2022经济法第四章第二节增值税法律制度
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1.根据增值税法律制度的规定,下列行为中,应视同销售货物行为征收增值税的是
（）。[单选题]
A.购进货物用于非增值税应税项目
B.购进货物用于免税项目
C.购进货物用于无偿赠送其他单位(正确答案)
D.购进货物用于集体福利
2.某企业为增值税一般纳税人,主营二手车交易,2019年5月取得含税销售额206万
元;除上述收入外,该企业当月又将本企业于2007年6月购入自用的一辆货车和
2010年10月购入自用的一辆货车分别以10.3万元和33.9万元的价格出售,则该企
业当月应纳的增值税为（）万元。[单选题]
A.8.29
B.8.1(正确答案)
C.10.4
D.10.5
3.下列情形中,可以自行开具增值税专用发票的是（）[单选题]
A.商业企业一般纳税人零售劳保专用服装(正确答案)
B.一般纳税人向消费者个人销售货物
C.商业企业一般纳税人零售食品
D.小规模纳税人销售货物
4.甲公司为增值税一般纳税人,2020年1月进口一批化妆品,海关核定的关税完税价
格为70万元,甲公司缴纳进口关税7万元、进口消费税33万元。已知增值税税率
为13%。根据增值税法律制度的规定,甲公司进口该批化妆品应当缴纳的增值税税
额为（）[单选题]
A.(70+33)×13%=13.39(万元)
B.70×13%=9.1(万元)
C.(70+7+33)×13%=14.3(万元)(正确答案)
D.(70+7)×13%=10.01(万元)
5.甲企业进口一批货物,经海关审定的关税完税价格113000元,关税5850元,增值税
税率13%,甲企业进口环节应缴纳增值税（）元。[单选题]
A.14690
B.15450.5(正确答案)
C.13673.01
D.760.5
6.2019年10月甲公司进口货物一批,海关审定货价为80万元,运抵我国海关前发生
的运输费、保险费等共计20万元,缴纳关税税额10万元。已知增值税税率为
13%。甲公司当月进口该批货物应缴纳增值税税额的下列计算中,正确的是（）[单
选题]
A.(80+10)×13%=11.7(万元)
B.(80+20)×13%=13(万元)
C.80×13%=10.4(万元)
D.(80+20+10)×13%=14.3(万元)(正确答案)
7.甲市的A,B两店为实行统一核算的连锁店。根据增值税法律制度的规定,A店的
下列经营活动中,不属于视同销售货物行为的是（）[单选题]
A.将货物交付给位于乙市的某商场代销
B.销售丙市某商场委托代销的货物
C.将货物移送到B店用于销售(正确答案)
D.为促销将本店货物无偿赠送给消费者
8.某增值税一般纳税人提供咨询服务，取得含税收入318万元，取得奖金5.3万
元。咨询服务的增值税税率为6%，该业务销项税额的下列计算列式中正确的是
A.(318+5.3)÷(1+6%)×6%＝18.3(万元)(正确答案)
B.318÷(1+6%)×6%＝18(万元)
C.[318÷(1+6%)＋5.3]×6%=18.318(万元)
D.318×6%=19.08(万元)
9.2019年5月8日,甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同,双方约定总价款为80
万元。6月3日,甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票,6月10日,甲公
司收到乙公司第一笔货款45万元,6月25日,甲公司收到乙公司第二笔货款35万
A.5月8日
B.6月3日(正确答案)
C.6月10日
D.6月25日
10.甲公司为增值税一般纳税人,本月销售产品一批,取得不含税销售额100000元,同
时向对方收取包装费1130元,已知增值税税率为13%,则甲公司本月增值税销项税
额为（）元。[单选题]
A.13000
B.13146.9
C.13130(正确答案)
D.11634.42
11.甲企业为增值税一般纳税人,2019年10月采取折扣方式向乙企业销售淀粉,开具
的增值税专用发票上注明销售价款120万元,将折扣额20万元开在了另一张发票
上。则甲企业此项行为应确认增值税销项税额的列式中,正确的是（）[单选题]
A.(120-20)×10%=10(万元)
B.120×10%=12(万元)
C.(120-20)×13%=13(万元)
D.120×13%=15.6(万元)(正确答案)
12.2019年9月甲公司销售产品取得含增值税价款113000元,另收取包装物租金
6780元。已知増值税税率为13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计
算中,正确的是（）[单选题]
A.113000×(1+13%)×13%=16599.7元
B.(113000+6780)÷(1+13%)×13%=13780元(正确答案)
C.113000×13%=14690元
D.(113000+6780)×13%=15571.4元
13.甲厂为增值税一般纳税人,2019年6月销售化学制品取得含增值税价款226万元,
当月发生的可抵扣的进项税额4.8万元,上月月末留抵的进项税额3.6万元。已知增
值税税率为13%,甲厂当月应缴纳增值税税额为（）[单选题]
A.226÷(1+13%)×13%-3.6=22.4(万元)
B.226÷(1+13%)×13%-4.8=21.2(万元)
C.226×13%-4.8=24.58(万元)
D.226÷(1+13%)×13%-4.8-3.6=17.6(万元)(正确答案)
14.根据增值税法律制度的规定,一般纳税人收取的下列款项中,应作为价外费用并入
销售额计算增值税销项税额的是（）[单选题]
A.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
B.销售货物时收取的包装费(正确答案)
C.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
D.向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费
15.某食品加工企业为小规模纳税人,适用增值税征收率为3%。2月份取得含税销
售收入46960元;直接从农户购入农产品价值6400元,支付运输费600元,当月支付
人员工资3460元,该企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。[单选题]
A.240
B.667.77
C.727.77
D.1367.77(正确答案)
16.根据《增值税暂行条例》的规定,一般纳税人销售下列货物或者应税劳务适用免
税规定的是（）[单选题]
A.农产品
B.避孕药品(正确答案)
C.图书
D.自己使用过的汽车
17.根据增值税法律制度的规定,纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物
A.货物发出的当天
B.合同约定的收款日期的当天
C.收到销货款的当天
D.发出货物并办妥托收手续的当天(正确答案)
18.某电信企业是增值税一般纳税人,2018年11月,提供基础电信服务,取得价税合计
税销项税额为（）万元。[单选题]
A.54
B.63
C.72(正确答案)
D.91
19.根据增值税法律制度的规定,下列关于特殊销售方式下销售额的确定,说法正确的
是（）[单选题]
A.纳税人采取以旧换新方式销售金项链的,应按新金项链的不含税售价计算缴纳增
值税
B.纳税人采取还本销售方式销售货物的,可以按扣除还本支出以后的金额为销售额
C.纳税人采取以物易物方式销售货物,双方都应作购销处理,以各自发出的货物核算
销售额,以各自收到的货物核算购货额,并分别计算销项税额和进项税额(正确答案)
D.直销企业先将货物销售给直销员,直销员再将货物销售给消费者的,直销企业的销
售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用
20.甲公司为增值税一般纳税人,本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用,甲公司
并无同类产品销售价格,其他公司也无同类货物,已知该批产品的生产成本为10万元,
甲公司的成本利润率为10%,则甲公司本月视同销售的增值税销项税为（）元。[单
B.18500
C.14300(正确答案)
D.18888
21.根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税专用发票记账联用途的表述中,正确
的是（）[单选题]
A.作为购买方核算采购成本的记账凭证
B.作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证(正确答案)
C.作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的扣税凭证
D.作为购买方核算增值税进项税额的记账凭证
22.根据增值税法律制度的规定,一般纳税人销售的下列货物中,适用9%增值税税率
A.洗衣液
B.文具盒
C.杂粮(正确答案)
D.蔬菜罐头
23.根据增值税法律制度的规定,一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后,在一定
期限内不得变更,该期限为（）[单选题]
A.12个月
B.36个月(正确答案)
C.24个月
D.18个月
24.根据增值税法律制度的有关规定,下列各项中,不需要计算缴纳增值税的是（）
[单选题]
A.提供汽车修理劳务
B.进口应税消费品
C.银行销售金银
D.积分兑换形式赠送的电信业服务(正确答案)
25.某企业为增值税一般纳税人,2019年10月份购进原材料取得的增值税专用发票
上注明的增值税税额为8万元,当月销售货物取得不含税销售额40万元;11月份购
进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3.2万元,当月销售货物取得
不含税销售额70万元。已知增值税税率为13%,取得的增值税专用发票已通过税务
机关认证。该企业11月份应缴纳的增值税为（）万元。[单选题]
A.6.9
B.3.1(正确答案)
C.5.2
D.1.7
26.甲餐饮企业为增值税一般纳税人,2019年5月,甲餐饮企业提供餐饮服务取得不
含税销售额80万元。已知生活服务适用的增值税税率为6%,该企业当月的销项税
额为（）万元。[单选题]
A.4.8(正确答案)
B.8.8
D.13.6
530万元,奖励费含税收入5.3万元,支付设备租赁费,取得的增值税专用发票注明税
额16万元。已知,设计服务适用的增值税税率为6%,根据增值税法律制度的规定,该
A.14.8
B.15.12
C.16.1(正确答案)
D.13.3
28.甲企业为增值税一般纳税人,2019年5月对外转让其使用过的2008年1月购进
作为固定资产核算的机床一台,含税转让价格为80000元。有关甲企业该笔业务应
缴纳的增值税,下列计算正确的是（）[单选题]
A.80000÷(1+4%)×4%÷2=1538.46(元)
B.80000÷(1+13%)×13%=9203.54(元)
C.80000÷(1+3%)×3%=2330.10(元)
D.80000÷(1+3%)×2%=1553.40(元)(正确答案)
29.根据增值税法律制度的规定,下列项目的进项税额可以从销项税额中抵扣的是
（）[单选题]
A.接受的贷款服务
D.用于生产经营项目购进的非专利技术(正确答案)
30.甲首饰店为增值税一般纳税人。2019年11月采取以旧换新方式销售一批金项
链。该批金项链含增值税价款为135600元,换回的旧项链作价124300元,甲首饰店
实际收取差价款11300元。已知增值税税率为13%。甲首饰店当月该笔业务增值
税销项税额的下列计算中,正确的是（）[单选题]
A.135600÷(1+13%)×13%=15600元
B.124300÷(1+13%)×13%=14300元
C.135600×13%=17628元
D.11300÷(1+13%)×13%=1300元(正确答案)
31.某商场为增值税一般纳税人,2019年12月采取"以旧换新方式"促销手机,新手机
的总销售价为67.8万元,收购旧手机作价20万元,采取以旧换新方式销售手机实际
收取价款47.8万元。已知增值税税率为13%,上述价款均为含增值税款项。该商场
当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中,正确的是（）[单选题]
A.67.8÷(1+13%)×13%=7.8(万元)(正确答案)
B.20÷(1+13%)×13%=2.3(万元)
C.47.8×13%=6.214(万元)
D.47.8÷(1+13%)×13%=5.5(万元)
32.根据增值税法律制度的规定，下列选项中，应该征收增值税的是（）。[单选
题]
A.存款利息
B.被保险人获得的保险赔付
C.在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实
及的不动产、土地使用权转让行为
D.已经进行实物交割的货物期货(正确答案)
33.某企业为增值税小规模纳税人，2019年10月销售自产货物取得含税收入10300
元，销售自己使用过2年的设备一台，取得含税收入80000元，当月购入货物取得
的增值税专用发票上注明金额8000元，增值税税额1280元，则该企业当月应缴纳
增值税（）元。[单选题]
A.493.40
B.1270.10
C.2630.10
D.1853.40(正确答案)
34.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“销售不动产”的是（）。[单选
A.转让非专利技术
B.转让土地使用权
C.转让办公楼时一并转让其所占土地的使用权(正确答案)
D.转让域名
35.某企业将用于职工活动中心的电脑改用于生产车间,该批电脑购入时取得的增值
税专用发票上注明的价款为10万元,增值税为1.3万元。截止2019年10月,该批电
脑已计提折旧6.78万元,则该批电脑应转增进项税（）万元。[单选题]
A.1.3
B.0.72
C.0.52(正确答案)
D.0
36.甲公司为增值税一般纳税人,2018年6月采取折扣方式销售货物一批,该批货物
不含税销售额90000元,折扣额9000元,销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别
注明。已知增值税税率为13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算
列式中,正确的是（）[单选题]
A.(90000-9000)×(1+13%)×13%=11898.9(元)
B.90000×13%=11700(元)
C.90000×(1+13%)×13%=13221(元)
D.(90000-9000)×13%=10530(元)(正确答案)
37.甲公司为增值税一般纳税人,于2019年7月10日将部分产品委托乙公司代销并
于当日发出产品,2019年7月20日乙公司收到产品并于2019年8月5日代销完毕,8
A.2019年7月10日
B.2019年7月20日
C.2019年8月5日
D.2019年8月15日(正确答案)
38.下列项目可以免征增值税的是（）[单选题]
A.商场销售农产品
B.残疾人组成的福利工厂为社会提供的加工和修理、修配劳务
C.外国企业无偿援助的进口设备
D.张某销售自己使用过的旧家具(正确答案)
39.甲公司为增值税一般纳税人(2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围
试点)，2008年4月1日购进一台机器设备，自己使用10年后，2018年4月1日将
其出售，售价为103万元(含税)。甲公司此项业务应纳增值税税额为（）万元。
A.2(正确答案)
B.3
C.17
D.3.8
40.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是（）。[单选题]
A.行政单位收取的符合条件的政府性基金
C.个体工商户为聘用的员工提供服务
D.A运输公司无偿向B企业提供交通运输服务(正确答案)
41.A企业为增值税小规模纳税人，主营二手车销售，2019年6月，A企业将本企
业于2007年3月购入自用的一辆货车以10.3万元的价格出售，同时当月取得销售
二手汽车的含税收入为30.9万元，则A企业6月应纳的增值税是（）。[单选题]
A.(30.9＋10.3)÷(1＋3%)×3%＝1.2(万元)
B.(30.9＋10.3)÷(1＋3%)×2%＝0.8(万元)(正确答案)
C.30.9÷(1＋3%)×3%＋10.3÷(1＋3%)×2%＝1.1(万元)
D.30.9÷(1＋3%)×2%＋10.3÷(1＋3%)×3%＝0.9(万元)
42.根据增值税法律制度的规定，下列情形中，进项税额准予抵扣的是（）。[单
A.因洪涝灾害造成的购进货物损失(正确答案)
B.购进的居民日常服务
C.用于个人消费的购进货物
43.一般纳税人销售或者进口下列货物，关于适用税率表述不正确的是（）。[单
A.煤气适用9%的税率
B.民用煤炭制品适用13%的税率(正确答案)
C.电力适用13%的税率
D.饲料适用9%的税率
44.增值税一般纳税人的下列行为中，应采用增值税税率为13%的是（）。[单选
A.销售不动产
B.销售不动产租赁服务
C.提供有形动产租赁服务(正确答案)
D.销售无形资产
45.甲公司为增值税一般纳税人，2019年6月从国外进口一批笔记本电脑，海关核
定的关税完税价格为113万元，缴纳关税11.3万元。已知增值税税率为13%，甲
公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。[单选题]
A.113×13%＝14.69(万元)
B.(113＋11.3)×13%＝16.159(万元)(正确答案)
C.113÷(1＋13%)×13%＝13(万元)
D.(113＋11.3)÷(1＋13%)×13%＝14.3(万元)
46.某书店是增值税一般纳税人，2019年6月销售图书取得含税销售额8.72万元。
根据增值税法律制度的规定，该书店此项业务的增值税销项税额为（）万元。[单
A.0.72(正确答案)
B.0.872
C.1.2
D.0.5
47.甲食品生产厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售食品取得不含税价款113
万元，另收取包装物押金2.26万元。已知包装物押金单独核算，且该包装物押金
未逾期，该食品增值税税率为13%。根据增值税法律制度的规定，甲食品生产厂
当月销售食品应缴纳增值税的下列计算公式中，正确的是（）。[单选题]
A.(113＋2.26)÷(1＋13%)×13%＝13.26(万元)
B.113×13%＝14.69(万元)(正确答案)
D.[113＋2.26÷(1＋13%)]×13%＝14.95(万元)
48.下列选项中，不属于生活服务的是（）。[单选题]
A.文化体育服务
B.教育医疗服务
C.餐饮住宿服务
D.贷款服务(正确答案)
49.甲企业是增值税一般纳税人，向乙商场销售服装1000件，每件不含税价格为
80元。由于乙商场购买量大，甲企业按原价7折优惠销售，乙商场付款后，甲企
业为乙商场开具的发票上“金额”栏分别注明了销售额和折扣额，则甲企业此项业务
的增值税销项税额是（）元。[单选题]
A.5040
B.7280(正确答案)
C.8226.4
D.10400
50.甲管道运输公司为增值税一般纳税人，主要从事天然气输送服务。2019年9
月，甲公司向客户运输天然气共取得不含税收入3000万元，另收取优质费50万
元。已知，当月发生可抵扣的增值税进项税额为150万元，甲公司适用的增值税税
率为9%。当期销项税额是（）万元。[单选题]
A.274.13(正确答案)
B.247.71
C.274.5
D.270
51.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物或提供下列服务中，
适用6%税率的是（）。[单选题]
A.有形动产租赁服务
B.不动产租赁服务
C.基础电信服务
52.根据增值税法律制度的规定，下列境内企业的服务中，不适用零税率的有
A.国际运输服务
B.航天运输服务
C.技术转让、咨询服务(正确答案)
D.向境外单位提供完全在境外消费的研发服务
53.一般纳税人销售货物可以开具增值税专用发票的是（）。[单选题]
A.零售劳保专用品(正确答案)
B.向消费者个人销售货物
C.批发计生用品
D.二手车经销单位销售非自用二手车
54.下列关于租赁服务的表述中，不正确的是（）。[单选题]
B.技术转让按销售服务缴纳增值税(正确答案)
C.水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于经营租赁
D.车辆停放服务，按不动产经营租赁服务缴纳增值税
55.某公司专门从事认证服务，被认定为增值税一般纳税人，2019年10月发生如
下业务：10月16日，取得某项认证服务收入106万元，开具防伪税控增值税专用
发票，价税合计为106万元；10月18日，购进一台经营用设备，取得防伪税控增
值税专用发票，注明金额20万元，税额2.6万元；10月20日，接受本市其他单
位设计服务，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额5万元，税额0.3万元；已
知增值税税率为6%。则该公司当月应纳增值税税额为（）万元。[单选题]
A.3.1(正确答案)
B.2.6
C.2.9
D.6
56.下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是（）。[单选题]
A.年销售额为800万元的从事货物生产的个体经营者
B.年销售额为200万元的从事货物批发的其他个人(正确答案)
C.年销售额为700万元的从事货物生产的企业
D.年销售额为800万元的从事货物批发零售的企业
57.下列各项中，属于应计入销售额缴纳增值税的是（）。[单选题]
A.纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
B.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
C.纳税人代有关行政管理部门收取的符合税法规定条件的政府性基金
D.纳税人销售货物的同时向购买方收取的手续费(正确答案)
58.下列关于纳税人的各项服务的表述中，不享受免征增值税优惠政策的是（）。
A.婚姻介绍服务
B.福利彩票的发行收入
C.个人销售自建自用住房
D.非学历教育收取的学费(正确答案)
59.视同应税服务销售额，按照纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动
产的（）价格确定。[单选题]
A.平均(正确答案)
B.最高
C.最低
D.历史
60.2019年9月某文化馆(一般纳税人)发生如下业务：举办文艺演出取得第一道门
票收入200万元。文化馆内某场馆出租给某商业企业用于开产品推荐会，取得含税
租金收入150万元，当月购进办公用品一批，取得专用发票注明不含税金额为50
万元，增值税8万元。则该文化馆当月的销项税额为（）万元。[单选题]
A.12.39(正确答案)
B.13.5
C.16.51
D.18
A.1.2
B.1
C.0.58(正确答案)
D.0.6
62.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税期限的表述中，不正确的是
A.纳税人进口货物，应自海关填发进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款
B.以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人
C.纳税人不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税
D.纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起10日内申报纳税
(正确答案)
63.根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，
可以放弃免税，但放弃免税后，一定期限内不得再申请免税，该期限为（）。[单
A.42个月
C.60个月
D.48个月
64.某运输公司为增值税一般纳税人，10月份取得国内货运收入274898元(含税)，
装卸收入10600元(含税)。当月支付给其他运输单位运费，取得增值税专用发票上
注明的税款12000元，购入办公用品一批，取得增值税专用发票注明税款1600
元。已知：收入分开核算，发票均已通过认证。则该运输公司10月应纳的增值税
为（）。(已知交通运输服务税率为9%，现代服务业的税率为6%)[单选题]
A.274898/(1+9%)×9%+10600/(1+9%)×9%-12000-1600﹦9973.23(元)
B.274898/(1+9%)×9%+10600/(1+6%)×6%-12000-1600﹦9698(元)(正确答案)
C.274898/(1+9%)×9%+10600/(1+13%)×13%-12000-1600﹦10317.47(元)
D.274898/(1+9%)×9%+10600/(1+3%)×3%-12000-1600﹦9406.74(元)
65.根据现行增值税规定，2017年7月1日后，下列关于增值税一般纳税人取得的
增值税专用发票进项税额抵扣时限的说法，正确的是（）。[单选题]
A.一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起180
日内到税务机关认证，否则不予抵扣
B.一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在收到之日起360
C.一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起360
日内到税务机关认证，否则不予抵扣(正确答案)
D.—般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在收到之日起90
66.甲公司为增值税一般纳税人,其本月进口产品200000元,取得进口增值税专用缴
款书上注明的增值税额为26000元,发生运输费用2000元,取得税收缴款凭证上注明
的增值税额为180元;向农业生产者购入免税农产品30000元;购入原材料300000元,
增值税专用发票上注明的增值税额为39000元。已知:该企业取得发票、缴款书等
均符合规定,并已认证、比对;购进和销售产品适用的增值税税率为13%,运输费用的
增值税税率为9%,购入免税农产品的扣除率为9%。则下列关于准予抵扣的进项税
额中,说法正确的有（）
A.进口产品准予抵扣的进项税额为26000元(正确答案)
B.运输费用准予抵扣的进项税额为180元(正确答案)
C.购入免税农产品准予抵扣的进项税额为2700元(正确答案)
D.购入原材料准予抵扣的进项税额为39000元(正确答案)
67.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,免予缴纳增值税的有（）
A.果农销售自产水果(正确答案)
B.药店销售避孕药品(正确答案)
C.王某销售自己使用过的空调(正确答案)
D.直接用于教学的进口设备(正确答案)
68.根据增值税法律制度的规定,下列业务中,属于增值税征税范围的有（）
A.银行销售金银业务(正确答案)
B.典当业的死当物品销售业务(正确答案)
C.饮食业纳税人销售非现场消费的食品(正确答案)
D.纳税人从事商品期货和贵重金属期货业务(正确答案)
69.按照增值税法律制度的规定。纳税人发生的下列转让行为中,按照销售无形资产
征收增值税的有（）
A.转让专利技术使用权(正确答案)
B.转让商标专用权(正确答案)
C.转让土地使用权(正确答案)
D.转让有价证券
70.根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进下列服务所负担的进项税额,不得抵
扣的有（）
A.餐饮服务(正确答案)
B.贷款服务(正确答案)
C.建筑服务
D.娱乐服务(正确答案)
71.根据增值税法律制度的规定,一般纳税人收取的下列款项中,应并入销售额计算销
项税额的有（）
A.包装物租金(正确答案)
B.手续费(正确答案)
C.违约金(正确答案)
D.受托加工应税消费品代收代缴的消费税
72.增值税一般纳税人外购货物(已经抵扣进项税额),发生的下列情形中,需要做进项
税额转出的有（）
A.用于集体福利(正确答案)
B.因管理不善丢失(正确答案)
C.用于对外投资
D.用于生产免税项目(正确答案)
73.下列各项中,属于增值税兼营行为的有（）
A.某木地板专卖店既销售木地板,又提供地板安装业务(正确答案)
B.某百货商店在提供商品的同时又提供运输服务
C.某餐饮公司提供餐饮服务的同时又销售烟酒
D.某酒店既提供房间住宿业务,商务中心又销售洗漱用品(正确答案)
74.根据增值税法律制度的规定,下列表述正确的有（）
A.邮政公司发行报纸,属于提供"邮政服务"(正确答案)
B.汽修公司修理汽车,属于提供"加工、修理修配劳务"(正确答案)
C.建筑公司修缮房屋,属于提供"加工、修理修配劳务"
D.物业公司提供写字楼物业管理服务,属于提供"生活服务"
75.下列有关直销企业增值税销售额确定的表述中,正确的有（）
A.直销企业销售货物,一律按消费者支付的全部价款和价外费用确定增值税销售额
B.直销企业销售货物,一律按直销员向直销企业返回的全部款项确定增值税销售额
C.直销企业先将货物销售给直销员,直销员再将货物销售给消费者的,直销企业的销
售额为其向直销员收取的全部价款和价外费用(正确答案)
D.直销企业通过直销员向消费者销售货物,直接向消费者收取货款,直销企业的销售
额为其向消费者收取的全部价款和价外费用(正确答案)
76.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,按照销售货物征收增值税的有（）
A.银行销售金银的业务(正确答案)
B.货物期货(正确答案)
C.缝纫业务
D.电力公司向发电企业收取的过网费
77.根据增值税法律制度的规定,下列项目适用13%税率的有（）
A.计算机(正确答案)
B.花卉
C.农膜
D.手机(正确答案)
78.根据增值税法律制度的规定,下列行为中,外购货物进项税额准予从销项税额中抵
A.将外购货物无偿赠送给客户(正确答案)
B.将外购货物作为投资提供给联营单位(正确答案)
C.将外购货物用于本单位职工福利
D.将外购货物分配给股东(正确答案)
79.根据增值税法律制度的规定,一般纳税人提供下列应税服务,可以选择使用简易计
税方法的有（）
A.公共交通运输(正确答案)
B.电影放映服务(正确答案)
C.装卸搬运服务(正确答案)
D.收派服务(正确答案)
80.出租车公司发生的下列业务中,按照交通运输服务缴纳增值税的有（）
A.出租闲置车辆收取的租赁费
B.向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费(正确答案)
D.提供包车服务收取的运费(正确答案)
81.一般纳税人提供（）服务,实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。
A.管道运输服务(正确答案)
B.有形动产融资租赁服务(正确答案)
C.不动产融资租赁服务
D.有形动产融资性售后回租(正确答案)
82.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“金融服务”的有（）。
A.贷款服务(正确答案)
B.融资性售后回租(正确答案)
C.人身保险服务(正确答案)
D.金融商品转让(正确答案)
83.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不征收增值税的有（）。
A.根据国家指令无偿提供的铁路运输服务(正确答案)
B.存款利息(正确答案)
C.被保险人获得的保险赔付(正确答案)
D.公积金管理中心代收的住宅专项维修资金(正确答案)
84.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择适
用简易计税办法的有（）。
A.公共交通运输服务(正确答案)
B.文化体育服务(正确答案)
C.典当业销售死当物品
D.销售商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)(正确答案)
85.根据增值税法律制度的规定,纳税人提供的下列应税服务,适用增值税零税率的有
（）
A.在境内载运旅客、货物出境服务(正确答案)
B.国际货物运输代理服务
C.在境外提供的研发服务(正确答案)
D.在境外提供的广播影视节目的播映服务
86.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税免税项目的有（）。
A.农业生产者销售自产农产品(正确答案)
B.古旧图书(正确答案)
C.外国企业无偿援助的进口物资和设备
D.直接用于科学研究的进口仪器和设备(正确答案)
87.关于增值税专用发票最高开票限额的规定，下列说法正确的有（）。
A.最高开票限额由一般纳税人申请，税务机关依法审批(正确答案)
B.最高开票限额为10万元及以下的，由区县级税务机关审批(正确答案)
C.最高开票限额为100万元的，由地市级税务机关审批(正确答案)
D.最高开票限额为1000万元及以上的，由省级税务机关审批(正确答案)
88.下列各项中的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有（）。
A.外购产品用于集体福利(正确答案)
B.外购产品用于个人消费(正确答案)
C.外购货物因管理不善丢失(正确答案)
D.外购原材料因地震而毁损
89.有关行业一般纳税人增值税销售额的下列表述中，正确的有（）。
A.金融商品转让，按照取得的全部价款为销售额
B.提供贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额(正
确答案)
C.提供客运场站服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额
D.提供客运场站服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后
的余额为销售额(正确答案)
90.根据增值税法律制度的规定，下列关于包装物押金和租金的说法中，正确的有
（）。
A.对收取1年以上的押金，无论是否退还均并入销售额征税(正确答案)
B.包装物押金是含税收入，在并入销售额征税时，需要先将该押金换算为不含税
收入，再计算应纳增值税款(正确答案)
C.包装物押金不同于包装物租金，包装物租金属于价外费用，在销售货物时随同
货款一并计算增值税款(正确答案)
D.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以
及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税(正确答案)
91.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，说法正确的有（）。
A.工程勘察勘探服务属于建筑服务
B.航道疏浚服务属于建筑服务
C.航空运输的湿租业务属于交通运输服务(正确答案)
D.无运输工具承运业务属于交通运输服务(正确答案)
92.增值税按照9%税率征收的有（）。
A.暖气(正确答案)
B.图书(正确答案)
C.粮食(正确答案)
D.电力
93.下列各项中属于交通运输服务征税范围的有（）。
A.铁路运输(正确答案)
B.管道运输(正确答案)
C.远洋运输的程租、期租(正确答案)
D.航空运输的干租
94.甲停车场提供的车辆停放服务,应当按照交通运输服务缴纳增值税（）[单选题]
A.正确
B.错误(正确答案)
收手续的当天（）[单选题]
A.正确(正确答案)
B.错误
96.水路运输的光租业务、航空运输的干租业务,属于交通运输服务（）[单选题]
97.个人发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的,免征增值税;达到起征点的,
只就超过的部分计算缴纳增值税（）[单选题]
98.转让建筑物时一并转让其所占土地的使用权的,应当对收取的销售额进行分割,属
于建筑物对应的销售额按照销售不动产缴纳增值税,属于土地使用权对应的销售额
按照销售无形资产缴纳增值税（）[单选题]
99.软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务和信息系
统增值服务是研发和技术服务（）[单选题]
100.私营企业进口残疾人专用的物品免征增值税（）[单选题]
101.纳税人外购货物因管理不善丢失的,该外购货物的增值税进项税额不得从销项
税额中抵扣（）[单选题]
102.除个体经营者外的其他个人,即使年应税销售额超过了小规模纳税人的标准也
不能成为一般纳税人。（）[单选题]
103.残疾人提供修理自行车劳务,应缴纳增值税（）[单选题]
104.一般纳税人销售货物向购买方收取的包装物租金,应并入销售额计算增值税销
项税额（）[单选题]
105.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务,
不征收增值税（）[单选题]
106.电力公司向发电企业收取的过网费,应当征增值税（）[单选题]
107.小规模纳税人由于实行简易征税。因此无论在任何时候都不能使用增值税专用
发票。（）[单选题]
108.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,按照有形