**暂估进项税处理技巧原材料购进确认的应付可能包含进项税，而进项税票什么时候收到并扫描与确认的月份可能大多不一致。现在介绍一种简单的处理办法。1、采购入库Cr：原材料10000Cr：待摊费用－暂估进项税1700分供应商核算Dr：应付账款117002、收到发票并扫描当月Cr：应交税金－应交增值税－进项税1700Dr：待摊费用－暂估进项税1700分供应商核算3、技巧：无论发票是在应付确认的前月收到、当月收到还是之后收到，两笔分录可以照做，如果暂估进项在借方，证明应付已确认，而税票未收到或未扫描，暂估进项在贷方，证明发票已经扫描，但是应付还未确认（材料采购一般不会出现，有些运输费发票和零星采购没有入库存账的，发票一般都扫描较早，而财务收到付款资料较晚）。对于当月收到当月扫描的也分开分录做，不直接做进项税科目，因为这样处理，可以减少对账。
问:有家公司是按客户订单生产的,没有自己产品,而每个客户的产品又分很多种,每个月的产品也不同,那这样的话,那个库存帐我不知道该怎么设了,基本上是没库存的,偶尔都是发了货未开发票挂在帐上的,一般都是做什么出什么,如果我按每个名称设置明细帐的话.工作就很大,而且好象也没什么必要一样,都是当月进当月出.请问象这样的话应该怎么处理较好.我是这样想的,如果本月入库发货未开发票就做入库存帐,如果当月入库当月开发票出库的话,就不入库存帐,这样可以吗？.谢谢
问:楼主的回复,我们的材料是自购,因为公司的性质差不多是属于帮别人加工一类的东西,但是材料是我们买,.但是每月的品种真是很多,而且每个月都不同的呢,所以成品库存就真的不知怎样设了,再请回答,谢谢
我们公司产品（物料）较多（不同厚度、不同规格、不同材料，达几千种），如何进行本量利分析？
问:我们是玩具厂,十几年来从没有做过完整的成本计算.现在想把成本这一块做得完善点.却不知道应该怎么着手去做.请楼主帮忙.（现在的流程是原材料入库==>A车间领用原材料==>A车间做好半成品入库==>B车间领用A车间做的半成品==>B车间做好成品入库.）
问:咱估入账的商品销售后可以结转销售成本吗？
答:工业企业一般不会有暂估入库成品，商业企业可以先按照暂估结转成本，实际付款如果有差异再调整主营业务成本。
问:我们是纺织企业，产成品仓库的电脑帐和实物总是对不起来，不知如何是好
答:是仓库管理上的问题，任何成品出入仓库都需要有单据支持。仓库管物，出纳管钱，一样重要。必须建立制度，让仓库主管和仓管员对待材料/成品像对待“现金”一样。
问:偶公司主要生产复材产品.有进料加工和一般贸易.原料的种类有很多.归在一起后就只剩几种啦.（价格上相差很大）.这样做就是方面成本计算.（成本一点也不准确）.而且每月的账目数与仓库库存数总是对不齐.相差有点多.在产品很少,基本上到月底都完工.而我也是才接触成本.所以很多方面我都不懂.还请楼主多多帮忙.还有一个问题:有一部分原料和成品是随销售时送给客户的.这部分我该怎么处理.能具体说明一下吗谢谢!
答:进料加工和一般贸易都有的企业，需要分开仓库（库位）管理进口料件和内购料件。出口产品可以用内购料件，内销产品只能用内购料件。海关会重点检查进口料件的管理。对不到帐会被罚款。原材料种类很多，但按照海关报关进口的只有几种，但价格差异较大，这样的问题需要企业用不同的材料编号进行管理。才能保证成本核算的准确。所有出入库业务必须有单据支持。财务需要为仓库设好各种单别。只有出入库业务规范了，材料才可能对得到帐。原材料和成本随销售一起给客户，如果是外销，需要公司报关员做成本的物料清单备案的时候加进去。财务的处理方式有两种：当作赠品管理，视同销售；当作产品必用的配件，计入成本。两种方式都是无收入有成本。
问:关于人工费的核算问题如果一个生产车间在一个月内生产、维修了多个产品，而无法确定各产品的实际工时，那么各产品应分摊的人工费该如何计算呢？
问:受托加工的成本怎样核算，材料是对方提供的，谢谢！
问:我们公司是生产不锈钢制品的企业（做保温杯等）,生产工序比较多但并不复杂,生产人员的工资全部是计件工资,我想问一下,用什么方法核算成本/做成本分析比较合适.是用品种法/分批法/分步法月末生产成本在在产品和产成品之间如何分摊（虽然每个工序不复杂,但每个工序都有在产品）月底盘存是将全部的在产品归为一类还是分工序归类
答:企业的成本核算方法的选择不能拘泥于书本的哪一种方法，我认为品种法、分步法结合才能准确核算贵司成本。如果产品分步投入的人工不是很多，或者是月末在线的产品数量比较稳定，可以从简处理：月末不计算在制部分的人工和制费，由当月完工产品承担全部投入的人工制费。如果条件成熟可以考虑在制产品按照完工的约当量或者实际投入的工时来归集、分摊在线的人工和制费。月末盘点可以按照“期初结存+本期投入-本期完工=期末在制”分别计算在制的材料、人工、制费。如果在线不分摊人工制费，则期末在制只有材料部分的成本。如果能够做到分工序管理在产品，可以按照工序盘点在制。一般企业在月末是不会对在制进行盘点，只有年终才进行，如果每月盘点，则可以按照在制结存数，调整当月完工产品的成本。
问:1、计件工资的企业中，制造费用（折旧、修理等）如何分摊到产品中去？依据？2、生产企业中车间统计人员对生产用原材料的统计汇总和当期仓库原材料帐本出库的材料数量是否会有不一致的情况（每月有假退料手续、不存在非生产用料）,车间统计人员对边脚余料、废料是如何统计的3、车间统计人员给财务部门提供的基础资料有那些？分别有什么作用？
答:1、制造费用的分摊一般选用的标准有：数量、投入工时、完成工时、机器工时等，计件的情况下，可以按照工资的比例分摊制造费用（变相的工时）2、所有出入库的业务都必须有单据支持，就像出纳的现金收支需要每一笔都登帐一样。生产实际领用的与原材料账应该是一致的。3、生产部门提供给财务作为成本核算的单据一般有：领料单（主料和费用性领料），退料单（包括退良品、供应商来料不良、报废材料），完工入库单（成品、半成品），报废材料处理的单据（报废材料出库），成品仓要提供给财务成品销售和退货等单据。*报废材料的处理，转入报废仓的时候，财务可以做预提计入当月费用，从报废仓处理报废材料，则冲销预提，贷原材料科目。
问:想请教一下楼主，类似我这种情况生产成本帐该如何设置？每道工序生产出的半成品都有可能售出，所以我们每道工序都得计算成本，而且品种挺多，那我生产成本帐是按品种设还是按工序设置呢？
答:很多企业会有这种情况，需要对半成品设编码，像成品一样计算工时/费用，计算出成本后是后工序领用还是销售按照业务的本来性质处理。成本的设置不仅要按品种，而且要按工序。
问:我刚刚跨行业进了一家三星级酒店做成本会计，就餐饮成本中的一些问题我可以请教吗？
答:我试着回答吧。三星级酒店可能要分几个成本中心来核算。而厨房投入的有些是以投入计成本（调料等）；而有些则需要根据实盘倒挤成本（贵价食品）；吧台的领用就如转入“在线”或者说中转仓，只有销售了之后才结转成本（烟、酒、饮料、副食等）；所有的采购都要做入库处理，直接投料的需要做入库同时做出库。变质、损坏的需要直接计入费用或者成本。
问:请问一下:现在对于废品的成本价值是可以根据需要增设废品损失会计科目还有；如果产成品入库以后发现不满足客户的需求要退回到车间从新加工怎样做分录比较好
答:成品在入库前的报废，一般还原为材料退报废材料仓，其人工制费由当月完工产品承担；成品仓的成品报废，按照库存成本转入当月的费用；成品按照客户需求进行再加工（称为改制），领用原来成品的成本加后续投入的料、工、费计算新成品的成本
问:楼主回答的真详细啊，不知道商业的可以回答吗？我们是做舞台工程的，同时销售电脑灯，而且同时会有好几个项目，有时销售占的比重多有时施工占的比重多，大概是属于混合销售吧，如果这样的话我要如何设置成本科目呢？因为可能一个项目既交建安的税又有增值税，还有我们属于有定单才进货，库存怎么做？是否必须安实际价格和数量写入库出库单并按实际结转成本？可这样太麻烦了，而且我们一般都不入库直接发到工程现场。问题比较多，谢谢了
答:营业税中兼有增值税的应税行为。如果销售的产品没有进项可抵扣，或者你司不是一般纳税人，最好按照建安交3%的营业税为好。至于成本金额结转就不需要单独做了，按照工程实际领用一起核算工程成本就可以了。不入库发工程现场，可以凭单据直接计入工程成本。从简处理吧。你认为呢？
问:楼主，我不知道你对SAP熟不熟，如果熟的话，想问你一个问题，我们每个月做生产订单分析，主要考察实际耗用与计划耗用的差异，这个差异是否与生产部的合格率指标一致？我们认为，理论上应该一致，但又出现过合格率100％的订单，差异却仍然很高的情况，至今仍没有答案，你觉得有什么情况？另外，我们实行计划成本法，每个月需将原材料差异根据库存与实际耗用比结转至半成品差异，再将半成品差异结转至产成品差异，再根据同样的办法结转至“销售产品差异”，调整主营业务成本，但有一个问题，这个销售产品差异如何具体到每个物料？正如前面所说的，我们公司产品物料较多，尽管工艺差不多，但各个物料配方、规格等都不同，另外还有半成品出售的，算起来所有不同的物料加起来将有几千种，想问一下，如何将这些差异比较准确的分摊至各个物料？不同原材料形成的差异并不一致，有些较大，有些与计划成本很接近，你前面回复我所发的本量利的那题原理应该差不多，但我看了半天仍然不太清楚，能不能详细一点？
问:我们酒店有早餐，品种很多，就早餐这部分成本如何能准确核算且方法易行？
答:尽量保证领料的准确，头一天领第二天早上需要的材料，全部计入当天的成本，与当天的收入配比。能分系列更好。至少要保证一个月的早餐投入的成本基本准确，能与当月的收入配比。
答:一般来说，清理机器和调试机器的工时要作为投入工时统计，直接员工清扫.整理材料.成品移送入库都要计算在投入工时.间接人员不从事直接生产的劳动投入,如数据统计员,物料助理管领料可以计入制造费用.
问:谢谢你的回答，我刚看了看关于混合销售的计税，我想我们是销售超过了50%应该属于全部交增值税，如果这样是不是就不能走工程成本科目了？还有，如果工程跨月而且还没有确认收入，那么工程成本月底就不能有余额啊，那把货物材料都进了工程成本月底怎么办呢？是否我的主营收入下要设几个明细收入？还有交增值税和营业税的混合销售行为是以年收入50%为临界点，那么如果两者差不多的情况下我在每次开票时也不能确认哪个年收入会高一些啊？
答:当作建安来核算可以不计算商品的销售，销售的部分可以变通一下，计入工程的价值。最好是订立合同的时候就考虑这么做。这样就不存在销售产品超过50％的情况了。计入工程的成本后，可以按照投入的比例或者完工的进度暂估收入入帐，这样在工程没有完工的时候也会收入与成本配比。按照建安核算，收入下的明细最好不要设，否则查帐会不好解释。税务方面还是交营业税要税负轻一点。
答:外购入的半成品可以按照协议价格做入库,一般正规的做法是有向供应商下采购定单,按照定单的单价确认材料成本,挂应付帐款及暂估进项税.而且实际的成本与挂帐基本上一致,如果有一点点差异,可以直接调整入主营业务成本.
问:我也有个问题请教楼主：我们是生产五金工具的企业，实际产品目前有三种，出口报关时为了简单只报了一个品名，这样，我在成本核算时也只把公司产品作为一种产品。这样可以吗？像我们这种情况，应该采用什么样的方法，才能使成本核算比较简单而且税务查账又不会有问题？谢谢
答:一共三种产品就不用找简单的成本核算方法了。报关按照一个产品，但是成本核算一定要区分。财务上按照3种，报关按照1种，查帐是不会有问题的。
问:你好，1.如果公司领导并不想清楚地知道哪一种产品赚了或亏了，我可以在帐上只体现一种产品吗？因为我公司不太重视会计，生产部门不提供领料资料，也没有仓库保管员，没有仓库单据，所以我都是根据当月销售成品的用料加上合理损耗来推算生产用料，再自制仓库单据2.可以当月领用材料全部结转到产成品，产成品当月全部售出，月末没有在线产品，没有库存商品，这样处理可以吗？
问:我们是做船上的零部件的,是按订单作业,作业期比较长.材料的规格品种不是很多,自己也只有一两个工人,在厂内活是承包出去给工头,一些需要特殊机器的就发外加工.公司的财务管理制度跟楼上所说的一样,"生产部门不提供领料资料，也没有仓库保管员，没有仓库单据，"我自己也没工业方面的经验,我现在想建立一个仓库管理制度,但不知如何做.还有在制造费用这个科目我该设立哪些明细科目呢比如发外加工就有很多个工序,我是不是要按这个工序来设明细呢
答:无论现实情况如何，成本核算一定有办法做到准确，仓库管理制度我觉得做到所有出入库都有单据支持就可以了。外发加工的材料一定要记帐的，而且每次发料都要对应你委外的订单，加工好后完工入库再按照单位产品的材料标准用量+支付的单台委外加工费计算单台的成本结转入库。委外可以不按照委外供应商的工序来结转，但一定要做到按委外供应商来结转成本。委外的材料的安全性需要重视，这是做财务的基本职责。制造费用方面的科目设置可以根据重要性原则来设置，辅料、机物料消耗、工资、办公费、运输费、水电费、厂租、折旧、低值易耗品摊销等科目一定要设，其它费用如果不是经常发生或者金额较小就可以入其它（其它是个筐，啥都往里装，可不要超过制费总额的10％）。
问:还想请问楼主,易耗品是进原材料还是进制造费用我们买的材料及易耗品,买了就直接进车间,这样我可不可这样做:借:生产成本或制造费用-原材料贷:银行存款.一般制造费用下设哪些明细科目不好意思,问题我没经验,问题太多了.
答:制造费用方面的科目设置可以根据重要性原则来设置，辅料、机物料消耗、工资、办公费、运输费、水电费、厂租、折旧、低值易耗品摊销等科目一定要设，其它费用如果不是经常发生或者金额较小就可以入其它（其它是个筐，啥都往里装，可不要超过制费总额的10％）。低值易耗品的摊销有一次摊销和五五摊销、分期摊销，可以在制费下设制造费用－低值易耗品摊销科目，如果是一次性投入的消耗品那，而且在产品上不能直接体现，是不宜计入生产成本－直接材料的，因为直接材料的耗用一般都是在产品的物料清单里的。制费下还可以设置制造费用－机物料消耗，这是一个范围较广的科目，可以将辅料之外的偶发性费用支出归集。制费－辅料消耗品，是包含产品必须用的如胶水、焊接用的锡线属于辅料，消耗品则是生产过程中消耗掉不附件在产品上的，如清洁产品用的棉签，清洁用的酒精，防静电用的手指套等。
答:首先从关单上找报关价，然后是关税，再后是消费税，报关价+关税+消费税得到的数再计算海关代征的增值税，对于商贸企业进口海关代征的增值税能否抵扣我不是很清楚（我认为是可以抵扣的），这样的话，计入成本的应该是报关价+关税+消费税，如果单位的记帐汇率已经做了调整，汇率差异计入汇兑损失，如果还没有调整，直接计入库存材料的成本。
答:这样的管理一定有问题，就如出纳会计兼任一样.及早和老板提出来吧.
问:幕墙安装（装饰）如何进行成本核算（我想应该材料占大部分吧）
答:按照建筑安装交营业税的业务，材料、投入的人工成本、发生的费用计入主营业务成本，管理方面的支出计入管理费用。
问:本公司成本核算问题：是属于工业企业中“套裁”问题，公司主要生产内外环和增强垫片等产品。内外环产品的成本核算难题在于，因为产品的尺寸有常规尺寸和非常规尺寸之分，其中产品所用材料可重复利用，就是指一块钢板可能首先根据产品订单割成一块方块小钢板然后割制成钢环，这样会剩下小钢饼，但是其钢饼仍能够使用，如果有适合用的产品在进行割制但是产品有不确性！这样材料的成本就很难确定，请问其有什么好的方法可以解决！增强垫片的材料就是更难，因为其过程和那个内外环差不多，但是所剩材料是不规则性，根本没法确定其价值！这个问题就不说了，首先解决前一个问题在说了，希望你有很好的方法，能解决这样的问题！谢谢！
答:我也曾经在这样的企业做过，当时的处理办法是按照成品/半成品上的实际尺寸加合理的损耗来定材料的用量。每月对结存能用的材料需要做统计，确定不能用的材料作为废料收集，算出来的实际用量和核定标准用量*产品数量之间有差异，再将差异分摊到完工产品中。——实际操作比这个可能还要复杂。另外一种简化的办法就是，只核算主要产品的成本，价值小数量不多的可以只计算收入不核算成本。一般情况下最好不用此法，老板会不满意的。
问:在ERP中的成本核算系统中，BOM是否已经由计划部门设定好产品的用量、定额，财务部门直接引用仓库系统的领料单中的数据，系统会自己将领料单中的数量金额分配到每一种产品中去。如果定义好了完工产品和在产品的分配标准，系统也会在完工产品和在产品直接进行分配？不知道我的理解对不对呢？希望楼主能够提供一些ERP关于成本核算方面的资料。
答:BOM清单一般由生产技术部门或者技术开发部门来定，每一个成品有一个BOM，要生产一种产品，就需要下一个“工单”，工单有预计生产的数量，并按照预计产量*某材料的BOM用量来计算所有组成成品BOM材料的用量，假设当月工单计划生产A产品10000套，而领料6000套，完工入库5000套，则结转成本会按照5000套的材料结转，剩余的1000套则留在工单在制的成本里。人工制费的分摊发放可以选择按照材料在制量来分摊，也可以定义在制不分摊人工制费（全部由完工产品承担）。
问:首先谢谢你给我的回答,因为你做过,所以你能不能说清楚一点,你说得太简单了,因为合理损耗就很难确定,是如何确定,其次就是能用的边角料是如何计算其价值!
答:好比说一块板，重量50KG，切割A产品40PCS*1KG/PCS，余料切割B产品8PCS*0.5KG/PCS，残料6KG不计算价值做废品收集，按照AB产品的重量分摊损耗的6KG。
问:你好！我想问一下仓库帐应该有金额吗，没有可以吗？
答:我个人认为仓库账一般只管数量,不管金额,财务上的材料会计应有金额,这样就可以了!
问:我想请问一下，我们公司有些产品是自己进料委托厂家加工，料都是供货商直接帮我们运到加工厂，做好后我们销成品，这种应该怎么做好些呢？还好些产品是贴牌的，就是购进一个中性产品，换上我们的包装和标贴等按我们的产品销，又怎么样处理好些呢。所有购进货、料和销货都没有发票，只有收据的
答:至少你还有收据作为入帐依据，如果老板不愿意多缴税，就建立内帐管理，采购中性产品要计材料入库，同时计算委外发料，委外加工入库的时候根据产品入库的数量计算委外应付的加工费，并结转委外入库的成本，销售时候按照委外入库成本结转就可以了。
答:K3我还没有用过，只是用过两年用友的成本模块。BOM设5级可能核算起来会有难度，如果半成品没有外卖的情况下，最好是设少几个低阶的BOM，首先要考虑到成本核算的有用性。因为我用ERP的时候BOM设四级后来成本都有点问题（领用半成品和退半成品的成本可能因为月份不同而差异比较大，这样会出现成品中领用半成品数量为正数，而成本却是负数）。建议从投入工时方面来考虑，最好只设两至三个半成品的BOM，设一个最好。图示：产品A的BOM:材料A1A2.......半成品B材料B1材料B2......半成品C材料C1材料C2......这样计算成本的时候，先计算半成品C，再计算半成品B,将C的料工费平行结转到B半成品的料工费，半成品再平行结转料工费到成品A，A成品的成本就等于下阶的半成品的料工费累加并加入本阶投入的料工费。对于成本结构分析，如果按照半成品来核算，料工费平行结转的情况下，成本的构成完全可以做到。对于贵司比较复杂的情况，可能用ERP系统解决起来要容易得多。
问:楼主，上月底库存和今月初库存对不上，怎么办呢？除了入待处理财产损益，还有什么方法没有啊？不见的部分能不能入到成本里去？可不可以说一说一般计算成本的处理步骤啊？
问:可不可以详细说一下滚动预算模型啊...
答:前提：假设当月完工入库当月全部销售，固定成本基本上维持不变。设定表格：分产品的生产预算按月计划各类产品的预计产量，包含单位工时，工人人数、出勤天数等信息销售预算预计销售数量等于生产预算中的预计产量，预计单台收入、预计BOM材料成本预计费用表，包括制造费用、管理费用、财务费用、营业费用、出口退税转成本预计利润表：收入来自销售预算，成本来自销售预算的BOM材料成本*数量+生产预算的人工成本+费用预算的制造费用+出口退税转成本，期间费用来自费用预算表。预计资产负债表难度较大，可以不编，预计资金需求表和固定资产、长期资产、待摊费用等可以编制一个表来管理。其他一些税金和费用有些与工人人数有关，有些与工资总额有关，有些与销售收入有关，可以设一些公式。自己设好再完善，不仅可以用来测当月利润，而且可以用这个模型做年度预算。
问:楼主问一个关于视同销售的问题：赠送的产品视同销售，那具体的账务处理应该怎么做呢。从原料领用－成品入库－成品赠送。
答:赠送产品按照当月销售的同型号产品的售价计算销项税，如果没有同型号产品，按照早几个月曾经销售的单价，如果是新产品按照成本加合理的利润率，如果不设计消费税的产品，利润率为10％。首先计算出来销售的税金计入费用，库存成品出库的成本也计入费用。我们一般的做法是计入营业费用（样机的处理方式）。
问:请教：结转销售的产品成本，是据已入库的产成品的成本的加权平均单价算出的吧？
答:一般情况下是加权平均出；也可以先进先出，先进先出其实是先按月初的库存成本出，之后再按照当月的成本出
问:还有请问楼主，作成本会计（如果没有电算化系统）需要登生产成本帐，明细分为原材料、人工费、制造费用外，就不需要再登记其他的帐目了吧？各种型号产成品的明细帐不需成本会计来登吧？（如果有成套的系统）成本会计需做什么？
答:成本系统就会有库存成品的成本明细，可以查到料工费的情况，在总帐里就只是以库存商品的形式反映。没有成本系统的情况下，库存成本的明细也不在总帐反映，只是结转成本的时候生产成本科目下设直接材料、直接人工、制造费用。明细帐可以用另外的数据库/EXCEL表格来管理。在没上系统的时候，成本会计一般是要手工计算成本。
问:由于我厂是木制品生产企业，基本上是根据订单来确定生产；又由于我厂的管理较混乱，仓库又由主管生产的经理管理，生产经理认为他的管理方法是正确的，最后成品仓都被取消了，但老板要求成本核算的质量达到99%以上，该怎办呢？
答:材料采购和领用不知是否规范，如果采购入库和领退料能核算准确，取消成品仓也可以采用简单的办法来核算：当月销售的就是完工入库的，只有这部分核算成本。但是原材料的成本就比较难核算准确。当月发生的人工费用和制造费用全部计入完工（销售）的成品。如果要核算到99％准确，领料必须规范，而且必须有严格的领退料制度。不然就材料成本就让人头疼。按订单生产又要核算到很准确，唯一的办法是领用材料不能太超过当月的耗用量，这样的话，当月领用的直接材料全部计入当月的完工还是比较准确。成品完工入库之后销售成本的结转就按照库存成品成本来计算。而不是上面说的由销售部分全部承担了。
问:楼主你好，我刚到一个化工厂工作，化工厂里是用工程单来生产的，上面说明了生产某种型号产品所需要的各种材料数量以及添加上次成品尾数多少，这次除了装进桶里的成品之外多出的成品尾数多少，这种工程单该如何计算出来的产品成本呢？这是要给老板看的成本价，我是自学会计在广东考的会计证所以对成本这块不懂，麻烦你帮我看一下，谢谢
答:我说说一般工厂领用库存成品生产成品的成本核算看是否能给你一些启发：上月末结存的产品A的成本是20元/件，本月因为客户提出要求，需要将上月的成品领出来再加工，这样就将上月末库存的成品的料工费加本月投入的料工费得到新成品的成本。你说的上月的尾数添加到当月的成品中，关键是是否能够将上月库存的成品的料工费的数据分开，这样才有可能准确计算成本。如果没次添加上次成品的比例保持再一定的比例范围内，有一种简化的处理方法：没有进行包装的成品不分摊成本。对于一批成品来说，领用上月末（批）的尾数+当月投入的成本-留下月（批）的尾数计入成品成本，也可以保证成本较准确。
问:请问楼主我这样的成本帐务处理步骤可以吗1.确定每种产品的单位成本2.原材料的领料核算3.包装物的领料核算4.制造费用的汇总（人工费+低值易耗品摊销等费用的合计）5.结转成本6.将（每种产品单位成本*产量-第2、3、4步的合计数之和）产品成本差异再按产量分配到各种产品中去
答:第一步只能是算标准成本，不能在成本没计算之前先有单位成本。2、3同归于生产成本－直接材料4步先计算直接工人工资，计入生产成本－直接人工再将制造费用按照一定标准分摊到产品。料工费期初-本期发生－期末在线＝当月完工入库成品成本。
问:现在一些老板不愿意给财务招人，又想要知道产品的盈利能力，就只有按照产品的BOM（物料清单）计算产品的材料成本（类似标准成本的做法，但只是针对材料部分）。一个季度盘点或者半年盘点一次，库存与总账的差异再调整主营业务成本。请问楼主能否说得细一些
答:假设年初没有在线材料，对于任何一个材料以后每月都有以下平衡关系：月初在线材料+本月领料数量-本月完工产品BOM用量＝月末在线材料，对于理论上的月末在线材料与实际盘点在线可能会有差异，一般工厂不会每月盘点在线，假如半年盘点一次，发现实际在线的材料小于理论上的帐面在线结存，这部分差异就需要转入成本。
问:是不是按物料清单上的材料品种金额计算各种产品材料成本，那工资福利费、制造费用如何分配？谢谢
答:人工制费一般情况下可以直接分摊给当月的完工产品。
问:我是用手工记帐的,没用软件,这样的话是否需要记数量金额.还有一个问题是,我7月份买的材料,当时是小规模纳税人,8月份认定为一般纳税人.7月买的材料,我当时做的分录是:借:原材料贷:应付帐款我的发票10月份到,是增值税发票,可以抵扣,那么这样的话,我该怎么处理呢产品还未售出.
答:7月份买的材料，8月份认定一般纳税人，如果发票开在10月份，理论上是不能抵扣（实质重于形式）。但是税务查只是你取得增值税票的开票日期是否再你取得资格之前，如果再之前就不给抵扣，你取得的票在10月份，那扫描也没有问题。至于原来全额计入了成本，而产生了进项税的差异，这个差异可以直接调整主营业务成本。
问:谢谢楼主，因我公司管理较乱，领多少料仓管员管不了，工人在做工中差料就去找生产经理，而生产经理就叫工人自己去拿，但我多次向老板反映而无果，然而老板的要求那样高，楼主，您给我出个主意吧。
答:我将我公司的做法告诉你：生产线下的生产计划，严格按照BOM清单领料，如果需要补充报废料件，必须先退损坏料件（供应商责任退来料不良仓），退后在领。（实际操作中，往往是用后面的工单来领料，损坏也用后面的工单退料，这是一个生产线的挪料，财务可以不管，只需要管理按照BOM清单领料就可以了）。找老板或者生产经理说明情况吧，那样对于管理就是胡来。坚决反对。
答：如果属于产品的组成料件，一定要入材料仓，再领用。如果是平时耗用的消耗品、厂内用品之类的小物件，所有公司都是报帐的时候再计入制造费用。收到发票才入材料帐是不符合实际的，如果采购都有入仓库，可以根据报价单借原材料，贷应付帐款。
答：1、注塑、压铸以及吸塑等都是这样的特点，我公司同时有这三类产品，对于材料成本我现在的做法是让生产管理部门和技术部门一起核定产品的损耗率，半成品的单重+单位产品损耗就可以确定单台的标准用量了，并以此作为成本结转的依据。2、领用数量-半成品完工数量*标准材料用量＝在线，因为我用ERP系统管理，工单领料数不会全部结转到当月完工产品中，而会留一些在线。3、一年调整一次会有较大差异，我现在是三个月调整一次。账面在线材料与在线实际盘点材料之间的差异直接调整主营业务成本。
问：楼主：你好，感谢你的解答，但我仍有很多问题需向你请教1、生产成本下设直接材料，直接材料是否需按材料类别设三级明细。辅助材料（在生产过程中消耗掉的及在各产品上无法准确区分的）及包装物是否也放在制造费用中，我公司的包装用的主要有纸盒纸箱，标贴。海棉等。另外技术人员的工资是放在管理费用还是制造费用呢，哪一个更合理呢。2、由于本司有五年之久的成本帐都没明细，根本找不到老会计的核算方法及分摊方法，就只有总分帐上有生产成本、库存商品等的一个金额，其他什么都没有，只有仓库有材料及商品的出入记录，本公司的材料全是国内采购，产品95％外销，外销品的4％转成本的又如何分摊呢。3、工资及制造费用分摊问题是最难的，总人工投入当然知道，但每一件到底分多少很难。产品种类很多，技术部也提供不出人工数据，每一产品都需经过很多道工序才能完工。售价也千差万别，同一产品的售价不同客户也不相同。4、库存商品需不需要按类别。品名设置明细
答：答复：1、辅助材料不构成产品的组成部分，直接计入制造费用－辅料消耗品科目，包装物如果金额较小可以计入制造费用。技术人员如果是为生产服务的计入制造费用－工资，技术开发部门的工资计入管理费用；2、全部内购的材料用于外销和内销，按照实际领用计算生产成本－直接材料，不必做分摊，只是有转厂出口的时候，要将进项税作为综合分摊：当月取得进项税¥；转厂/销售总额转入成本。3、技术部门一般都会核定每个工序的内部标准工时，最后可以给出汇总的具体产品的内部标准工时（ST），产品的工时与客户没有关系；4、库存的成品一定会按照类别、品号（成品编码）来设置，成本也能够核算到具体的产品种类，所以总帐下只需要设置库存商品科目就可以了。
问：你好啊，楼主，一直都这么敬业！我有个问题：我们委托外单位为我们加工的材料，他们只收加工费，材料是我们自己的。那么当对方开来加工费增值税发票时，这样入账可不可以？J：制造费用二级科目应该是什么？
答：委外发材料的时候，借方：生产成本－委外材料，贷方：原材料，当月委外产品入库的时候，借方：成产成本－加工费；进项税，贷方：应付帐款－委外供应商，同时按照完工入库，将委外材料成本和加工费结转到委外入库的产品/半成品中，借方：原材料/半成品/库存商品，贷方：生成成本－委外材料，贷方：加工费。加工费不宜计入制造费用，直接计入生产成本结转到产品中去。
问：我第一次在酒店里做帐，有些地方不懂，希望楼主能给予帮助，谢谢！我以前在工业企业做帐时，每天的成本都是按仓库的领料单来核算的，现在在酒店里，厨房里的菜、米、油类都不是买来当天就可以消耗掉的，应属于存货，但我如何计算每天的成本呢？毕竟这些不是一个一个的零件啊！我问过一个老师傅，她说厨房里每天消耗掉的存货不可能按件计算，只能让保管估计一个数出来。难道真的只能这样做吗？请楼主帮帮我，谢谢你了！！！
答：酒店的成本核算我应该有简单介绍过。我认为：1、所有的进货金额较大的需要通过存货科目来管理，偶尔发生的一些购入，如果没有入仓库帐务，可以直接计入费用（材料入库）2、当月的领用，如油、菜、米、调料等可以按照发出计入成本，可以不考虑厨房的结存部分，领用多少就计入多少；鲜活类食品没有卖出的，在池中也算为在库；烟酒饮料等一般领用在吧台，相当一个在线仓或者说中转仓，按照中转仓的销售结转成本，吧台的库存需要记帐，也需要盘点，做到帐实相符。3、仓库的材料的盘点，如果变质、处理的材料（存货）需要调整库存帐并计入当月费用。4、早点之类的如果需要单独核算损益，可以让领料按照耗用来，不要留太多的余料在厨房。其余呢，你了解情况，根据实际情况办吧，这方面我没有实际经验，姑妄言之了。
问：因为我们这工人的废品是要扣工人的钱的,所以经常有工人藏废品,导致经常会补料,请问楼主这又该如何处理呢又该如何控制呢头疼请楼主帮忙!
答：这个问题我们公司也有过，有些工人害怕就将报废品丢下水道或者拿到宿舍去了。关键还是一个生产现场的管理问题。没有“藏”则“补”也有依据了。这是一个管理问题。还是交给生管部门对策吧
答：采购入库的时候根据下的采购订单单价确认材料入库的成本、待摊费用－暂估进项税，贷计应付账款（也就是你说的暂估入账），支付材料款的时候冲应付账款，如果有差异可以调整主营业务成本和待摊费用－暂估进项税。从下月开始这样执行，10月份之前的如果还有需要等开发票再确认材料入库的，后续再补吧，这样可以实现自然过渡，以减少记帐方式变更带来的工作量。年终审计的时候，会计师事务所会到仓库实际盘点库存的材料，并与总账核对，如果有差异，首先得找出差异原因，不能找出原因的，多余的材料当作盘盈处理，则会要多交所得税。而且审计报告中会以总账明细账不相符，财产管理制度不健全，会计核算基础工作薄弱......
问：请问结转已售出产成品成本有没有更省事的办法：我司成品库房每月把售出产品的出库单报到财务，据出库单核算售出产品的成本，但是这个工作量很大，每张出库单是以客户来记的，我只能再一一汇总各种规格的数量，很是麻烦，可能有系统的会轻松很多，像我们这样的有更好的办法吗？要是把每张出库单以品种、规格、数量作为源数据，采用数据透视表作汇总是不是一个好方法？
答：结转销售成本是按照月初库存成品成本加本月入库成品成本按成品编号来结转，可先进先出，也可加权平均，如果库存成品成本能确定，结转销售成本按照成品编号结转或者按照客户销货/产品编码结转都可以。用Excel来处理，只要将基础数据用数据透视表撷取品号（成品编码）、数量按照库存成品成本来结转就可以了。
问：是这样的，这里是一家生产原料的厂，但据说是为了省税买下了一家贸易公司，然后贸易公司做为甲方，生产厂做为乙方签定了委托加工的合同（请问这样比直接以厂交税真的会节省很多吗？），原来发票是以一般纳税人纳17%的税，现在正在重新注册一家贸易公司办成小规模，税务那边要求贸易公司销售额达到180万的同时开4%的票，老板不知道怎么解决。（因为我刚到那个厂而且开发票不是我，所以具体情况不是很清楚，这样的意思您能看懂吗？）
答：如果原来工厂取得的材料的进项少或者是材料成本占成本的比重小，以工厂来核算税金会交的较多的增值税。例如：购进的材料100万（不含税），只有50万取得进项税8.5万，而其他成本费用一共50万，销售收入200万（不含税），销项税34万，则需要交25.5，而实际增值部分只有（200-100-50＝）50万元。改变方式之后，以贸易公司的名义来采购，委托加工并做销售，假设采购100万，进项税为8.5万（不得抵扣，需计入成本），委托工场加工加工费30万，贸易公司本身发生费用20万，销售200万，则当月承担的增值税税负为：200*4％＝8万元，而实际有进项采购部分的8.5及加工费的50*17％计入了成本，税负小计8+8.5+8.5＝25（假设加工厂的加工费收入等于成本，所收取的增值税交给国家，等于由贸易公司直接计入了成本）。按照上面的方式，如果材料从小规模企业采购越多，改变方式纳税税负越低，如果材料多从一般纳税人采购，则反而会增重税负。至于加工费定多少更加有利，都是税务筹划的范畴了。不便多说，有教做假账之嫌。
问：1、我们公司是生产保温杯、厨具用品出口的，以前的财务经理成本核算是通过自己对产品的技术参数进行了解，一个产品需要哪些料，价格是多少，并估计制造费用等占一个什么样的比例，来算出各种产品的成本，而废品损失都计入了营业外支出。不知道楼主认为怎么样？2、统计人员是否应该给财务部每月报送每种产品实际耗费的原材料情况。3、如果产品比较多，而且产品根据客户的要求会进行更改（一个锅的锅盖有8种，手柄有10种、锅的材质有9种、锅按功能分有9种、尺寸6种、形状8种），实际生产时，生产部门会根据客户的要求对上面的组件进行组合，那么实际的产品品种就有很多种了，那么这种情况下的成本核算如何进行？我认为，由统计人员每月报送各产品的产量以及耗费材料的数量，财务部门对材料的进出用加权平均法核算，那么每种产品的直接材料可以得出，直接人工知道（计件工资），制造费用、废品损失等就根据产量分摊，最后每种产品的成本和成本结构都可以知道，楼主认为如何？（未用ERP系统）
答：1、废品不能计入营业外支出，因为营业外支出是不能抵减应纳税所得额的，这样意味着你公司会多交所得税；废品损失可以区别情况入账：材料问题、工艺技术问题、非故意人工损坏计入当月的制造费用－材料损耗，因为管理不善造成的损失计入营业外支出。2、生产管理部门的统计人员要给财务提供生产线的投入工时、完成工时、完成数量等基础数据，材料仓要给财务提供生产线领退料的所有单据。至于单据改具体到产品的工单号，还是以产品大类来领用再按照一定标准来分摊，就需要看你公司希望将成本核算准确还是精确了。3、按照材质-功能-尺寸（形状）的次序来管理，至于锅盖和手柄的搭配，我认为与锅分开作为成本管理就可以了（报价包含在锅的报价里），如果同一锅选用不同手柄和锅盖的价钱一样的话，我建议锅盖和手柄的成本结转按照锅销售的数量来结转就可以了。管理起来就简单了很多。
问：楼主,有个问题请教一下,租入的营业楼及宿舍（服务业）的装修费用是记入开办费还是在建工程后转固定资产（租期为12年）固定资产有没有租入固定资产装修这一明细科目请多指教,谢谢!!拜托了
答：首先：计入开办费显然不妥，因为金额一般都比较大，而且装修支出与开办毕竟关联不是很大；其次：经营租入的固定资产的后续支出有一个科目固定资产－经营租入固定资产改良支出来核算，并可按照合理的期限来摊销（租赁期和国家规定的期限）。但对于房屋的装修与改良支出的定义只能挂一点边：产生经济效益的能力增强了。其它如产量的提高、性能改善、寿命延长等都不沾边。（实务中极少人采用此法）第三：厂房的装修一般计入长期待摊费用－装修费，按照租赁期和预计使用寿命孰短来摊销。按照12年摊销显然太长，可以以5年作为摊销期。
问：另外有个问题请教一下：公司的注塑车间，生产时投入1000kG塑胶粒子，产出材料10K，同时产生模架（废料，有价值，可回收再次利用）200kg，此200kg可以在其他产品上使用（即使用回料）。而使用回料生产的产品，又将产生新的回料。根据产品的要求不同，投放回料的比例又比较难以确定和控制。我的处理方法是，产生的回料，全部作入库处理（或者说退库）。但退库的价值比较难以合理的确定，我想请教楼主，以您看来，这个回料该以什么价值入账较好？另外，模具费用的分摊您是以怎么样的标准来分摊的？
答：尾料的投入和结存问题，我建议只计算耗用的差额，而尾料的成本只计算材料成本就行了，可以不分摊人工和制费。我公司也有压铸和注塑，都是根据产品得实际重量来定BOM用量，不考虑在线，月末根据完工入库得成品来做自动扣料。我公司模具费的摊销是作为低值易耗品管理，两年内摊销。
问：你的意思是把尾料作为退料处理吗（按照原来领料的价格）？还有模具摊销的问题，你觉得这么做合理吗？我们的处理方法也是大同小异，但我觉得不合适，但想不出更好的办法…还有非开票销售的部分的处理，楼主能给出更好的建议吗？
答：耗用尾料＝（投入尾料-结余尾料），成本只计算材料成本；模具费摊销也没有非常合理的做法，有些模具一旦报废或不再使用（极少使用）我们都申请报废处理；另外，如果模具按照产量来分摊也可以，但工作量较大，而且，有些试产的模具可能投入大，但实际生产的量又少，而后续的生产计划有拿不准，这样就比较难处理了，但是，我们只要注意到这些问题，就肯定能跟踪并及时处理，力求合理吧；无票销售我们也是同样报税，报税的时候我们根据实际销售而定，与是否开票无关。
问：请教一下，我们公司生产胶合板，经常会把生产的产成品在出货的时候用来作包装物用，就是把一种产成品放在要出货的产成品的上面做包装用，请问如果是这样的话，那当作包装用的产成品是应当放在当月算当月生产产成品的生产成本，还是做营业费用-包装物来枋算。较急，盼复，谢谢
答：钻研精神可嘉。产成品当作包装物来用，将其成本直接计入费用即可。计入费用的金额以该产成品的成本为准。按照会计教材的说法，包装物的成本计入产成品的成本，但你的实际情况并不适合这样处理。成品本身又可以当作包装物，如果计算到成品成本，会陷入一个循环（这是成本会计经常会遇到的问题：领用当月生产的半成品需要计入制造费用，而制造费用没有分摊的时候，半成品的成本是不准确的，成本计算完后，半成品的成本会有所增加，那领用半成品计入制费的金额也增加，如此循环下去，只有将其计入期间费用或者成本计算完后直接转成本才可避免循环）。
问：谢谢指教！就我公司成本我还想向您请教一下。我公司生产胶合板，我们简称贴面板。生产工艺大概是这样的：买回单板，中板自己生产成坯板，坯板再贴上单板就成了多层板。根据客户的需求，贴面板可用坯板直接贴上黑胡桃之类的面板就成了贴面板。也可用多层板贴上面板成为贴面板。但是贴面板又分单面和双面之分。我们生产的坯或多层板也可直接向外销售。订单多的时候也会直接从外面买回多层板直接贴面加工成为贴面板销售。但是我感觉公司自己生产多层板或坯用来做贴面板会造成会循环，而且做的品种较多，做法也较多。有时候还会拿贴单面的成品再贴一面成为双面，这样制造费用不断的分摊，我感觉成本已有所循环。目前我公司用的是品种法，而且月未不计在制品，这也是顺延以前会计成本核算方法，如果月未有在制品，因为一张板有好多层，没有办法准确核算在制品，请问象我司这种情况采用什么成本核算方法能更好一点呢！谢谢
问：我公司新建一车间,要生产新的产品,现在新车间用的电风扇,电开水壶,电线开关等等低值品,如果开始试产是否可以记入"制造费用".没有试产又应记入什么科目
问：我觉得，如果车间不会再在装修，是否可以把有关的供水，供电，消防等设施费用归于固定资产啦？
答：厂房已入固定资产，但是后面的后续支出如果金额不大，可以作为装修费列支，不用增加固定资产的原值。我实务中常遇到的是：每年都有几百万的装修支出，厂房是租赁的，我一般计入长期待摊费用－装修费，金额小（以前是5千，现在是1万为界）的直接计入当期装修费。低值易耗品的处理，我实务的处理是，200～2000元的属于低值易耗品，还有模具不管价值高低都属于低值易耗品，一般两年摊销，工具辅助设施类3年摊销。对于200元以上的消防器材我一般列入装修费，宿舍的风扇计入装修费，车间的排气扇200元以上的也计入装修费，因为这些东西年终盘点的时候太累人了
问：我刚接触酒店会计，能回答一下成本怎样计算吗？实际的账务处理和企业的差别大不大呢？答：酒店的成本核算我应该有简单介绍过。我认为：1、所有的进货金额较大的需要通过存货科目来管理，偶尔发生的一些购入，如果没有入仓库帐务，可以直接计入费用（材料入库）2、当月的领用，如油、菜、米、调料等可以按照发出计入成本，可以不考虑厨房的结存部分，领用多少就计入多少；鲜活类食品没有卖出的，在池中也算为在库；烟酒饮料等一般领用在吧台，相当一个在线仓或者说中转仓，按照中转仓的销售结转成本，吧台的库存需要记帐，也需要盘点，做到帐实相符。3、仓库的材料的盘点，如果变质、处理的材料（存货）需要调整库存帐并计入当月费用。4、早点之类的如果需要单独核算损益，可以让领料按照耗用来，不要留太多的余料在厨房。其余呢，你了解情况，根据实际情况办吧，这方面我没有实际经验，姑妄言之了。
问：只是要了解数据的录入么？我觉得在我们公司这个环节做得还可以，制度定得很死，谁要录错数据，轻者降工资，重者直接开除，我们老板让我要去监控生产、仓库实际操作情况，掌握生产、物流所有关于成本的现场信息，没个头绪，头都大了，呵呵
问：楼主，你真的好厉害哟，在我心目中简直是无所不能呀，佩服！我现在初学会计，只懂皮毛而已呀。现也有个问题，想请教楼主，问题是：我公司是生产医疗器械的，产品材料（线路主板）有外来加工，然后拿回公司组装，公司自己销售国内及国外。由今公司不断扩大生产，且材料不断上涨，故公司想有个人专门控制材料这一块，以及核算公司每月的产品总成本，因公司成立几年来一直未做成本这块，而且我又是新手，对于那些乱成一片的成本真的是无从下手，而且很多材料不认识，连价格也不清楚，所以很着急，不知怎么办呀？诚请楼主帮我解难，谢谢！
问：想请教楼主一个的简单关于暂估料的问题:我公司材料采用先报价,然后按报价开入库单和领料单,当月就得按领料单结转成本,我公司的账务处理是这样的按报价暂估时；借:原材料贷:应付账款-暂估料当月结转成本借:成本贷:原材料等合同和发票到时；借:应付账款－－暂估料借:应交税金-进项税贷:应付账款-公司您认为我公司以上的账务处理在实际操作中能行得通吗如果按书本上的先红冲,但是材料已经在报价的当月结转成本了,而且材料品种有上千种呢,难道也要红冲吗
答：关于暂估进项税处理技巧原材料购进确认的应付可能包含进项税，而进项税票什么时候收到并扫描与确认的月份可能大多不一致。现在介绍一种简单的处理办法。1、采购入库Cr：原材料10000Cr：待摊费用－暂估进项税1700分供应商核算Dr：应付账款117002、收到发票并扫描当月Cr：应交税金－应交增值税－进项税1700Dr：待摊费用－暂估进项税1700分供应商核算3、技巧：无论发票是在应付确认的前月收到、当月收到还是之后收到，两笔分录可以照做，如果暂估进项在借方，证明应付已确认，而税票未收到或未扫描，暂估进项在贷方，证明发票已经扫描，但是应付还未确认（材料采购一般不会出现，有些运输费发票和零星采购没有入库存账的，发票一般都扫描较早，而财务收到付款资料较晚）。对于当月收到当月扫描的也分开分录做，不直接做进项税科目，因为这样处理，可以减少对账。帖子里还有这方面的讨论，有些公司是采用月底暂估材料入账，下月冲红，发票到的时候再挂账。你可以选择其中一种。
问：我单位因当月开票的情况很少，最快要到下个月才能收到进项票，有的甚至几个月后才收到，由于暂估的业务特多，且价格能够准确确认，所以每月购进的时候我做的分录是：借：材料贷：应付账款－－-XX等到票到的时候，直接做分录：借：应交税金－－应交增值税（进项）贷：应付账款－－-XX因为暂估的业务太多，所以如果每次都是冲红的话，太麻烦了，所以简化了一下，楼主认为我这样做可行吗？谢谢！
答：你将一笔应付分作两条分录确认了，这样对帐可能麻烦一点，这也是一种方法。如果当月先要求付款了，而进项税还未挂应付，这样会出现找票的问题。冲红的方法我也没有采用过，我的意思是暂估入帐的时候就将应付一次确认，发票扫描的时候冲预提就可以了。实务操作起来确实能减少工作量。
问：谢谢楼主的回答，我会尽力去做好的。在此还有个问题想请教：如果是9月份购买的材料，但是10月份入库单才随付款通知书一起上交，这个采购日期发生在9月份，费用本也应计入9月份，可是9月份的报表已经算好了，请问这些费用我应该怎么样去处理？
答：你表述的有点乱，你的意思应该是：9月材料9月份耗用了，单据10月份才到。9月份耗用的材料成本如何处理？如果是原材料，实物进入仓库没有单据是严重的错误，更何况还有生产线的领用也没有单据？如果是直接材料，那你当月将原材料的入库、领用、成品入库、销售成本结转全走一遍就算是补做账了。1、借：原材料；进项税，贷：应付账款；2、借：生产成本－直接材料，贷：原材料；3、借：库存商品，贷：生产成本－直接材料，4、按照已经销售的比例结转销售成本。
问：请教关于暂估商品的成本问题:楼已前面已解答过这样的问题,但我想知道详细的操作.例:某商业企业2月份发生暂估商品A1000元,商品B1000元,商品C1000元,3月取得发票商品A1100元,商品B700元,商品C900元.（1）借:库存商品A1000B1000C1000贷:应付帐款_暂估入库3000（2）借:库存商品A1100B700C900应交税金459贷:应付帐款3159（3）借:库存商品A-1000B-1000C-1000贷:应付帐款_暂估入库-3000该笔业务是暂估总成本比实际成本高了300元,但个别暂估商品成本则是有高有低.现在有2种处理不知那种正确,请楼主帮忙分析.第1种:该商品在2月份入库时将各商品明细记在库存明细帐上,而3月份收到发票时的那两笔分录就不再记入库存明细帐上,只登在总帐上,差额300元调减成本.借:库存商品300贷:主营业务成本300第2种:该商品在2月份入库时将各商品明细记在库存明细帐上,而3月份收到发票时的那两笔分录再登记到库存明细帐上,即商品A库存明细帐上反映两次入库,一次红字冲帐.这种方法就不再调整成本了.
答：如果你采用暂估材料入账来计算成本，而实际材料成本又又差异调整主营业务成本也可以。实际操作中，我暂估材料和进项税同时进行，一般很少有差异，如有差异调账方法同1，直接调整主营业务成本，但不走材料科目了。如果觉得你愿意接受新事物，不妨试试我的暂估方法。有些同志理解后都觉得行得通，可以大大减少工作量。
问：你好，有一家纸厂，就从外面购买回纸浆，经过搅碎、加药，然后生产出机纸就是一棍棍卫生纸其中一部门拿到加工车间切割、包装成我们用的卫生纸，一部分机纸直接就出售了请问这样的企业该怎么进行成本核算谢谢
答：如果包装后才算成品的话，那机纸的销售就是一个半成品的销售问题。纸浆（原材料），经过搅碎、加药（制费、人工费的投入），就生产处理机纸（半成品），到这里可以作一次成本核算，作为成品或者半成品入库都可以。机纸（半成品或说成品）在经过切割包装（制费、人工的投入）生产出来成品，需要再核算一次成本。成本核算方式有两种选择：1、按照当月机纸和卫生纸的入库数量，选择一定（工时）标准来分摊人工制费。（卫生纸的工时在机纸的基础上加后工序的投入工时即可）这样可以一次将人工制费分摊完。2、先核算机纸成本，机纸的领用按照料工费再平行结转到成品纸。
问：纸厂要经历打浆、漂白、洗涤、等过程，在其中的某一过程把配好的药液通过管子输进去、请问这里的药液是记入制造费用还是记如生产成本呀，配置和输入药液的人工费该怎么记，一些修理维修机器的费用又该怎么记呢，生产车间、加工车间是分开的，因为生产车间的机纸有一大部分要按重量卖，是要在这个车间就要把成本算清楚吧，在加工车间领用的时候直接加入这个成本吧？另外，表面上成品纸是成卷或打成大包的卖的、也就是按一大包多少钱出售，实际上还是按重量换算出来卖的，成品纸中也有一小部分次品，当然是按令一种价格销售的，在加工期间也会有一些产生一些无用的小纸头，当然这些纸头是要拉回生产车间重新作为原料来加工机纸的还有加工车间和生产车间的人员是分开的包装是直接从仓库领的我不知道是否说清楚了，请问这个纸厂该怎么具体的成本核算
答：药液是记入制造费用，配置和输入药液的人工费计入生产成本直接人工；领用机纸按照半成品的成本结转（半成品核算成本的情况下）；次品的销售按照正常的销售处理即可；余料（小纸头）可以不用单独核算，做无值领用和无值转入下一次的生产就可（简化处理）。包装车间领用机纸做成品，简化的处理方法是：按照机纸结转成本，包装用的材料和投入的人工费直接作为制费处理，也可将投入的材料和人工结转到成品中处理。
问：还有，卖出去的产品有时后会票额和实际款项不符，该怎么入帐？
答：这样的情况如果不是重新开票，就只能作为销售之后的折扣处理，计入财务费用即可。如果多收，需要确认为销售收入。
问：前任会计的成本结转一直按照销售收入的一定比例结转的,（工业企业）没有进行成本核算的,这样也可以啊如果要规范的话该怎么做呢谢谢!
答：按照销售的一定比例倒扣成本是商业企业的做法，工业企业不核算成本，我觉得是不可思议的事情。需要从头开始规范，如果一步不能到位，可以先采用适合企业实际情况的简单的成本核算，之后再一步一步规范
问：服装行业的成本核算流程？
问：有时候生产成本-A产品，可是这产品有很多规格或样式，材料发出时要细分到A以下的产品吗？
答：同样是A产品，不同规格和样式之间的材料成本的差异应该是可以区分的，如果用不同的工单来管理会加大工作量，我建议：将不同规格之间的材料差异单独做管理表；或者在产品没有区分规格之前的成本还是一起核算，有规格区分在分开计算成本。如果材料成本的差异只是1～2%之间，建议放在一起核算成本。
问：想问下如果有些材料当时没有价格，月底才拿来，但生产又领用了，要怎样知道当时发出去的材料成本？
答：企业生产的理想化流程是：有客户订单或者公司预计市场需求——根据产品生产计划和库存、在线的材料计算应该采购的材料数量——向供应商发出采购订单（PO）_——供应商按照PO送货——仓库入库，记录数量和单价确认应付账款和暂估税金——生产线领用库存材料生产——完工入库——销售并结转销售成本。月末入库的材料首先需要确认应付，通过一定的计价方式（先进先出或者月加权、移动加权）核算发出材料的成本。所以你所说的情况，还是需要找到材料的单价信息，以便确定领用材料的成本。
问：可以，但不利于对账，月中点库存怎么办？
答：我们现行的做法是按照PO的进货在月底确认应付，当月采购入库和当月确认的应付与供应商的送货一致，可方便对账（对账是对送货而不是发票）。月中点的库存成本可以不考虑，因为要月底才计算领用材料的成本，所以月中不知道准确的材料成本也没有关系。
问：不同规格的产品如果区分开计算成本，人工费及制造费该怎样分配？如果是同一种产品（品名一样），但因技术含量不同，有的售价特别高，约达10倍，像这样的情况该怎样做成本核算？
答：人工制费选择一定标准来分摊（如投入工时、完成工时等）。技术含量不同的费用的分摊可以参考售价法，按照预计的售价来分摊某些具体费用，人工费用可以采用工时分摊。
问：我们企业是生产摩托车及汽车齿轮，并且生产汽车变速器。外购的半成品和成品都是进入“原材料-半成品库”，只是我们平时在核对库房帐时，习惯称为半成品库和成品库。外扩外协件，我们有大部份采用的是“材料调拨”方式，也就是直接销售材料给委外厂家。我这里所说的一级库房主要是指原材料库房。在制品帐与财务帐对不上，是指”生产成本-直接材料“的金额与各生产车间上报的盘存报表汇总金额不一致。s楼主不知道我说清楚了没？
答：在线部分料、工、费与总账结存的生产成本科目不一致，问题可能在领料环节，也有可能出现在生产现场的管理环节。一般生产线多料的情况：A、没有经过入库，从供应商处拿的样品，B、供应商供料包装内有增量（小零件多会出现）；C、物料出入仓库不规范，没有填单D、设计变更用量出现变更，没有及时修订BOM。少料的情况：A、生产线生产中掉落，因元件小而造成的在线短缺，B、报废材料管理不善，退仓没有填单，C、物料出入仓库不规范，没有填单，D、设计变更用量出现变更，没有及时修订BOM，E、生产线用于替代别的物料，一种出现盘盈，一种出现盘亏；F、各公司自己有不同的其它可能建议：规范物料的转移，物料转移必须有单据支持，象出纳管钱一样管理物料就能将物料管理改善。
问：人工制费选择一定标准来分摊（如投入工时、完成工时等）。技术含量不同的费用的分摊可以参考售价法，按照预计的售价来分摊某些具体费用，人工费用可以采用工时分摊。[/quot楼主的意思是说技术含量不同的同一种产品，固定资产折旧费、物料消耗等制造费用可以按售价分摊，而人工费同时可以按工时分摊，两种分配方式同行。对吧。还有一点：生产部门提供给财务部门的有关不同规格产品所耗工时的资料应该是什么格式才符合规定？谢谢！
答：同一类产品因为技术含量不一样，造成售价差异很大，就需要将专属的费用单独计入售价高的产品成本，如果没法严格区分开来，采用售价*数量按比例分摊费用也是一种不得已的做法。人工费按照工时是没错的做法；生产管理部门提供给财务的工时效率统计应该包括线号、机种、投入工时、完成工时、完成产量、其它借出入工时，投入工时是工作中心真实的投入，是一个分摊工人成本的依据。
问：我公司是接受外公司产品进行加工处理,然后收取加工费,我现在的处理是把发生的成本直接计入成本项目或制造费用,月末再由生产成品直接转入主营业务成本,收取加工费时计入主营业务收入.这样处理妥当吗没有核算产成品.
问：今晚我从头浏览到尾，确实不错，工作中有许多问题想向你探讨。我单位是一个中型机械加工国有企业，实行定额逐步结转法已多年，差异平行结转，保露出许多问题。1、原材料、库存产品以计划价格，差异单独列示，每步结转成本也以计划价格，当月购进材料差异按耗用比例摊入生产成本差异，产品每生产步骤产生的与计划价格的差异也归入生产成本差异，月底按比例摊入库存产品差异，单位不少人反映没有实际成本。差异没有分产品明细。请楼主谈谈看法
答：首先要看差异率有多大，如果差异超过一定的比例就需要及时调整标准成本，人工制费差异如果分摊到每个步骤，就比实际成本还麻烦，如果只分摊给产成品，差异较大会让人觉得标准成本不准确。每月统计价格变动的材料的变动情况，就知道需不需要调整标准成本；标准成本准确，给企业内部半成品的转移提供了一些控制的依据，如果用ERP软件或者其它财务软件，实行实际成本也比较方便，只是会有不同仓库之间材料单价可能因为不同月份的加权单价有差异而导致结存的数量金额不正常，需要及时调整。大企业用ERP软件也有很多采用标准成本，成本核算可以避免因为加权造成的一些异常情况。ERP软件采用标准成本，差异同样也需要分摊，不断调整标准成本以保证差异率保持在一个比较低的水平。
问：我刚接手了一家小企业的账,但老板告诉我存货的账实不符,账上的原材料比实有的原材料多将近15万,并且解释说是因为那批原材料生产出来的产品由于客户不需要了（定点客户），后来就全部作为报废产品处理给个体户了，当时的收入也没入账，也没开发票．我想请问的是这种情况该如何下原材料的账，是否还涉及增值税的补交，该开什么销售发票？急盼！
答：将报废材料列出清单，经过总经理审批后可以将报废材料从仓库帐面出掉，报废材料的收入计入其他业务收入，按照收入/1.17*0.17计算销项税。
问：请问？次品与成品之间的分配，次品只分配材料部分好，还是根成品一样分配
答：应该一样分配吧，不然会得出次品比正品赚钱的错误结论的
问：我刚接手一个新企业的会计无老资料参照，工业会计又不熟，我想请教学长一个很菜的问题：成本核算过程中料/工/费的归集、分配和结转要求每一步都要有相应的原始凭证作依据。请问各步骤的原始凭证什么样才算符合规定？
问：楼主你好，我公司仓库不完善，没有出入库纪录，我们会计都是根据销售成品来推算当月耗用原材料。以前按20%的损耗计算，现在才发现，实际材料损耗率达40%以上。结果是以往作帐中少转了成本，数额挺大。急盼楼主能给个好办法。
答：用销售的数据按照一定的毛利率倒推成本一般只有商品批发和零售偶尔会采用,生产企业必须登记领料的单据,根据实际耗用结转成本.现在发现差异当作材料差异直接转入主营业务成本.
问：：“将报废材料列出清单，经过总经理审批后可以将报废材料从仓库帐面出掉，报废材料的收入计入其他业务收入，按照收入/1.17*0.17计算销项税。”咨询：1、以上将废材料从帐面出掉，是否不通过待处理财产损失科目过渡？最终记入什么科目较为合适？能否直接记入主营业务成本？2、其收入记入了其他业务收入，但没有其他业务支出与之匹配？
答：报废材料接到报废清单的时候，借：制造费用－材料损耗费，贷：预提费用－材料损耗；报废材料出库：借：预提费用－材料损耗，贷：原材料，报废材料如果能有变卖收入，计入其它业务收入科目，对应的其它业务支出已经再制费－材料损耗费里反映，不必追求非得有其它业务支出对应。如果是以前几个月的报废材料，直接转入主营业务成本更合理，而不必通过制费科目。
问：我现在的公司只生产一种产品，一、因为生产管理比较混乱，仓库只有入库的数量，生产车间的在产品的数量很难统计，可不可以用当初要生产的数量-已入库的数量=在产品的数量？二、委托加工物资需要明细账吗？我是按加工商来设的，没有按材料设借：委托加工物资（按加工商设置明细）贷：原材料（这是明细账）三、因为只生产一种产品，生产工人的工资是不是全部计入直接人工？如果这一个月都没有生产新的产品，而上一批产品已入库，那这一个月的工人的工资计入什么科目？四、为某产品的某部分零件加工商特制的模具费用（几千元至二万余元左右）这部分的费用是放在固定资产还是放入制造费用？五、看了您上面的贴子，您说有一些支出不放入成本，直接入入费用，是指“制造费用”吧，而不是“当期损益”吧？六、请问生产车间、仓库与财务关于成本核算这一块，工作流程是怎样的？我一直搞不太清楚。给您添麻烦了。
答：我现在的公司只生产一种产品，一、因为生产管理比较混乱，仓库只有入库的数量，生产车间的在产品的数量很难统计，可不可以用当初要生产的数量-已入库的数量=在产品的数量？二、委托加工物资需要明细账吗？我是按加工商来设的，没有按材料设借：委托加工物资（按加工商设置明细）贷：原材料（这是明细账）三、因为只生产一种产品，生产工人的工资是不是全部计入直接人工？如果这一个月都没有生产新的产品，而上一批产品已入库，那这一个月的工人的工资计入什么科目？四、为某产品的某部分零件加工商特制的模具费用（几千元至二万余元左右）这部分的费用是放在固定资产还是放入制造费用？五、看了您上面的贴子，您说有一些支出不放入成本，直接入入费用，是指“制造费用”吧，而不是“当期损益”吧？六、请问生产车间、仓库与财务关于成本核算这一块，工作流程是怎样的？我一直搞不太清楚。给您添麻烦了。
问：上来进销存软件，还有实行计划成本的必要吗、我公司实行计划成本10多年了，财务人员觉得不错，但是销售供应仓库以及领导觉得差强人意，现正在上进销存软件，正处于两难之中，供应部门反映实行计划成本，车间用料只用贵的，销售人员反映不知道实际成本。我公司从材料到产成品都是计划价格，计划成本，每步骤按计划价格结转。年销售额2亿元左右。总之，用微机了，还有实行计划成本的必要吗、盼复
答：用了财务软件仍可采用计划成本，但可以充分利用软件的有利条件，将材料成本差异调整到最小并进行合理的分摊，有计划成本操作经验，借助软件就可以做得更好了。用实际成本也未见得就一定能准确核算成本。成品入库如果已经调整了材料成本差异，销售成本应该就基本上接近实际成本了。我认为没有必要改实际成本。
问：电子加工类如何核算成本:比方说要组装一台电视机,可以以定额的形式来核算成本吗或者还有什么其他的办法对其组装过程中的元件损耗如何核算好是归入什么科目呢谢谢!
答：电子加工行业一般都采用实际成本核算，每一个产品都有自己的物料清单（BOM），根据计划产量*BOM用量就得到需领用材料的数量，如果生产中发生损坏/损耗，损坏的零件可以退报废仓，报废材料作为材料损耗费计入制造费用，生产中丢失（损耗）的零件，需要调整生产的需领用数量，计入产品的材料成本。
问：购置如u盘,工具等非一次损耗,而需要跟踪控制的物品,如何管理好些呢
答：有两种处理方法：计入低值易耗品按照你公司的低值易耗品那摊销方法摊销；一次性计入办公用品费用。电脑部负责发放和建立台帐进行管理。
问：车间领料（包括低值易耗、机物料）应做到按产品吗，是否增加了车间核算的难度
答：不需要按照产品，按照领用部门归集费用即可。作为费用处理不会增加核算难度。
问：我作为成本会计是一个新手，从何处着手都不知道，现在是让我负责“原材料数量金额明细帐”及月末成本费用的结转，还有登记总帐。这个原材料数量金额明细账应该怎样登记呢？公司的材料很多、很杂，应该从何处着手好，请指点迷津！这个账我应该怎样初始化呢？公司以前没有进行过成本核算！
答：如果材料的明细帐都登的话，那就是一种历史的倒退：即使没有库存软件，用EXCEL登记材料的出入库就可以了，最终只要有进耗存报表就可以了。你的工作应该就是材料会计的工作内容：检查仓库的出入库单据是否有误，按照期初结存加本期采购计算领用材料的成本。其它人工制费分摊和完工产品成本结转你也做吗？
问：视同销售和作为赠品在帐务处理方面有什么区别？
答：成品的赠品和视同销售处理是一样的，零件的赠品（也叫备品）可以计入产品的材料成本。
问：我们公司是机械制造企业，每月生产车间都有一些产品因质量问题需要返修，有些是客户退换来的，有些是下线时质检查出的，请问对这部分返修所发生的人工费和材料费应怎样核算？还是全部计入当期生产完工产品的成本里？
答：我目前的处理方法是：客返品单独设立品号管理，生产线领用仓库的材料，之后将报废的损坏的材料退返生产损坏仓，领退料都是作为费用领料处理：按照退仓的材料成本计算“营业费用－维修费”。所以并不会增加很多的材料成本。差异都计入了营业费用，客返品入库和改修之后的成本都是零，人工制费由当月的完工产品承担——这是一个变通的简化处理方式，你可以参考一下。
问：公司财务以前一直没有较精确的成本核算，情况是：公司生产一个产品分5个车间流程，主要是根据订单来进行生产，产品可能常有变动（是否以分批法来进行成本的核算呢？）；统计员统计根据生产日排程对各车间生产材料领用量，工时，人工费用，产量按批次产品来进行汇总（这种作法是不是很精确？）；同时制造费用至月末进行统一汇总并以统计出来的各批次产品总工时（各车间耗用的工时总计）进行分配，如此计算是不是可以啊？盼教导！可以告知下该以怎样的步骤呢？急……分批法有必要用到计划成本吗？
答：5个车间流程，如果前加工的产品没有外卖的情况存在的话，可以采用品种法结合分批法，不需要采用分步法，这样成本核算比较简单，不用核算各个车间结存的在制品，按照完工入库的成品来结转材料成本，按照成品的累计投入公式分摊人工制费，没有必要采用计划成本法。在制品不分摊人工制费，但前提是在制品的投入工时比较少，而且比较稳定。很多企业采用这种核算方式的。如果有好的财务软件核算成本，可以按照工序来结转成本，每结转一步都计算人工制费。按照每道工序被下一道工序领用的数量来结转人工制费，这样虽然说成本比较真实，但核算的工作量比较大，必须有比较成熟的成本核算软件支持才能从繁重的核算工作中解放出来。我觉得你现在的成本核算思路没有问题。只要基础数据能准确，成本还是比较准确的。
问：你好楼主，我们是个小的油漆公司，我们既生产油漆，也进行油漆的喷涂加工业务，成本的核算主要是根据每月25号以后仓库报来的原材料收发存汇总表、两个喷涂车间的领用产品汇总表、产成品的收发存汇总表来填“产销存成本计算表”，制造费用主要是电费、折旧和修理费，老会计说大概分分，就好了。好像很随意，我印象中的成本核算好像要填很多表格。这样简单的核算看起来用处不大。不知道你有什么好的办法真正的成本控制的作用/成本核算的流程是什么？要填哪些表格呢？答：我认为贵司老会计所说的随便分摊可能实际上还是有一定的标准的，成本核算分摊制费讲究谁受益谁承担，有工时等基础数据就有一个分摊人工制费的准绳了。
问：请问：仓库设立根据发料单登记的生产过程帐，作用是什么？应如何设立？
答：财务收一联是为了核对、检查数据，并备份供查验；生产直接领用和费用性领料由财务制作汇总表入账。仓库的所有业务需要都会涉及到原材料的增减变动，或者材料状态的变化，所以，这些业务都需要录入系统，财务根据这些业务的单据进行成本、费用的归集、分摊。设立按照业务的性质来分类。
问：有疑难问题，望您赐教不胜感激！1。我公司注册为一新成立的小型生产型外资企业，但公司购进原料后只是进行简单的装配就将产品卖出，本次购进原料按不同品种。规格划分足有五百多种，每种单位价值都较低，这些原料只用来生产一种产品，我的原材料明细帐应该怎样登记？2。关于运费我公司还没有销售产品,却发生一相700元的运费（非购买材料）我如何入帐
答：材料的购进无论价值大小，都要建立物资收付卡，登记库存帐，购进需要确认相应的债务；内外购料要分开库位管理，如果没有内销，内购和外购的材料可以同仓库管理，但是需要再品号上予以区分；进口材料是属于保税材料，进料进行加工复出口，需要核销海关的手册，产品的物料清单需要报关员报海关备案；没有销售，发生的运费，可以先计入管理费用。如果是购买设备支付的需要计入资产的价值，如果是购买低值易耗品可以计算进项，计入应教税金的借方。
问：在产品统计的问题公司的生产分为三个阶段，第一阶段从仓库领用主要材料进行生产，期末有已经出库但没有投入生产的原材料，同时，还有已经生产完毕但没有入库也没有转移到下道工序的半成品，当期有转移到下道工序的半成品，注：此阶段有部分产品入库；第二阶段，从上工序转过来的半成品有投入生产的，也有没有加工的，其产出有还没有入库的也有转下到工序的，此阶段大部分要入库。第三阶段与前面两个阶段的情况类似。每个阶段都有多种产品。会计需要建立在产品统计台帐吗？如何建立在产品统计？我查了好多书与网上的资料，有收入、转出、在产三栏统计格式，可是在产中有没有投入生产、未完工、已经完工三种状态，而生产成本中怎么反映清楚各自的价值呢？是不是要有些辅助帐呢？如何设置啊？急啊，这月的成本还耽误着呢！
答：在制如何才能管理好呢？用最好的ERP软件也许能做到，因为ERP软件需要按照工序来设计好各步骤地半成品的品号。这样才能够从系统中找出在制工单的料工费的金额。如果没有用ERP软件，我们怎么控制在产品呢？成本会计能够做到的是：抓好投入和产出，监控中间环节。投入是直接材料的投入。产出是成品的完工入库。中间环节是生产部门的损坏/不良要及时退仓和补料。完工产品的成本，可以按照BOM的用量来结转材料成本。至于在制品一块，可以倒挤，一般情况，在制最好不要分摊人工制费，让完工成品全部承担。年终将在制材料全部退仓，再看生产成本-直接材料科目是否有余额。如为正数则为在制材料盘亏。另外一种比较繁琐但有效的管理办法就是，将每个工单（生产计划）做好一张表格，每个步骤地投入都有记载，工时也记录在表格上。月末财务根据这些表格来结转完工入库的成本。至于在制到底有多少料工费都有单有据。只是这种方法在产品种类多，而且工单比较多的情况下是非常难以操作下去的。很多老企业采用这种办法，操作了几十年，抵得上半个ERP。
问：楼主,请问退货的分录怎样做及成本如何核算啊
答：借：应收账款（红字）贷：主营业务收入（红字）贷：销项税（红字）借：主营业务成本（红字）贷：库存商品（红字）。实际业务中都是做换货处理，并不开具红字发票入账。因为减少收入，增加库存，会涉及到计价的问题，对销售成本结转的影响比较大（很多会计深受这个问题的困扰）。
问：感谢回复。我还想问一下，我单位很小，老板要知道工具仓库的实际库存，比如说他要知道他买回的扳子，借出去多少，还剩多少，应当怎样建库存保管帐，我不知道我表达清楚没有。
答：购入做了费用处理，实物就没有账可查，所以很多单位采用建立工具卡来管理（入生技和质量部门都有按工号建立的工具卡，卡上有领用归还的记录）。至于库存的账是否还要管理起来，就看企业的要求了，我们目前是专设一个杂物仓来管理这些物品。财务不对这些入账。