在日常工作中，房租费用的财税处理一直困扰着很多财务人员，由于设立企业要有固定的经营场所，对于没有自有房产的企业，房租费用就成为每个会计都要面对的费用。网校精心整理的房租费用财税处理全攻略，关于房租费用，你想知道的都在这里，快来围观吧！
租赁方：单位（物业开发票）、个人（代开发票）
租赁期限：一般一年以上
付款方式：付三押一等
一说到合同，大家首先就会想到印花税，签好房屋租赁合同后，印花税该怎么交呢？下面一起来看一看吧！
印花税：按租赁金额千分之一，租赁双方都要缴纳。
优惠政策：财税[2019]13号财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知
自2019年1月1日至2021年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
常见问题：
①一次签订多年合同如何缴纳印花税？
答：印花税按照合同的签订金额缴纳，需要在签订合同的当月一次性申报缴纳印花税。
②合同金额中包含押金如何缴纳印花税？
答：如果在合同中明确规定了押金的金额，在计算印花税时可以扣除押金。如果没有明确标注押金金额，就按合同总金额计算缴纳印花税。
③无偿使用如何缴纳印花税？
答：没有合同或者合同金额为零的按5元缴纳印花税。
房租押金计入“其他应收款”科目，可以按“其他应收款-房租押金-房东名称”或“其他应收款-房租押金-房东名称”进行设置。
附件：经审批的支出凭证，银行付款回单，押金收据复印件（一般在退租退押金时会要求退回押金收据，所以凭复印件记账，原件单独保管。）
1、一次支付多个月份房租该如何记账？
支付期间超过一年计入“长期待摊费用”，支付期间在一年以内计入“预付账款”。按月摊销计入成本费用。
原则：在租赁房屋没有变化的情况下，每月计入成本费用的房租应是一致的。
2、免租期租金该如何处理？
对于出租人提供免租期的，承租人则应将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其它合理的方法进行分摊，免租期内应当确认租金费用。
举例如下：
A公司将其一套写字楼办公室出租给B公司，租赁期为5年，租金每月2万元，免租期为2个月。
实际支付租金=（5*12-2）*2=116万元
每月租金=116/（5*12）=1.93万元
3、房租费用如何分摊？
管理部门计入管理费用，营销部门计入销售费用，生产车间计入制造费用...
4、租赁一个办公室，不同部门共同使用，如何进行分摊？
按使用面积或者按人数。
若公司较小，人员不多，房租金额不大，可以简化处理，全部计入管理费用。
5、无偿使用股东等提供的办公住所该如何处理？
无需账务处理。
一般纳税人出租房产：9%
注：一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。
小规模纳税人：5%
一般纳税人取得增值税专用发票可否抵扣进项税额？
取得增值税专用发票，就可以抵扣。
特殊情况：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，不允许抵扣进项税额。
没有取得租赁发票怎么办？
参考《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年第28号）的规定。
起征点：增值税起征点的适用范围限于个人。
增值税起征点的幅度规定如下：
（一）销售货物的，为月销售额5000-20000元；
（二）销售应税劳务的，为月销售额5000-20000元；
（三）按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元。
省、自治区、直辖市财政厅（局）和国家税务局应在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点，并报财政部、国家税务总局备案。
租赁税费由公司负担，但税费的缴款人为房东，该怎么处理？
税费纳税义务人为房东，不允许在公司企业所得税税前扣除。
为员工租房的个人所得税：
1.现金发放住房补贴
员工取得的住房补贴属于工资、薪金所得。公司属于员工个人所得税的扣缴义务人，在代扣员工工资、薪金个人所得税时，应将该补贴并入员工当月工资，计缴个人所得税。
2.公司租房免费提供给员工居住
个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。该租房费用属于员工取得的其他形式的经济利益，属于工资、薪金所得范围。公司需将租房费用并入员工工资总额，代扣代缴员工的个人所得税。
3.个人租房凭租房发票到公司报销
员工报销租房费用，不论发票开具的抬头为个人还是公司，圴属于员工取得的工资、薪金所得。公司需将租房费用并入其工资总额，代扣代缴个人所得税。
为员工租赁住房：
公司为员工发放的住房补贴、公司为员工租房取得抬头为公司发票的租房支出、员工凭公司抬头发票报销的租房支出均属于职工福利费范围，应计入公司职工福利费，在不超过工资薪金总额14%的部分可以税前扣除。
房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。