账面赚钱却没钱发工资：利润与现金的三处时差

利润是会计期间的口径，现金是当天的口径，两者之间隔着三处时差：确认收入的时点、收付款的时点、以及非现金支出的处理。

先看三张表各自的职责

利润表回答“这一年做得好不好”，现金流量表回答“钱从哪来、到哪去”，资产负债表回答“现在手里有什么、欠什么”。经营者最常见的误判，是拿利润表的结论去安排下个月的付款计划。做资金排期时，起点必须是银行余额加未到期应收，而不是本期净利润。

再排出未来八周的付款顺序

把确定的支出列出来：工资社保、税费、房租、贷款本息、供应商到期款，按法定或合同日期排成一行；再排不确定的流入：已开票未收款、已发货未开票、意向订单。排完通常会看到至少两三个缺口周，这些缺口周就是接下来两周真正要处理的对象。

要点速览

• 收入确认不等同于钱到账
• 折旧摊销减少利润但不减现金
• 存货与预付会提前占用现金
• 税与社保按法定时点刚性流出

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