填写该公司2020年6月的《增值税纳税申报表附列资料（二）》（摘要）中的税额。《增值税纳税申报表附列资料（二）》（摘要）
一、申报抵扣的进项税额
项目
栏次
税额
（一）认证相符的增值税专用发票
1
其中：本期认证相符且本期申报抵扣
2
前期认证相符且本期申报抵扣
3
（二）其他扣税凭证
4
其中：海关进口增值税专用缴款书
5
农产品收购发票或者销售发票
6
代扣代缴税收缴款凭证
7
加计扣除农产品进项税额
8a
其他
8b
（三）本期用于购建不动产的扣税凭证
9
（四）本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证
10
（五）外贸企业进项税额抵扣证明
11
当期申报抵扣进项税额合计
12
二、进项税额转出额
本期进项税额转出额
13
其中：免税项目用
14
集体福利、个人消费
15
非正常损失
16
简易计税方法征税项目用
17
免抵退税办法不得抵扣的进项税额
18
纳税检查调减进项税额
19
红字专用发票信息表注明的进项税额
20
上期留抵税额抵减欠税
21
上期留抵税额退税
22
其他应作进项税额转出的情形
23
①委托代销确认的销售额及销项税额错误；增值税专用发票开票金额及税额错误。委托代销应以代销清单上注明的金额确认销售额进而计算销项税额，而不能以扣除代销手续费后的余额进行确认。②从林场购进苹果计算抵扣的进项税额错误。应按生产领用的20吨计算农产品进项税额加计抵扣1%。当期可以抵扣的进项税额=120000×9%+20÷25×120000×1%=11760（元）。多抵扣进项税额240元。③被市场监督管理部门没收的包装物进项税额转出处理有误。2019年2月抵扣了进项税额4800元，现在发生非正常损失，应将当初抵扣的全部进项税额4800元进行转出。④销售人员报销差旅费进项税额抵扣有误。可以抵扣的进项税额=480+7000÷（1+9%）×9%+2500÷（1+3%）×3%=1130.80（元），而非1335元。
①销项税额=122200-11700+113000÷（1+13%）×13%=123500（元）②进项税额=10000+11760+1130.80+9880=32770.80（元）③进项税额转出=4800（元）④应纳增值税额=123500-（32770.80-4800）=95529.20（元）。
《增值税纳税申报表附列资料（二）》（摘要）
20360
20360（9880+480+10000）
12410.8
10800
960
650.8
10000
32770.8
4800
（本题知识点已在最新教材中删除）甲税务师事务所的税务师代客户乙公司进行纳税申报，申报后因少缴纳税款被税务机关处以罚款，应承担该罚款的是（）。
2019年5月份某企业（增值税一般纳税人）支付税控设备维修费并取得发票，该企业会计核算时的借方科目是（）。
根据个人基本养老保险扣缴的现行政策，个人基本养老保险扣缴基数按照上年当地在岗职工平均工资（）为依据。
（本题知识点已在最新教材中删除）关于收购未税矿产品的资源税，下列说法错误的是（）。
某公司为增值税一般纳税人，2021年9月财务部门收到的部分单据见下表：
报销明细表
序号
票据类型
票面总额
票据张数
报销人
备注
金额
价税合计
收费公路通行费增值税电子普通发票
600
618
司机
张某
人事部人员到某市出差
三峡过闸通行费发票
3150
销售员
李某
公司销售货物的运输
境内飞机行程单
3370
副总
方某
出差，票面注明方某身份信息，每张票价1605元，民航发展基金50元，燃油附加费30元
高铁票
5200
业务管理部赵某等
5人
到外地参加培训的往返车票，单程车票520元/人，票面注明乘车人身份信息。5人中3人为公司员工，1人为劳务公司派遣员工，1人为公司聘请的培训机构讲师
合计
12320
12338
要求：
某企业为增值税一般纳税人，2020年违规建造了临时仓库，后被有关部门认定，不符合城市规划，属于违法建设，要求该企业将其拆除。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
某木质家具生产企业甲公司系增值税一般纳税人，未评选为高新技术企业。销售木质家具适用税率为13%，上期无留抵税额，2024年5月发生业务如下：
（1）当月销售家具取得不含税的销售收入1000万元，销售残次品开具普通发票上面注明的金额为113万元；当期购进原材料取得的进项税额为106万元；向当地的希望小学直接捐赠一批课桌，该批商品账面价值为80万元，同类商品不含税市场售价为120万元；用前期外购的一批木质座椅全部用于发放给职工，作为奖励，外购座椅账面价值为20万元，进项税额已于购进当期进行抵扣；当月清理出借的包装物，发现一年前出借给乙公司的包装物还未归还，甲公司随即将该逾期未退还的包装物押金3000元确认收入；销售使用过的设备一台，取得含税收入12万元，该设备于2015年8月份购进，进项税额已于购进当月进行抵扣。
（2）从农户手中购入一批木材，开具农产品发票上注明买价20万元，支付运输费，该批木材由运输企业运回，取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明的金额为1万元，当月该批产品未领用。当月员工出差取得注明本企业员工身份信息的往返航空电子客票行程单，票面上注明的票价合计6000元，机场建设费合计120元，燃油附加费合计500元。
（3）当月转让2014年3月购置的一栋厂房，取得的含税收入为1200万元，该厂房购置时的原价为900万元，已计提折旧500万元，该企业选择简易计税。
要求：根据上述业务，回答下列问题，金额单位为万元，保留小数点后两位。
（2）账面记载投资收益贷方金额220万元，其中：权益法核算确认的股权投资收益40万元，成本法核算确认的股权投资收益60万元，以上股权投资均投资于境内居民企业，且超过12个月。地方政府债券利息收入50万元，股权转让收益70万元，经核实，该项股权转让收入600万元，会计投资成本530万元，计税成本500万元。
（3）实际支付工资总额800万元，其中30万元为返聘退休人员工资。
（4）支付职工福利费150万元，其中25万元为退休人员节日福利费，15万元为被辞退职工的补偿金。
（5）为公司高管缴纳年金10万元，为全体人员缴纳补充医疗保险70万元。
（6）支付银行利息20万元，取得银行开具的银行利息结算单据。
（7）列支业务招待费30万元。
（9）将生产的3台设备通过某市政府捐赠用于公益事业，该类设备每台成本15万元、不含税公允价值25万元，取得税前允许扣除的捐赠票据载明金额为75万元。2022年未能税前扣减完的捐赠支出30万元。请根据上述资料，解答下列问题，涉及计算的请列明计算过程。（金额单位为万元）
问题：
某市甲电器制造公司，系增值税一般纳税人，被认定为高新技术企业。主营各种家用电器研发和生产销售，所有产品、材料适用的增值税税率为13%。公司财务人员编制的2023年第一至三季度《利润表》（累计数）（摘要）如下：
利润表（摘要）
第1~3季度累计数
一、营业收入
52700000.00
减：营业成本
33800000.00
税金及附加
320000.00
销售费用
2560000.00
管理费用（除研发费用外）
2590000.00
研发费用
3560000.00
财务费用
370000.00
加：其他收益
179000.00
投资收益
102000.00
资产处置收益
28800.00
二、营业利润（亏损以“－”号填列）
9809800.00
加：营业外收入
211200.00
三、利润总额（亏损以“”号填列）
10021000.00
（1）响应当地政府促进消费的号召，对个人在直营门市部购买家用电器，允许使用政府发放的“家电消费券”，个人购买家电时以“家电消费券”抵付部分家电款，按抵付后的实收金额向购买人开具发票，并以实际收取的款项计算销售额记入“主营业务收入“科目，计算缴纳税费。按当地政府兑付消费券的安排，于9月15日将收取的“家电消费券”全部向当地县财政部门兑付，共收取179000元，公司作为收到财政补助处理，会计处理为：
借：银行存款179000
贷：其他收益179000
（2）7月18日，购置一台测试仪器专门用于新产品研发，购置仪器的增值税专用发票注明金额1200000元、税额156000元，会计处理为：
①7月份购置时
借：固定资产1200000
应交税费——应交增值税（进项税额）156000
贷：银行存款1356000
②8月，9月分别计提折旧（两个月合计40000元）
借：研发支出——费用化支出20000
贷：累计折旧20000
③8月，9月分别将研发费用结转至管理费用（两个月合计40000元）
借：管理费用20000
贷：研发支出——费用化支出20000
（3）7月28日，从投资的子公司取得2022年度分红款102000元，该子公司为有限责任公司，会计上采取成本法核算，会计处理为：
借：银行存款102000
贷：投资收益102000
（4）8月25日，当月申请的增量留抵退税，经主管税务机关核准，于9月取得退税款600000元，会计处理为：
①申请留抵退税，税务机关核准时
借：主营业务成本600000
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）600000
②取得退税款时
借：银行存款600000
贷：其他应付款600000
（5）9月20日，将一台生产设备出售，收到价款92700元，因购买方为个人，未开具发票。该设备于2018年5月购进并投入使用。购进时取得增值税专用发票注明金额178800元、税额28608元。进项税额已于投入使用当月申报抵扣：截至2023年9月累计已提折旧116700元，会计处理为：
①设备出售
借：银行存款92700
累计折旧116700
贷：固定资产178800
应交税费——简易计税1800
固定资产清理28800
②结转收益
借：固定资产清理28800
贷：资产处置损益28800
（6）9月30日，出售研发新产品过程中形成的下脚料和残次品，收到款项211200元，未开具发票，会计处理为：
借：银行存款211200
贷：营业外收入211200
（7）根据公司核算明细账记录并经核实：
①截至第三季度共发生业务招待费300000元，分别计入“管理费用”或“销售费用”。