利润预算做得漂亮，资金预算却是负的，差距通常出在应收、存货和资本性支出三处。
把利润表换算成现金流
从预算净利润出发，加回折旧摊销，减去应收账款增加、存货增加、预付款增加，加上应付账款与其他应付款增加，再减去资本性支出和税款，就得到预算期的现金变动。哪一项差异最大，就是执行中最需要盯的地方。
资金缺口要提前安排
如果测算出的季度缺口超过安全余额，要么调整资本性支出节奏，要么提前安排融资。预算会上就把这个结论写进文件，执行时才有依据，不会到用钱时才发现来不及。
要点对照
| # | 要点 |
|---|---|
| 1 | 收付实现制调整应收应付 |
| 2 | 存货变动单独列示 |
| 3 | 资本性支出不进利润表但要用钱 |
| 4 | 税与分红也要排进去 |
阅读与落地建议
时间紧张的话，先读每节的首句结论；有余力再回到正文核对口径依据。
口径与责任说明
内容口径整理至发布之日，政策与准则如有更新，以官方发布文本为准；建议把本文与本单位制度对照后再落地。
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