8月1日下午经济法基础真题答案，由考生回忆整理，仅供参考
四、不定项
1-甲公司为居民企业，2022年发生业务如下:
(1)设备销售收入2000万元，设备租赁收入300万元，银行存款利息收入17.5万元,从被投资的未上市居民企业取得股息200万元。
(2)与生产经营活动有关的业务招待费支出50万元。
(4)2月进口一台生产设备并投入使用,向海
关缴纳关税及增值税，取得海关开具的海关进口增值税专用缴款书。10月因经营业务调整,该设备处于闲置状态，甲公司12月将该设备转让。
1.属于企业所得税免税收入的是()
A.设备销售收入2000万元
B.银行存款利息收入17.5万元
C.从被投资的未上市居民企业取得股息200万元
D.设备租赁收入300万元
【答案】C
2.允许扣除的业务招待费支出是()
A.11.5万元
B.17.5万元
C.20万元
D.14万元
【答案】A
A.345
B.350
C.335
D.285
4.甲公司2021年进口及转让生产设备的下列税务处理中，正确的是()
A.进口生产设备按组成计税价格和规定的税率计算向海关缴纳增值税
B.转让生产设备按增值税简易计税方法计算应缴纳的增值税
C.进口生产设备缴纳的关税计入该设备的计税基础
D.进口生产设备由海关代征的增值税计入该设备的计税基础
【答案】AC
2-甲公司为增值税一般纳税人2021年5月有关生产经营情况如下：
(1)以还本销售方式向乙办公设备租赁公司销售一批办公桌，取得含增值税销售169500元，合同约定甲公司5年向乙退还全部货款的80%
(2)销售员工乘坐飞机出差，取得注明员工身份信息的航空运输电子客票行程单，票价合计87200元、民航发展基金2000元。
(3)外购300条空调发职工福利
(4)委托加工实木书柜奖励员工
(5)自产会议桌交给丙家具城代销
(6)购进的机床投资给丁家具工厂
(7)出租一处经营用房
己知:销售增值税税率为13%，购进航空旅客运输服务进项税额9%，取得扣税凭证均符合规定，并于当月扣除。
1.计算销售办公桌增值税销项税正确的()。
A.1695000×(1-80%):(1+13%)×13%
B.1695000×80%×13%
C.1695000×13%
D.1695000÷(1+13%)X13%
【答案】D
2.计算甲公司当月取得航空运输电子客票行程单，准予抵扣进项税额是()。
A.87200÷(1+9%)×9%
B.[87200÷(1+9%)+2000]×9%
C.87200×9%
D.(87200+2000)X9%
3.应当视同销售增值税的是()
A.委托加工实木书柜奖给员工
B.将购进的机床作为投资给丁家具工厂
C.资产会议桌交给丙家具城代销
D.外购300台空调发职工福利
【答案】ABC
4.甲公司出租经营用房缴纳的税费是()。
A.房产税
B.契税
C.增值税
D.土地增值税
3-甲厂为增值税一般纳税人，主要从事葡萄酒的生产和销售业务，2019年9月有关经营情况如下:
(1)进口酿酒设备，取得海关进口增值税专用缴款书，注明税额160000元。
(3)支付销售葡萄酒运输费取得增值税专用发票注明税额2200元。
(4)销售W品牌葡萄酒，取得含增值税价款5220000元，另收取优质费116000元。
(5)将100箱自产Y品牌葡萄酒作为福利向员工免费发放。同类葡萄酒含增值税平均售价1037.04元/箱。
(6)上期留抵增值税税额为106000元。
已知:增值税税率为13%，葡萄酒消费税税率为10%，取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。要求:根据上述资料，不考虑其他因素分析回答下列小题。
1.甲厂的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的有()
A.上期留抵增值税税额106000元
B.支付销售葡萄酒运输费的进项税额2200元
D.进口酿酒设备的进项税额160000元
【答案】ABCD
2.计算甲厂当月销售W品牌葡萄酒增值税销项税额的下列中正确的是()。
A.5220000:(1+13%)×13%
B.(5220000+116000)×13%
C.5220000÷(1+13%)×13%+116000×13%
D.(5220000+116000):(1+13%)×13%
3.甲厂当月的下列业务中，应该缴纳消费税的是()。
A.将自产Y产品牌葡萄酒作为福利向员工免费发
B.销售W品牌葡萄酒
C.进口酿酒设备
【答案】AB
4.计算甲厂当月应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是()。
A.(116000+100×1037.04)÷(1+13%)X10%+3000×10%
B.160000×10%+5220000:(1+13%)×10%+3000×10%
C.(5220000+116000+300000)X10%
D.(5220000+116000+100×1037.04):(1+13%)×10%
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