中级经济师-专业知识与实务历年真题及答案
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一、单项选择题（共60题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最
符合题意）
L下面关于公共产品的表述中，不正确的是（
A.公共产品的效用是不可分割的B.公共产品的收益具有排他性
C.提供公共产品并不是为了赢利D.公共产品的取得不具备竞争性
2,充分就业是指（
A.在各种所有制和各行各业的就业率达到100%
B.在各种所有制和各行各业的就业率达到某一社会认可的比率
C由国家劳动部门分配形成的就业达到一定的比率
D.在全民和集体所有制单位就业达到一定的比率
3.当社会总需求大于社会总供给时，财政预算应采取的政策是（
A.扩张政策B.紧缩政策C.赤字政策D.平衡政策
4.下面项目中，属于特殊利益支出的是（）。
A.国防支出B.司法支出C.教育支出D.行政管理支出
5,下面结论中，不正确的是（）o
A.购买性支出对国民收入分配产生直接影响B.购买性支出对政府的
效益约束是较强的
C,转移性支出对微观经济组织的预算约束是软的D.购买性支出侧重
于执行资源配置职能
6.对于交通、教育等支出项目，在衡量和提高财政支出效益时应采取
的方法是（）。
A.“成本一一效益”分析法B.投入产出评价法C.最低费用选择法
D.公共劳务收费法
7.税收的本质决定税收具有财政、经济、监督三大基本职能，其中经
济职能是指（）。
A.为国家取得财政收入B.通过税收分配对国民经济进行调节C.
反馈监督经济活动状况，为国民经济管理和宏观调控提供信息D.对纳税
人的生产管理进行监督
8.以下有关税收的说法中不正确的是（）。，
A,税收的本质是一种分配关系B,税收的职能是主观存在的，固有的，
不受外部客观经济条件的影响
C.我国现行税制结构是以流转税为主体的复合税制。D.产生国际重复
征税的根本原因在于各国税收管辖权的交叉
9.在社会主义市场经济条件下税收的公平原则是指（）。
A.通过征税完全消除收人差距，实现收入的绝对平均
B.税收负担应普遍分配给全社会成员，支付能力不同，税收负担应有
所区别
C支付能力不同。税收负担应相同D.以最小的税收成本取得最大的
税收收入
10.提出著名的税收四原则的英国经济学家是（）。
A.威廉.配第B.攸士第C.亚当.斯密D.瓦格纳
1L区别税制结构类型的主要标志是（）o
A.采用何种经济体制模式B.以什么税种为主体税种
C.一国税收收入的规模大小D.开征税种的多少
12.。纳税人进行虚假纳税申报，从而少缴应纳税款的行为属于（）。
A偷税B,漏税,C欠税D,骗税
13.纳税人通过压低生产要素的进价，从而将应纳税款转嫁给生产要素
的销售者负担的税负转稼方式属于（
A.前转B.后转C.消转D.税收资本化
惠税率，甲国采用分国限额抵免法消除国际重复征税并承诺给予税,收饶
让，这样，甲国对该居民的这笔境外所得应征所得税款为（
A.25元B.3075元C.575元D.0
为（）。
A.货物发出的当天B.合同约定收款日期的当天C.收到货款的当天
16.纳税人委托加工应税消费品，如果没有同类消费品销售价格的，应按照
组成计税价格计算应纳税额，计算公式为（）。
A.组成计税价格;（成本+利润）/（1一消费税税率）
B.组成计税价格=（材料成本+加工费）/（1一消费税税率）
C.组成计税价格=（成本+利润）/（工+消费税税率）
D.组成计税价格=（材料成本+加工费）/（1+消费税税率）
17.纳税人销售不动产时，应当向（）主管税务机关申报纳税。
A.公司注册地B,公司法人居住地C受托售楼机构所在地
D.不动产所在地
额的是（）.
A,房地产公司售楼收B,咨询服务收入C旅游业务收入D,娱
乐业收入
19.按照企业所得税法规定，不能提取折旧的固定资产是（
A.在用的机器B.季节性停用的机器设备C.房屋D.土地
20.根据外商投资企业和外国企业所得税法规定，从事信贷、租赁等业
务的企业，可以根据实际需要，报经税务机关批准逐年按应收款项的余额
计提坏账准备金，计提比例不超过（
A.百分之B.百分之三C.千分之十D.千分之三
权使用费，应交纳预提所得税，税率为（）o
A.20%B.30%C.10%D.15%
22.下列收入中免征个人所得税的是（
A,利息收入B,外商个人从外商投资企业取得的股息C.咨询收入
D.年终分红
23.个人将其所得通过中国境内非营利团体向社会公益事业捐赠，捐赠
额允许从应纳税所得额中扣除，但捐赠扣除额不得超过应纳税所得额的
（）。
A.30%B.20%C.10%D.40%
24.关于报验登记的规定，下列说法中正确的是（）。
A.所有从事生产、经营活动的纳税人均应办理报验登记
B.到外县（市）临时从事生产、经营活动的，应当向经营地税务机关
办理外出经营活动税收管理证明
C.办理报验税务登记时，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填
开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务
管理
D.从事生产、经营的纳税人外出经营，超过核定经营范围的，应当在
营业地办理税务登记
25.关于代扣代缴、代收代缴税款账簿，下列说法中正确的是（
A.办理工商登记后，15日内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
B.自办理扣缴税款登记后，10日内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
C.自扣缴义务发生之日起15日内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
D.扣缴义务人自扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的
税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
26.关于纳税申报，下列说法中正确的是（）0
A.所有纳税人应当建立健全自行申报纳税制度
B.纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，以寄出地的特快专用专递信
封为申报凭据
C.纳税人、扣缴义务人可以自行决定采取邮寄、数据电文方式办理纳
税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表
换和网络传输等电
子方式进行申报
27.税务机关在采取税收保全措施时,不在保全措施的范围之内的物品
是（
A,高档消费品B.金银首饰C个人及其所抚养家属维持生活必须的住
房和用品D.易腐烂的商品
28.关于核定应纳税额，下列说法中正确的是（）。
A.税务机关核定应纳税额时只能依法选定一种核定方法，并明确告之
纳税人
B.税务机关采用一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用
两种以上的方法核定
C.纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议的，税务机关应当提供相
关证据，证明定额的合理
D.经税务机关认定后，纳税人可以调整应纳税额
29.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税
务机关在3年内可以迫征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长
到（）年。
A.5B.7C.10D.15
30.下列关于视同销售的表述中正确的是（）。
A.企业总分支机构（实行统一核算）在同一县（市）的，总分支机构
之间调拨商品用于销售的行为要视同销售行为
B.企业总分支机构（实行统一核算）在同一县（市）的，总分支机构
之间调拨商品用作固定资产的行为要视同销售行为
C.企业总分支机构（实行统一核算）无论是否在同一县（市），总分
支机构之间调拨商品用于销售的行为均视同销售行为
D.企业总分支机构（实行统一核算）在同一县（市）的，总分支机构
之间调拨商品用作固定资产的行为不视同销售行为
31.某钢材厂（增值税一般纳税人）在销售钢材的同时收取包装物租金
10000元，该项租金（）o
A.应纳营业税500元B.应纳增值税1.700元
C.应纳增值税1452.99元D.不发生纳税义务
32.某酒厂将自产白酒用作职工福利，则计提白酒应纳的消费税的正确
会计分录为（
A.借：产品销售税金及附加（主营业务税金及附加）
贷：应交税金一应交消费税
B.借：产品销售成本（主营业务成本）
C.借：本年利润
D.借：应付福利费
33.下列关于营业税计税营业额的表述中正确的为（
A.由于工程质量问题所发生的返修费用应冲减工程结算收入
C.房地产企业采用预收款方式销售商品房的，应以收到预收款的当天
D.旅行社组织国内旅游者到境外旅游，应以旅行团启程时确认营业收
入的实现
34.如果企业采用先进先出法核算发生材料成本,下列表述中正确的是
A.发生材料的单价等于本期购入材料的平均单价
B.当库存材料数量小于最后一批购入材料数量时，库存材料的单价小
于最后一批购入材料的单价
C.当库存材料数量小于最后一批购入材料数量时，库存材料的单价等
D.当库存材料数量小于最后一批购入材料数量时，库存材料的单价大
35.下列关于固定资产折旧的表述中正确的是（）o
A.接受捐赠的固定资产不能计提折旧B.提前报废的固定资产可以补
提折旧
C.双倍余额递减法的折旧额计算公式为：年折旧额=固定资产账面原
值X年折旧率
D.年数总和法的折旧额计算公式为：年折旧额;固定资产账面净值X
年折旧率
36.下列关于个人所得税的表述中正确的是（
A.稿酬所得实行定额和定率相结合，按月计征，并按应纳税额减征
30%
B.劳务报酬所得实行定额和定率相结合，按月计征，并实行加成征收
办法
C.纳税人从两个单位处取得工资、薪金所得，可分别计算扣除（免征）
额
D,两个以上的纳税人合著一部作品所获得的稿酬，可对每个人取得的
收入分别减除费用
37.政府采购制度最早形成于（）o
A.18世纪B.19世纪C.20世纪初D.20世纪中
38.国际上采用的最为普遍的政府采购方式是（）o
询价采购
39.下列关于政府采购制度的表述中，正确的是（
A.政府采购实际上是财政的供给制度B.政府采购的主体是国家财政
部门
C政府采购并不等于招标制D.政府采购与计划经济时期的控购制
是相同的
A.税收收入B.债务收入C.利润收入D.收费收入
41.我国从200。年开始进行的预算管理的重大改革是（）0
A.实施规范化的政府采购B.编制部门预算
C.推行国库集中收付制度D,预算外资金收支两条线
42.周期平衡预算政策的提出者是经济学家（
A.凯恩斯B.瓦格纳C.魏斯曼D.阿尔文。汉森
43.建立我国政府预算管理体制的基本原则是（）。
A,统一领导、分级管理、权责结合原则B,公平与效率原则C与政
治经济体制相适应原则
D.贯彻党的民族政策原则
44.分税制的内容中不包括（
A,分税B,分级C.分权D,分管
45.在美国，地方政府的主体税种是（）0
A.所得税B.销售税C.总收入税D.财产税
46.下列关于政府收费性质的表述中不正确的是（
A,收费是一种对国民收人分配和再分配的行为
B.收费是管理经济和管理社会的重要手段之一
C.收费对象应是在消费上具有非竞争性的公共服务
D.收费与税收相比应处于补充地位
47.发达国家的收费收占财政收入的比重通常在（）以内。
A.5%B.10%C.15%D.20%
48.统一预算管理改变了预算外资金的管理方式，具有（）特点。
A.灵活性B.自主性C.法定性D.统一性
49用10000元进行投资，若年利率为8%,则5年后的复利终值为
（）0
A.14693.28元R.14000元C.16805.837ED.18666.01
元
50.某企业全部资本为800万元，债务资本比重为40%,债务利息为
10%,息税前利润为132万元，则该企业财务杠杆系数为（）0
A.1.2B.1.5C.2.32D.1.32
51.法定盈余公积金应按规定比例从可供分配利润中提取，但当法定盈
余公积金已达到注册资本的一定比例时，则不可再提取。这个比例是
A.10%B.25%C.50%D.55%
52.某企业销售收入3000zr~；,销售成本25002r-5,存货年初数为320
万元，年末数为280万元，则该企业的存货周转率为（）。
A.8.7B.8.3C.4.2D.8.9
53.某公司股票每股面值1元，每股市价5元，每股利润0.3元。每股
获利0.25元，则该公司市盈率为（
A.16.7B.20C.16.7%D.20%
54.对经营性国有资产而言，其管理和监督的重点是（）0
A.实物管理B.保值管理C.使用价值管理D.
保值增值管理
55.为实现国有资产保值增值而进行的管理活动，实质上就是（
A.国有资产实物管理B.国有资产产权流动C.国有资产产权管理D.
国有资产投资管理
56.作为国有资产投资的回报，国有资产收益应主要用于（）。
A.行政管理支出B.国防支出C.国有资产再投资D.政
府公共管理支出
57.党的十六大提出的国有资产管理体制的改革方向是（）。
A.在坚持国家所有的前提下，由中央政府统一管理
B在坚持国家所有的前提下，充分发挥中央和地方两个积极性
C.政府兼有社会管理者与国有资产所有者双重职能D.分级所有，统
一管理
58.由国务院制定和颁发的关于财政问题的法律规范性文件属于
A.财政法律B.财政法规C.部门规章D.地方
性法规
59.申请人和被申请人对财政行政复议决定不服的，可以在收到复议决
定书之后的规定期限内向人民法院起诉。这个期限一般为（）。
A.7天B.10天C.15天D.30天
60.财政行政诉讼的主管机关是（）。
A.财政部B.国务院C.人民法院D.人民检察
院
二、多项选择题（共20题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个
以上符合题意。至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个
选项得0.5分）
6L经济稳定的含义一般是指（
A.充分就业B.物价稳定C.居民收入增长稳定D.国内物资供求平衡
E.国际收支平衡
62.下面财政支出项目中，属于积累性支出的有（）.
A.国家物资储备支出B,企业挖潜改造支出C生产性基本建设支出
D.非生产性基本建设支出
E.生产性支农支出
63.税收法律关系的涵义和特点包括（）。
A.主体一方只能是国家B.其成立、变更、消灭以主体双方意思表示
一致为要件
C在税收征纳过程中，税法赋予国家依法征税的单方面权力以及纳税
人依法纳税的单方面义务
D,纳税人、扣缴义务人、纳税担保人都可能成为纳税主体
E.最高司法机关对下级司法机关作税收司法解释
64.计算增值税中允许作为进项税额抵扣的是（）。
A.从销售方取得增值税专用发票注明的税额B.从海关取得的完税凭
证上注明的增值税额
C.运输单位开具的发票上注明的运费按规定扣除率计算的进项税额
D.工业企业收购废旧原料开具的普通发票上注明金额按规定扣除率
计算的进项税额
E,从小规模纳税人取得的普通发票上注明金额按规定税率计算出的
进项税额
65.外商投资企业和外商企业所得税是以企业生产经营所得和其他所
得为征税对象。屑于企业生产经营所得的是（
A.旅游服务业所得B,保险公司保费所得C.商标权转让所得D.商业
销售所得E.咨询服务所得
66.下列属于个人劳务报酬所得的是（）。
A.出版专著的所得B.转让专利所得C.代理记账所得D.经纪服
务所得E,外出表演所得
67.关于注销税务登记，下列说法中正确的是（）。
A.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的,
应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，向税务机关办
理注销税务登记
B.纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当向
迁出地税务机关申报办理注销税务登记，并向迁达地税务机关申请办理税
务登记
C,按照规定不需要在工商行政管理机关办理注册登记的，应当自有关
机关批准或者宣告
终止之日起3。日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税
D.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者其他机关予以撤销
登记的，应当自营业
执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报
办理注销税务登记
E.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞
纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件
68.下列财务资料中，除另有规定者外，至少要保存10年的有（）0
A.账簿B.发票的存根联C.收支凭证的粘贴簿D.发票登记簿E.
进销货登记簿
69.根据《税收征管法》的规定，对纳税人的下列行为，税务机关可以
处以2000元以下罚款的有（）o
A.未按规定的期限申报办理税务登记的（情节不严重）
B.虚假申报或不进行纳税申报的（情节不严重）
C.未按规定的限期办理纳税申报的（情节不严重）
D.未按规定安装、使用税控装置的（情节不严重）
E.未按规定使用税务登记证件的
70.某化妆品厂（增值税一般纳税人）将新试产的一批化妆品用于职工
福利，该产品没有同类产品价格，已知该批产品的成本为10000元，成本
利润率为5%,消费税税率为30%,下列表述中正确的有（）o
A,该笔业务应纳增值税2550元B.该笔业务应纳消费税4500元
C该笔业务缴纳消费税，不缴纳增值税D.该笔业务所缴纳的税款应
计入“产品销售税金及附加”科目E.该笔业务应缴纳营业税
71.某企业转让一座库房，已知其原价100万元，已提折旧80万元，转让
价格10万元，并取支票一张。下列说法中正确的有（
A.该笔转让业务应计算缴纳营业税5000元
B.该笔转让业务应计算缴纳营业税3000元
C.该笔转让业务应计算缴纳增值税17000元
D.该笔转让业务应计算缴纳增值税14529.9元
E,该笔转让业务取得的净收益应计入“营业外收入”账户
货款的当天
发出的当天
规定的收款日期
货款的日期
73.政府采购的客体包括（）。
A.货物B.自然资源C.工程D.服务E.无形资产
74.实施政府采购的意义有（）0
A.有利于促进经济体制改革，促进企业竞争B.有利于调节货币流通,
稳定市场秩序
C.有利于规范政府的采购行为，加强对财政支出的管理
D.有利于降低采购成本，提高财政资金的使用效益
E.有利于贯彻国家的宏观经济政策，加强国家的宏观调控
75.政府预算的基本特征有（
A.预测性B.法律性C集中性D.综合性E.固定性
76.实行政府间转移支付的必要性有（）0
A.补偿辖区间外溢B.弥补地方财政缺口C.保证实现各地的最高服
务标准
D.优化资源配置E.是政府调节经济的一种手段
77.预算外资金管理的原则主要有（）
A.非赢利原则B.依法治费原则C.统筹安排原则D.先收后用、量人
为出原则E.稽查监督制度化原则
价时，可采用的方法有（）。
A.会计收益率法B.净现值法C.投资回收期法D.内含报酬率法E.
现值指数法
79.国有资产产权管理主要包括的内容是（
A.产权登记B.产权界定C.资产重组D.产权交易E.国有
资产保值增值
80.下列行政行为中，不可以申请财政行政复议的是（）o
A.对罚款、没收财物等行政处罚不服的B.对财政机关工作人员的奖
惩、任免决定不服的
C.对财产的查封、扣押、冻结等行政强制措施不服的
D,对财政法规、规章不服的E,认为服政机关侵犯其人身财产权的
三、案例分析题（共20题，每题2分。由单选或多选组成。错选，本题
不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）
（一）某工业企业如02年度实现销售收入5000万元，实现利润总
额为1000万元。该年
度企业列支企业管理费150万元，某中业务招待费30万元；企业列
支工资450万元，列支职工福利费、工会经费、职工教育经费78.75万元
（该企业计税工资标准为320万元）；企业列支财务费用70万元，其中
包括向其他企业借款高于银行同期贷款的利息15万元，其他各项符合税
法规定，根据以上资料，回答下列问题。
81.全年应列支的业务招待费标准是（
A.40万元B.25万元C.15万元D.18万元
82.全年多列支的工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费为（）。
A.130万元B.51.25元C.152.75万元D.125万元
83.企业应纳所得税额为（）0
A.389.32万元B.330万元C.396万元D.391Q5万元
（二）A公司是甲市一家大型国有企业，是增值税一般纳税人；B公
司是A公司在乙市设立的子公司，主营业务为锅炉安装，其营业收入向当
地地税局缴纳营业税。A公司2002年1月发生如下业务：
（1）将自己生产的利能达牌75吨新型节能环保锅炉两台，以不含税
单价200万元的价格，
卖给B公司。
(2)向长青发电厂销售利能达牌75吨新型节能环保锅炉一台，不含
税单价600万元。
(3)为本单位浴池生产安装4吨锅炉一台。生产成本为10万元，未
从本期生产成本转出。
(4)因本公司浴池安装锅炉生产在建工程费用3万元，其中领用原
材料不含税价2万元，
增值税进项税额340万元未做进项税额转出，其他费用1万元。未从
在建工程转出。
月初增值税进项税额余额为零，本月购进原材料发生增值税进项税
70万元，2002年2月I0日申报并缴纳一月份增值税100万元。
根据上述资料回答下列问题：
84.A公司和B公司的关系为(
B.A公司和B公司不是关联企业，因为两家公司不在同一城市
C.A公司和B公司是关联企业，因为两家公司存在购销关系
D.A公司和B公司是关联企业，因为两家公司之间存在拥有和控制关
系
85.下列有关A公司销售给B公司的锅炉价格的表述中正确的是
()。
A.A公司销售给B公司的锅炉价格合理，因为两家属于常年关系户，
可以按内部优惠价进行交易
B.A公司销售给B公司的锅炉价格合理，因为双方是按照自愿原则进
行的交易
C.A公司销售给B公司的锅炉价格不合理，因为A公司没有按照独
立企业之间的业务往
来，向B公司销售货物，而是以明显的低价将锅炉销售给B公司
D,主管税务机关可以按照税收征管法的有关规定,将A公司销售给B
公司的锅炉价格由
200万元/台调整为400万元/台
E.主管税务机关可以按照税收征管法的有关规定，将A公司销售给B
公司的锅炉价格由200万元/台调整为600万元/台
86.下列有关A公司为本单位浴池安装锅炉的行为是否纳税的表述中
正确的是（）0
A.属于A公司内部行为，不需纳税
B.属于销售行为，应作销售收入处理，并计提增值税销项税额
C.属于视同销售行为，应按成本价结转，并按增值税税法规定计算销
项税额
D.属于视同销售行为，应在年终所得税汇算清缴时，调整企业所得税
的计税所得额，计算企业所得税
87.A公司应补交的增值税额为（）o
A.1360000元B.680000元C.1380777.78
元D.1378883.89
（三）某机构厂生产某种零件，经二道工序制成，某月份投入1000件（原
材料一次投入），完工产品800件，企业月末账面保留的在产品成本2000
元，该企业在产品成本的计算采用“约当产量法”，有关资料如下：
表1：
在产品盘点表
工序工时定额（小时）在产品盘存数（件）
115100
225200
表2：
生产费用资料表
单位：元
成本项目月初在产品成本本月发生费用
原材料100000800000
工资20000100000
动力及其他1000060000
根据上述资料回答下列问题（每一小步计算请保留两位小数，再进行
下步计算）：
88.月末在产品的约当产量为（）e
A.300件R.162.5件C.156.25D.8L25
89.月末在产品应分摊的原材料费用为（）。
A.245454元B.2182115元CJ51947.25元D.147059.38元
90.月末在产品应分摊的工资费用为（）o
A.32.727元B.20260.5元C.19607.81元D.11063.8工元
91.若企业月末账面在产品成本计算错误，下列表述中正确的有
A.以月末在产品成本应保留数额，减去企业账面计算的数额，正数差
额为多摊入完工产品成本数额
B.以月末在产品成本应保留数额，减去企业账面计算的数额，正数差
额为少推入完工产品成本数额
C.以月末在产品成本应保留数额，减去企业账面计算的数额，负数差
额为多摊入完工产品成本数据
D.以月未在产品成本应保留数额，减去企业账面计算的数额，负数差
额为少摊入完工产品成本数额
（四）某企业2002年度的资产负债表如下，请根据表中资料回答以
下回答：单位：万元
资产金额负债及所有者权益金额
现金2短期借款90
银行存款60应付账款14
短期投资26应付票据9
应收账款10应交税金7
应收票据12长期借款100
存货70实收资本500
固定资产净值820盈余公积和未分配利润280
92.该企业的流动比率为（
A.0.92B,0.97C.1.2D.L5
93.该企业的速动比率为（）。
A.0.92B.0.97C.1.2D.1.5
94.该企业的现金比率为（
A.0.52B,0.56C.0.64D.0.73
95.该企业的资产负债率为（）0
A.12%B.19%C.21.3%D.22%
（五）某公司拟追加筹资500万元，其中:向银行长期借款100万元,
年利率为8%,借款手续费率为0.2%；发行债券200万元，票面利率为
10%，等价发行，筹资费率为2%；发行优先股200万元，票面利率为12%,
等价发行，筹资费为1.5%。企业所得税税率为33%。
根据上述资料回答下列问题:
96.该长期借款的资本成本率为（
A.4.80%B.5.37%C.8%D.8.02%
97.该债券的资本成本率为（）0
A.10%B.10.20%C.6.84%D.6%
98.该优先股的资本成本率为（）o
A.12.18%B.12%C.7.31%D.7.20%
99.追加筹资的综合资本成本率为（）0
A.7.70%B.8.68%C.9.17%D.10%
100.资本成本的内容包括（）。
A.资金使用费B.收账费用C.筹资费用D.所得
2003年中级财税真题答案及解析
1.B
解析：公共产品最大的特征是收益的非排他性和消费的非竞争性，正
因为这两个特点使得公共产品无法像私人产品那样由市场有效地提供，所
以大部分公共产品需要由政府介入生产0
2.B
3.B
解析：社会总需求大于社会总供给，说明需求过旺，存在经济过热和
通货膨胀的风险，此时财政预算应采取紧缩型政策，抑制经济过热,如在
支出方面缩减政府购买、在收入方面增加税种和调高税率等措施。
4.C5.A6.D7.B
8.B
解析：见04课本36页。税收的职能是指税收客观存在的固有的功能,
不是主观的。因为税收职能是由税收本质决定的，而税收本质在不同的社
会形态和经济形态下都是相同的，所以税收职能也具有客观性，不受外部
经济条件的影响。
9.B10.C1LB12.A13.B
14.D
解析：
第一步，计算抵免限额：100*25%=25元；
第二步，计算实际抵免额：因为甲国有税收饶让政策，所以我们可以
认为该居民在乙国缴纳了100*30%=30元的所得税，超过了抵免限额，只
能就限额抵免，实际抵免额为25元；
第三步，计算甲国应征税款：25-25=0.
15>A
介绍，这些内容应是选择题的出题点。
16.B17.D18.C19.D
20.B
解析：见04课本85页(二)2,(6)
21.C22.B23.A24.D25.D
26.A
解析：见04课本106页，（三）2,邮寄申报以邮政部门的收据作为
文方式，需要由税务机关批准。
27.C
28.D
解析：根据04课本108页（二）1,应纳税额的核定，可判定C是正
确的，其他几项在课本上找不到判定正误的依据。但是，标准答案是D.
本题可能存在问题。
29.A30.B
3LC
解析：注意认清题干中是租金还是押金。押金，而且单独计帐核算的,
不并入销售额征税；租金，需要分清楚是在销售货物的同时收取的包装物
租金还是将包装物作为资产单独出租收取的租金。本题中是在销售货物的
同时收取的包装物租金，属于价外费用的范围，应并入销售额按包装货物
适用税率计征增值税。另外，这10000元是含税销售额，需要换算成不含
税销售额。
具体计算过程：[10000/（1+0.17）]=0.17=1452.99
32.D33.B34.D35.A36.D37.A38.B
39.B40.A41.B42.D43.A44.B
45.D
解析：见课本203至204页，所得税是美国联邦政府主体税种，而地
方政府主体税种是财产税。
46.C
解析：见课本221对于政府收费性质的论述，收费对象应是在消费上
具有竞争性的公共服务。
47.B48.C
49.A
计算：(1+8%)的5次方乘以10000.
从49题到57题都属于企业财务管理或者国有资产管理的题目，在04
年课本中已删除了这两章内容。由兴趣和学有余力者可看看。
50.D51.B52.B53.A54.D55.C56.C
57.D58.B59.C60.C61,ABE
62.ACDE
解析：B项属于补偿性支出。企业挖潜改造支出是我国经济体制改革
后保留下来的惟一一项补偿性支出。
63.AC64.ABCD65.ABDE
66.ACDE
解析：错误，应为CDE.A项属于稿酬所得。
67.ABDE68.ACE
69.AC
解析：标准答案中有E.但E项错误，见课本99页税务登记的法律责
任中，纳税人未按规定税务登记证件的，处2000元以上10000元以下的
罚款。
70.ABD
解析：本题是一道很好的题目。比较有难度。
对于不征消费税的货物，计算增值税时的组成计税价格公式为：成本
率(1+成本利润率)；但对于征收消费税的货物，其组成计税价格应加计消
费税，公式为：[成本*(1+成本利润率)]/(1-消费税税率)。见课本67
页。
本题中，组成计税价格为：[10000*(1+5%)]/(1-30%)=15000；
应纳增值税为：15000*17%=2550；
应纳消费税为：15000*30%=4500.
71.AE72.BC73.ACD74.CDE75.ABCD
76.ABDE
77.ABDE
解析：04年课本有所变化，在这些细节问题上若答案与04年课本有
78.BDE79.ABD80.BD
8LD
解析：见课本79页，1500万以内，不超过千分之五；超过1500万的,
不超过超过部分的千分之三。1500^0.005+(50004500)*0.003=18.多列支
12万。
82>C
解析：计税工资为320,列支工资450,多列支130；
按计税工资计算，应列支职工福利费、工会经费、职工教育经费320*
(2%+14%+1.5%)=56万元，多列支78.75-56=22.75万；
共多列支130+22.75=152.75万。
83.A
在利润总额基础上调整计算应纳税额：1000+12+152.75+15=1179.75,
再乘以0.33,等于389.32万。
84.D85.C86*CD87.C
88.C
计算：
第一步：计算各工序的完工率
工序1完工率二(15*50%)/(15+25)=18.75%,
工序2完工率=(15+25*50%)/(15+25)=68.75%
第二步：计算在产品约当数量，
工序1在产品约当数量=100*18.75%=18.75
工序2在产品约当数量=200*68.75%;137.5
在产品约当产量合计：137.5+18.75=156.25
89.A
解析：月末在产品原材料费用=(100000+800000)/(800+100+200)
*(100+200)=245454
90.C
解析：(20000+100000)/(800+156.25)*156.25=19607.81
91.AD
解析：见04课本148页第四步。
92.D
解析：92至100题均为企业财务方面题目，属旧课本内容，不再给出
详细解析。案例四可作为中级经济基础的练习题目。
93.B94.D95.D96.B97.C98.C99.A
100.ABC
2004年中级经济师财政税收真题
一、单项选择题（共60题,每题1分。每题的备选项中.只有1个最符合题
意）
1、某些具有正外部效应的产品，如果没有政府的干预，在市场上的
数量是（）
A.供不应求B.供过于求C.供求平衡D.时多时少
2、在现代市场经济社会中，财政存在的前提是（）
A.社会再生产B.商品交换C.货币流通D.市场失灵
3.实现公共产品生产效率的基本途径是0。
A.完善公共部门的效率评估制度B.完善公共部门的组织制度和激励
约束制度
C.完善政府的收支制度D.改变公共部门的垄断性质
4.预算收支调节经济运行的基本原理是（）
A经济高涨时采取推动经济发展的政策B经济滑坡时采取抑制政策
C经济衰退时采取刺激政策D经济平稳发展时，国家积极干预经济
运行
5.国家物资储备支出属于（）
A.补偿性支出B.消费性支出C.积累性支出D.转移性支出
6在社会总需求中，占主要地位的是。
A.政府消费需求B.企业消费需求C.社会团体消费需求D.个人消费
需求
7.当政府的购买性支出增加时，其影响是（）。
A,直接减少社会总需求B,间接较少社会总需求C.形成经济萎缩D.
形成经济繁荣
8.财政支出必须讲究效益，根本原因是（）（04年）
A.财政具有资源配置职能B.财政具有经济稳定职能C财政具有收入
分配职能
D.财政集中社会经济资源的有限性
9.考核文化支出的效益时，应采用的方法是（）
A.成本一效益分析法B.最低费用选择法C.公共劳务收费法D.投入产
出分析法
10.税收首要和基本的职能是（）
A.政治职能B.分配职能C.财政职能D.社会职能
11.在不考虑税负转嫁因素的情况下，下列关于税率的表达中正确的是。
A.在比例税率下纳税人的名义税率等于实际利率
B.在累进税率下，纳税人的名义税率等于实际税率
C在累进税率下纳税人的边际税率等于实际利率
D.在累进税率下纳税人的边际税率等于平均税率
12.下列关于税负转嫁的表述中正确的是。
A.前转是纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁
给生产要素的销售者或生产者负担的形式
B,后转是纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将
其应负担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或者最终消费者负担的
形式
C.前转的发生一般是因为市场供求关系不允许纳税人提高商品价格
所致
D,税收资本化主要发生在某些资本品交易中
别为3。％、20%,两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在抵免法下甲国
应对该笔所得征收所得税（）
A.0B.10万元C.20万元D.30万元
14.下列关于税收抵免限额的描述中正确的是。
A.在分国抵免法下，纳税人可获得最大限度的抵免B.在综合抵免法
下，纳税人可获得最大限度的抵免C.在分项抵免法下，纳税人可获得最
大限度的抵免D,在分国不分项抵免法下，纳税人可获得最大限度的抵免
15.下列关于税收原则的表述中正确的是（）
A.税收的经济效率原则是指节约税收的行政费用
B.税收本身的效率原则是指税收应有利于资源的有效配置和经济的
有效运行
C.税收的财政原则是税收的共同原则，在不同的社会制度下为不同阶
级服务
D.税收的横向公平是对社会经济条件不同的纳税人区别课税
16.下列行为中属于视同货物销售的是()
A.将购买的货物用于计提福利B.将购买的货物用于个人消费
C将购买的货物用于在建工程D.将购买的货物作为投资
17.下列货物中使用增值税17%税率的是()
A,杂志B.农机C暖气D.服装
18.某企业销售一台旧机床，取得销售收入10000元。已知该项固定资
产的原价为50000元，已提折旧40000元，则该项销售行为应纳增值税为
A.0B.19231元C200元D.400元
19.下列项目中征收营业税的是()
A.公园取得的门票收入B.个人转让著作权的收入
C.医院提供的医疗服务收入D.科研单位转让专利使用权取得的收入
20.下列固定资产中可以计提折旧的是()
A.以经营租赁方式租入的固定资产B.提前报废的固定资产C.未使用的
房屋D.未使用的机器设备
21.外商投资企业通过民政部门用于中国境内公益事业捐赠的扣除方法是
()
A.可按应纳税所得额的3%计算扣除限额B.可按应纳税所得额的
10%计算扣除限额
C.可按应纳税所得额的30%计算扣除限额D.可全额在税前扣除
22.外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润直接再投资于该
企业，增减注册资本，经营期不少于()的，可向税务机关申请退税。
A.3年B.5年C.10年D.15年
23.下列所得中征收个人所得税的是()
A,军人的复员费B,独生子女补贴C.国际组织颁发的科学发明奖金
D.个人转让自用达2年以上的家庭居住用房取得的所得
24.关于发票印制，以下说法中正确的是()
A.增值税专用发票防伪措施的采用由少数国税局确定
B,印刷企业只要有发票准印证明可正式开始印制发票
C全国统一发票监制章由国家税务总局负责管理
D.税务机关不管理普通发票的印制活动
25.按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的时
间，延期申报的具体期限一般是一个申报期限内，最长不得超过()
A.1个月B.3个月C.6个月D.1年
26.根据税收征管法的规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机
关发现后应当立即退还给纳税人；纳税人自结算缴纳税款之日起()年内
发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息
A.1B.3C.5D.10
27.纳税人办理开业税务登记，税务机关对纳税人填报的《税务登记表》
以及提供的证件和资料，应自收到之日起。日内审核完毕，符合规定的
予以登记，并发给税务登记证件
A.10B.15C.30D.60
28.对偷税、抗税、骗税的，税务机关的税款追征期是()
A.3年B.5年C.10年D.无限制
29.纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申
报办理。
A.开业税务登记B.变更税务登记C.注销税务登记D.注册税务登记
30.经()批准，税务检查人员可凭全国统一格式的检查存款帐户许可
证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机
构的存款帐户
A.主管税务人员B.税务所长C.县以上税务局（分局）局长D.省财政
局局长
3L下列凭证中属于外来原始凭证的是（）
A.差旅费报销单B.成本计算单C.支出证明单D.进帐单
32、某商业企业为增值税一般纳税人，2004年5月向消费者销售一批
服装，开具的普通发票上注明价款1000。元。款项已收到。企业帐务处理
为：
借：银行存款10000
贷:资本公积10000
企业上述帐务处理会造成
A,少计提销项税额1700元B.少计提销项税额1452.99元
C.少计提销项税额400元D.少计提销项税额384.62元
33.企业转让某项商标的所有权，取得转让收入10000元，其正确的处
理方法是。
A,应计算缴纳营业税300元B,应计算缴纳营业税500元
C.应计算缴纳增值税600元D.应计算缴纳增值税1700元
34.某企业转让旧厂房一座，下列表述中正确的是（）
A.应按转让收入计算缴纳营业税氏应按转让收入扣除清理费用后的
余额计算缴纳营业税
C.应按转让收入计算缴纳增值税D.应按转让收入扣除清理费用后的
余额计算缴纳增值税
35.下列关于加权平均法的表述中正确的是（）
A,发出材料的单价与购进材料的单价相等B,发出材料的单价与结存
材料的单价相等
C结存材料的单价与购进材料的单价相等D.结存材料的单价与最后
一批购入材料的单价相等
36.下列关于在产品成本计算方法的表述中正确的是。
A.在“原材料成本法”下，在产品成本只包括原材料费用
R.在“原材料成本法”下，完工产品陈兵中包括原材料费用
C.在“定额成本法”下，在产品成本只包括原材料费用
D在“定额成本法”下，实际成本与定额成本之间的差异全部由在产
品负担
37.某企业5月份生产领域材料计划成本100万元,月底计算出的材料
成本差异为2%,则本月生产产品负担的材料费用为。
A.102万元B.100万元C.98万元D.2万元
38.能够简单明了地反映政府活动的全貌,但却不利于政府对复杂的财
政活动进行深入分析和管理的政府预算是()
A.零基预算B.绩效预算C.单式预算D.复式预算
39.在国库支出的支出方式中，工资性支出应实行()
40.政府采购实行招标采购的，自招标文件发出之日起至投标人提交投
标文件截止日止，不得少于()
A.30日B.20日CJ5日D.3个月
41.部门预算中的项目支出预算所使用的编制方法，实质是。
A.零基预算B.绩效预算C.基数预算D.平衡预算
42.主张“以丰补歉、以盈补亏“，从而达到维持和稳定经济目的的是
A.预算平衡政策B.功能财政预算政策C.充分就业预算平衡政策D.周
期平衡预算政策
43.我国国库制度改革的核心内容是建立()
A国库集中收入制度B.国库分散支付制度C.国库集中管理制度D.
国库集中收付制度
44.货物或服务项目采取邀请招标方式进行采购的，采购人应从符合资
格条件的供应商中，随机选择()供应商，向其发出投标邀请书
A.两家以上B.一至三家C.三家以上D.一至五家
45.两阶段招标方式，一般用于()
A.批量采购B.小额货物采购C.服务采购D.大型货物采购
46.在下列政策职能中，主要应由中央政策承担的是。
A.资源配置B.收入分配C经济稳定D.财政监督
47.执行审批预算调整方案职权的机构是()
A.各级人民代表大会B.各级人民代表大会常务委员会C各级政策D.各
级财政部门
48.划分各级预算收支范围的基本依据是()
A.各级政策承担的事权范围B.政策关系的企事业单位的隶属关系C.
各级政府的财力大小
D.财政部收入的多少
49.在分税制中，主要采用按照税源实行分率分征办法的国家有。
A.中国B.美国C.伊朗D.巴西
50.无条件转移支付的主要目的是()
A.贯彻中央政策的调控意图B.弥补地方收支缺口C引导地方的投资
方向D,资金专款专用
51.我国目前最主要的转移支付形式是()
A.公式化补助氏专项补助C.税收返还D.体制补助
52.以下不属于预算外资金管理范畴的是()
A.合法合规的行政事业性收费B.国务院和财政部批准设立的基金
C.主管部门从所属单位集中的资金D.国有企业税后留用资金
53.受益分散的公共服务最好的分摊成本的方式是()
A.税收B.公债C.收费D.贷款
54.应使公共商品的提供成本和收费数量基本持平所体现的是公共收
费的()
A.专款专用原则B.非盈利性原则C.节约资金原则D.量入为出原则
55.预算外资金“收支两条线“管理的核心内容是()
A,预算外资金财政专户储存B,规范单位预算外资金银行帐户
C.实行票据管理、使用单一化D.实行收支脱购、票款分离管理
56.行政事业单位的预算外资金缴入国库或财政专户的主要形式是()
A.金额上缴B.比例上缴C.定额上缴D.结余上缴
57.我国财政行政诉讼的主管机关是()
A.财政部门B.人民法院C.人民政府D.人民检察院
58、在预算执行过程中督促和检查预算收支任务的完成情况，属于()