商业企业一般纳税人零售的烟酒食品服装鞋帽|茶烟酒_生活大百科共计7篇文章

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某食品饮料有限公司,系增值税一般纳税人,主营果汁饮料生产销售。未实行农产品增值税进项税额核定扣除办法。2020年6月“应交税费——应交增值税”各栏合计数为:销项税额122200元;进项税额33215元;进项税额转出3900元;转出未交增值税92885元。税务师受托审核该公司2020年6月的增值税相关情况,发现如下一些业务:1.与某商场结算5月份代销的果汁饮料,开具增值税专用发票并收取货款。账务处理:借:银行存款101700贷:主营业务收入90000应交税费——应交增值税(销项税额)11700后附原始凭证:(1)商场代销果汁结算清单1份:代销果汁价税合计收入113000元,商场代销手续费11300元,实收101700元;(2)增值税专用发票记账联1份:金额为90000元;税额为11700元;(3)银行进账单1份:金额为101700元。2.购置临街商铺作为零售门市部,取得增值税专用发票。账务处理:借:固定资产——商铺1030000应交税费——应交增值税(进项税额)10000贷:银行存款1040000后附原始凭证:(1)增值税专用发票的发票联1份(采用差额征税,抵扣联另存):金额1000000元,税率为***,税额为10000元;(2)契税完税凭证1份:金额为30000元;(3)银行付款凭证回执2份,金额分别为1010000元和30000元。3.向林场购进苹果,开具农产品收购发票。账务处理:借:原材料——苹果108000应交税费——应交增值税(进项税额)12000贷:银行存款120000后附原始凭证:(1)农产品收购发票注明:数量为25吨,金额为120000元,税率为免税,税额为**;(2)银行付款凭证回执1份:金额为120000元;(3)入库单1份:苹果入库25吨。注:根据仓库记录,苹果的期初余额0吨;入库25吨;生产领用20吨。4.包装物被市场监管部门没收。账务处理:借:营业外支出33900贷:周转材料——包装物30000应交税费——应交增值税(进项税额转出)3900后附原始凭证:(1)市场监督管理部门出具的处理决定书1份:饮料包装瓶塑化剂超标,予以没收;(2)市场监督管理部门出具的收据1份:饮料包装瓶1批,金额30000元。经核查,该批饮料包装瓶于2019年2月购入,取得增值税专用发票,金额为30000元,税额为4800元。进项税额已于2019年2月申报抵扣。5.销售人员报销差旅费,账务处理(汇总):借:销售费用16645应交税费——应交增值税(进项税额)1335贷:库存现金17980后附原始凭证:(1)住宿费增值税专用发票10份:合计金额8000元,税额480元;(2)注明本公司销售人员身份信息的国内航空运输电子客票行程单4份:票价合计6000元,燃油附加费合计1000元,民航发展基金合计200元。(3)注明本公司销售人员身份信息的国内公路客票12份:合计金额2500元。6.除上述审核业务外,该企业还购进调味品等原材料,均取得增值税专用发票,合计金额76000元,税额9880元。当月取得的增值税专用发票均已申报抵扣。要求:根据上述资料,回答下列问题:
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[转载]国税总局问题解答精要(一)                
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1.每日财税分享零售劳保鞋帽纳税人跨区答:感谢您的提问! 国税发[2006]156号第十条规定,商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具专用发票。贵公司销售服装属于零售行为,根据以上条款不得开具增值税专用发票。https://www.163.com/dy/article/JI3JCJOV053853FE.html
2.商业企业零售烟酒为什么不能开增值税专用发票增值税专用发票使用规定第十条商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)https://www.66law.cn/question/answer/2296741.html
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5.取得的烟酒专用是否可以作为税前扣除凭证答:进项税是不可以抵扣的。根据《国家税务总局关于修订<增值税专用使用规定>的通知》(国税发[2006]156号)第十条,商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具专用。 税前能不能扣除要看购买烟酒的用途,如果是老板个人消费,是个人行为,与公司的生产经营无关,https://www.eisspayaj.cn/jiu-kuan/215565.html
6.销售烟酒的行业可以开具增值税专用发票吗销售烟酒的行业可以开具增值税专用发票吗 一般纳税人销售货物或者提供应税劳务,应向购买方开具专用发票。商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具专用发票。增值税小规模纳税人(以下简称小规模纳税人)需要开具专用发票的,可向主管税务机关申请代开。销售免税https://www.64365.com/special/20125337/
7.零售酒水可以开增值税专用发票吗?商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具专用发票. 以上就是小编针对【零售酒水可以开增值税专用发票吗】这个问题进行的解答,希望对您帮助,如果想了解学习更多会计实操、税收实务问题,可以关注“中国会计网”公众号,进入会计实务交流群,免费答疑。http://www.canet.com.cn/zzs/822610.html
8.商业企业一般纳税人零售商品,可以开具增值税专用发票吗?老师,商业企业一般纳税人零售烟酒、食品、服装等为什么不开具增值税专用发票?https://m.chinaacc.com/wenda/detail/xt/3461947
9.增值税一般纳税人零售烟酒能否开具专用发票《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》(国税发[2006]156号)第十条的规定,一般纳税人销售货物或者提供应税劳务,应向购买方开具专用发票。商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具专用发票。 温馨https://www.lawtime.cn/info/shuifa/zzs/2011110168348.html