关应该及时将这一领域作为审计的一个重点，对商业银行中间业务、个贷业务、咨询业务等新的业务品种和业务领域进行有效的监控，以保证商业银行各项新业务能够健康有序的发展，同时提高商业银行的抵御风险能力和与国外银行的竞争力。
六、针对商业银行计算机应用程度高，各商业银行目前已陆续建立区域性的计算机中心的情况，应强化计算机辅助审计的作用。
关键词：内部审计内涵银行内审现状建议
一、内部审计概念
内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动。其目的在于为组织增加价值并提高它的运作效率。它采取系统化和规范化的方法来对风险管理、控制和治理程序进行评价，提高组织的效率，从而帮助组织实现其目标。
二、银行内部审计现状
为了加强金融监管，中国银行业监督管理委员会印发了《银行业金融机构内部审计指引》。该指引的颁布对于规范和加强商业银行内部审计监督，有效识别、揭示和管理风险具有十分重要的意义。随着金融体制的逐渐完善，银行内部审计的独立性和权威性也得到不断加强，但是银行内部审计在具体实践过程中，仍存在以下不足：
（一）内审理念滞后，内部审计人员业务素质落后于银行业务发展的需要
（二）内审人员培训和考核机制不健全，阶段性培训重点与不断变化的银行业务品种未保持同步
目前部分金融机构对内审人员未建立正规的培训规划和培训体系，更新银行业务品种及电子化操作流程的同时，内审人员的培训未同步跟进，出现滞后甚至培训缺失，无严格和完善的考核机制，无健全的鼓励机制。
（三）银行内部审计技术和计量方法缺乏专业性，缺少实施先进风险计量方法的必要支撑
随着科学技术的飞速发展，银行内部审计数据的电子化程度越来越高，受技术力量所限，计算机审计软件的开发明显滞后于审计工作的发展需要。目前多数金融机构仍采用详细审计或依赖审计者个人经验判断的抽样审计方式，审计过程中缺少先进的风险计量方法。所有这一切都将使商业银行内部审计难以满足不同层次的工作需要。
三、提高内审职能的几点建议
（一）更新内审理念，加强内审理念的宣传
加强审计理念的宣传有助于促进内部审计工作的开展。积极宣传新的理念是基础，并将内部审计归纳为“重监督也重服务；重结果也重过程；重事后更重事中、事前；重财务也重业务和管理；重合规更重3E（经济性、效率性、效果性）；重审查也重建议；重当前也重战略性和长远性；重静态更重动态；重内部控制也重风险管理；重独立行为也重互动”，在实际的审计工作中逐渐推行绩效审计和电子化审计的理念和方法等等，这些理念值得我们内部审计人员认真掌握，并将它进行有效运用。
（二）注重以人为本，不断提升银行内部审计人员的风险管理水平和综合素质
银行应加大内部审计人员的培训力度。设定有计划的审计人员后续教育的机制，为审计人员创造一个良好的职业发展空间，不断提升他们的审计能力和创新能力。
（三）为满足金融体系国际化的需要，银行应采用先进的风险计量方法
内部审计对现代内部控制的焦点不仅在于识别和评估风险的充分性，而且在于强调风险分析和计量，新资本协议鼓励银行采用更为先进的风险计量方法，如允许银行通过内部评级确定风险函数计量加权风险资产；运用基本指标法、标准法、高级计量法和风险模型计量操作风险等。内部审计可以借鉴新资本协议的方法，对风险进行计量和解析。在风险难以量化、定量评价所需的数据难以获取时，应采取定性评价。定性评价在很多情况下需要主观判断不同结果的可能性，不同背景、不同经验、不同性格和不同职位的人对风险判断都可能不同。
银行应加强内部审计信息化网络化进程，充分运用计算机审计手段，研发和引入合适的审计软件，现场审计和非现场审计高效结合，降低审计成本的同时，提高审计效率，并将审计关口有效前移。
目前，我国的金融业经历着体制的深化和金融业务的创新，银行内部审计作为防范金融风险、促进我国金融业健康发展的重要环节，也面临着适应环境变化的挑战。只有加强银行内部审计力量的建设，通过健全而相对独立的银行内部审计机制来加强银行内部审计监督，才能实现银行的良性发展。
为深入开展学习实践科学发展观活动，服务市委“保增长、促转型，争创科学发展先行区”工作主线，根据市委的统一部署，制定该专项行动方案。
一、指导思想
切实按照市委“保增长、促转型，争创科学发展先行区”工作主线，紧紧围绕服务我市加快转变经济发展方式、推进经济转型升级、积极应对当前经济形势复杂多变的实际需求，全面树立科学审计理念，认真履行审计监督职责，充分发挥审计保障国家经济健康运行“免疫系统”的功能作用。坚持把开展专项行动与“提升素质、加快转型年”活动、与深化机关作风建设、与完成年度审计工作任务、与长远建设结合起来，实实在在帮助企业和基层解决实际问题和困难
二、具体举措
(一)服务企业，努力推动我市经济平稳较快发展。组织开展全部政府性资金与财政风险专项审计调查，着重开展金融危机对全部政府性资金、地方税收收入及结构、政府负债与土地出让金的影响等方面的专项审计调查；开展国际金融危机对全市中小企业影响情况专项审计调查，重点揭示金融危机对中小企业影响程度及发展趋势，分析反馈中央宏观调控措施的支持效果及落实情况，揭示政府扶持金融机构及担保机构的中小企业贷款风险补偿资金使用绩效；开展新增政府主导性项目实施情况审计调查。主要调查自中央扩大内需促进经济平稳较快增长政策措施以来，我市新增的政府主导性建设项目启动和实施情况，揭示和反映项目建设过程中存在的问题，深入分析原因，从体制、制度层面提出建议，帮助有关单位解决问题，促进政府主导性项目尽早顺利实施。继续组织做好乡镇财政审计，防止和化解乡镇财政风险，积极探索乡镇全部政府性资金审计路子；加强对企业内审工作指导，充分发挥内部审计作用。
(三)服务基层，积极推进审计工作创新转型。组建“专题服务组”，由章人来同志任组长，到经济开发区、有关企业、小额贷款公司等开展实地调研，做好企业扶持解困工作；成立“困难帮扶组”，由张曼芬同志任组长，深入到联乡挂钩单位了解民情，努力做好帮扶、服务等工作。
三、工作要求
一要深化认识，明确职责。各科室要高度重视这次专项活动，充分认识开展“服务基层、服务企业”活动，是学习实践科学发展观，建设服务型、效能型政府机关的重要内容。各分管领导要高度重视，切实将专项行动落到实处。
【关键词】金融资产管理公司内审策略公司治理
一、商业转型后资产管理公司内审现状综述
2005年，公司审计分部撤销，内审职责归于现在的各分公司。目前，分公司内审体制主要为设置岗位：内审岗位主要设在综合管理部、资金财务部等部门。分公司还成立了审计小组，负责组织开展分公司的日常审计工作。
分公司内审的职责主要是根据总公司内审有关制度要求，采用总公司标准化的内审工作表，对分公司的终极处置项目审计、定期（按季）财务费用审计、离任审计、专项审计，并牵头配合监管部门和总公司检查等。
总体来看，各分公司都能按照总公司各项内审制度的要求，按时完成各年度的审计任务，使内控制度得到了实施，为资产处置项目等业务管理和财务收支提供了必不可少的监督。但内审工作还存在机制不健全、监督缺位、执行不到位等问题。
（一）内审独立性缺失
2.内审结果缺乏独立性。内审结果或报告路径需经各分公司总经理签发后上报总公司审计部门，造成内审人员实际上更多的是向分公司总经理负责，而不是向总公司审计部门负责。内部审计结果和如实报告方面受到制约，审计的独立性和权威性无法得到体现。
（二）内审质量较低，审计结果未真正触及风险点
从2010年审计表格报告显示，档案中资料缺失、项目内容填写不全、无签名等合规性方面问题反映较多，而对方案执行不力、资产处置不及时、资产（特别是高风险高收益新业务）管理不当、尽职调查是否尽职、风险预测是否到位等实质性问题却鲜有涉及。其主要原因一是生存压力大，加大了内审的“容忍度”；二是内审人员主要靠查阅项目档案和询问项目经理，而未能在项目进行时及时了解项目的进展情况，审计结果客观性不能完全保证；三是虽然表格覆盖多种业务审计内容，从经营管理、尽职调查、营销推介、估值定价、处置方案选择、方案实施、处置效益等方面对资产处置终结项目进行整体评价，规范了审计行为，提高了审计效率，但评价结论只是通过对项目处置全流程进行了打分评价，仍不能全面反映所扣分问题的全貌和实质。
（三）内审覆盖面滞后，存在较多空白地带
转型中各分公司面对不良资产“资源”枯竭的现实，都充分利用公司平台开拓了新的业务领域，如融资租赁、财务顾问等，但并非所有的新业务都得到审计。如**分公司2010年开展了三项中间业务，但只有一项业务在总公司进行常规审计抽查时被审计，另外两项业务未被审计。究其原因主要是一方面总公司未要求分公司对中间业务进行审计，另一方面分公司也未主动开展这些业务的审计，这就导致了有些业务的审计遗漏。长此以往，将不利于中间业务下一步的稳健发展。
（五）内审的对外披露、报告机制仍然空缺
公司对各分公司进行审计后，并未将报告抄送当地监管部门，也未进行沟通。外部监管与内部审计的沟通不畅，将影响到审计效率的提高，也有可能会影响到公司业务的发展。
三、探析内审策略，多层面促升内审质量
（一）抓理念提升，重点提升高管层意识
公司领导首先要充分认识内审在公司商业化转型中的重要性和紧迫性，并且将其意识很好的贯彻落实，把内审工作作为内部自律和加强内部控制的主要手段，不能因亟须发展业务而忽视内审。同时，内审部门也应转变传统的“查错纠弊”的观念，发挥审计的咨询顾问和审计增值作用，使内审成为保障公司新业务稳健发展的重要力量。
（二）抓审计独立性，确保内审权威和专业性
要积极探索建立独立的内审体制，确保内审权威性和专业性，使其工作职能得到有效发挥。一是公司应根据自身实际，将内审报告路线调整为直接向总公司内审部门报送或同时向分公司总经理和总公司内审部门报送。二是公司应通过引入各类业务的专业内审人员以提高内审人员整体资质和专业水平，使内审人员配备与分公司业务发展相适应。三是要建立内审人员定期培训制度，有计划、有组织地对内审人员进行培训，特别是对新型业务的审计进行培训，提高内审人员的专业素质。
（三）抓内审方式方法，注重差别化推动和后期延伸追溯
1.要改善内审手段。内审人员要充分利用非现场审计手段，对业务数据进行分析、筛选，在此基础上确定现场审计的重点，通过现场审计和非现场审计相结合的方式促进审计效率和质量的提高。
3.要结合历年内外部检查审计中发现的问题，注意分析风险的成因，寻找案件比较突出、内控相对薄弱的地方和环节，将此作为今后内审管理的重点。
4.要切实抓好制度的执行与落实。内审人员要紧密围绕各时期各阶段业务经营工作的中心，采取专项检查、跟进审计与后评价、专项审计、定期回访等多种检查监督手段，力保各项制度的落实。
（四）抓内审激励问责，以正反两面促动内审发展
（五）抓内审覆盖面，不断尝试风险关口前移
公司应根据公司业务发展情况，逐步渐进扩大审计覆盖范围，在保证人力资源的条件下，由事后审计向事前防范风险、事中控制风险和事后审计结合过渡，提高审计业务覆盖的全面性，并对分公司的内审业务加强指导。
1.要坚持自查与排查相结合。分公司各部门结合自身实际，认真搞好自查自纠，是实现“风险关口”前移、大幅度降低和有效控制风险的重要措施。在事前风险点排查管理中，要重视和加强自查工作，科学界定自查的目标、内容和重点，明确各业务主管部门在自查中的职责，将自查与排查有机结合，统一管理，充分发挥各主管部门的作用。
2.要深入调查分析工作开展中的新情况新问题，查找日常管理和风险管控的薄弱环节，提出切实可行的风险管理思路，努力实现风险管控工作的主动性和超前性。
（七）抓内审信息披露制度，合理借用外部监督力量
[1]郑万春.《金融资产管理公司转型的出路在于市场化》[J].《中国金融》.2011（3）.70-72.
[2]刘宗胡.《金融资产管理公司的改革与发展探讨》[J].《时代金融》，2011，（07）.99.
[3]李栋.《金融资产管理公司的全面风险管理》[J].《中国金融》，2012，（01）.84-85.
关键词：企业内部；审计管理；持续审计
我国的内部审计开始较晚，但它对企业的生存和发展发挥了重要作用，所以对于内部审计企业不断增加重视程度。EPR系统在企业中的应用，给传统的审计方式带来了新挑战，也对内部审计质量产生较大影响。从这些主观、客观、内部和外部的因素中可以看出，以往的内部审计方式需要改变。这时持续审计就被提出来了，美国的SOX法案给持续审计的使用和推广提供重要依据，我国的内部审计在准则方面在不断完善，持续审计在准则中出现的越来越多。持续审计是审计方法创新的结果，是为了满足现在的诸多需求，以后持续审计会有较为广泛的推广。
一、持续审计的内涵和特点
二、金融服务企业中持续审计的应用措施
现在，经济金融不断向全球化发展，这也在较大程度上促进了持续审计的诞生，在金融企业的经营管理中，风险有可传导性特点，对它做出有效防范是银行获得健康发展的必要工作，因为业务复杂性与多样性，金融企业中的创新速度在加快，还受到审计人员的数量与素质限制，银行没有使用持续审计对业务全过程做出审计。但是银行对各种风险的防控不断提高标准与要求，信息技术可以支撑持续审计的应用，所以需要创建有利条件来促进持续审计在银行中进行内部审计时的运用。
根据全面管理要求把持续审计做到位。一个是在持续审计中，要把全面“范围、流程与人员参与”做出系统和动态控制要求和持续审计及时与全面等要求密切联系起来，对审计所有业务中产生的问题进行查准、查深和查透。二是严格根据规章制度办事持续审计中程序合法与行为规范的基础是不但要遵守审计有关法律与规章，还要结合国家及其监管部门、其他法律法规与规章制度。三是有效加大对审计质量的控制。借鉴其他金融企业在质量管理上办法与要求，增强所有审计人员的责任意识，规范审计工作，降低随意性，做到审计规范，取证扎实，交换意见时要求客观全面和在审计处理过程中实事求是。
改变工作方式，创建事前预防和事中监督且事后审计的监控持续审计模式，使其存在于业务经营的全过程。要改变现在银行中偏重事后审计和按照项目审计的问题，必须把审计中心从以往的事后审计转变成事前预防和事中监督方面来，通过持续审计创建关于事前预防与事中监督及事后审计融合起来的全程和持续审计内部模式。在工作中对于银行中重要的经营决策和其管理情况做出事前审计，还要监督和评价对于经营管理是否具有真实性、合法性、合理性和及时性，做好信息反馈并防止失误。
健全适合持续审计要求要求信息系统。持续审计的开展需要完整信息系统的支持，它应该含有信息的收集系统、分析系统和反馈系统等，且可靠的信息系统还应该达到有效性、安全性、完整性与可维护性等原则。要建立和完善持续审计的标准库，使其成为审计系统在审计分析过程中的参照物，对审计报告真实性有重要影响。
三、总结
持续审计是一种先进的审计技术，和科学发展有着密切联系。这些年来，网络技术的发展较快，信息传递时安全性和及时性获得提高，企业中的会计软件不断发生着变化和更新，企业进入了会计电算化时代，所以传统审计开始向计算机审计改变。计算机审计把审计技术和计算机技术结合在了一起，给持续审计提供坚实的基础。接着是ERP时代，把企业完全放在信息化管理中，ERP的应用推动持续审计被开发出来。
参考文献：
［1］刘萍.持续审计-信息时代我国企业内部审计的发展趋势［D］.
武汉市：华中师范大学，2013.
［2］于晓静.基于内部审计的持续审计理论与应用研究［D］.济南
市：山东财经大学，2012.
［3］冯桂玲.企业内部审计中的管理审计［J］.河北煤炭，2013（1）：73-74.