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2020.10.24
A.生产预算
B.直接材料预算
C.制造费用预算
D.销售费用预算
A.编制上报、下达目标、审议批准、审查平衡、下达执行
B.下达目标、编制上报、审查平衡、审议批准、下达执行
C.下达目标、编制上报、审议批准、审查平衡、下达执行
D.编制上报、下达目标、审查平衡、审议批准、下达执行
A.预计资产负债表
B.预计利润表
C.资金预算
D.销售预算
A.可以通过规划、控制和引导经济活动，使企业经营达到预期目标
B.无法实现企业内部各个部门的协调
C.是业绩考核的重要依据
D.最主要的特征是数量化和可执行性
A.11160
B.29040
C.9547.2
D.12547.2
A.制造费用预算通常分为变动制造费用预算和固定制造费用预算两部分
B.固定制造费用，需要逐项进行预计，通常与本期产量无关，按每季度实际需要的支付额预计，然后求出全年数
C.制造费用都会导致现金的流出
D.为了便于以后编制资金预算，需要预计现金支出
A.专门决策预算
C.预计资产负债表
D.资金预算
A.55
B.64
C.51
D.46
A.固定预算法
B.弹性预算法
C.增量预算法
D.零基预算法
A.企业应当建立预算分析制度
B.针对预算的执行偏差，企业财务管理部门及各预算执行单位应当充分、客观地分析产生的原因，提出相应的解决措施或建议，提交董事会或经理办公会研究决定
C.企业预算考核是企业绩效评价的主要内容
D.预算审计应该采用全面审计
A.财务部
B.董事会
C.监事会
D.股东会
A.增量预算法
B.静态预算法
C.固定预算法
D.定期预算法
A.更贴近企业经营管理实际情况
B.能够灵活应对内外环境的变化
C.有利于进行预算控制
D.实现动态反映市场
A.支付所得税费用
B.经营性现金支出
C.资本性现金支出
D.股利与利息支出
A.销售预算
B.资金预算
C.预计利润表
D.专门决策预算
A.实务中主要用于编制成本费用预算和利润预算
B.能够保证预算期间与会计期间相对应
C.更贴近企业经营管理实际情况
D.编制的工作量比固定预算法大
C.产品成本预算
D.预计资产负债表
A.预计销售量
B.预计期初产成品存货
C.预计期末产成品存货
D.前期实际销售量
A.管理费用的数额随销售额的变动而变动
B.管理费用是搞好一般管理业务所必要的费用
C.在编制管理费用预算时，要分析企业的业务成绩和一般经济状况，务必做到费用合理化
D.必须充分考察每种费用是否必要，以便提高费用效率
A.预算调整事项不能偏离企业发展战略
B.正式下达的预算方案可以随时调整
C.预算调整方案应当在经济上能够实现最优化
D.预算调整重点应当放在预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面
（1）确定第一季度的销售收入；
（2）确定第二季度的销售现金收入合计；
（3）确定第二季度的预计生产量；
（4）确定第二季度的预计材料采购量；
（5）确定第二季度采购的现金支出合计。
（1）计算经营现金收入；
（2）计算经营现金支出；
（3）计算现金余缺；
（4）确定是否需要向银行借款？如果需要向银行借款，请计算借款的金额；
（5）确定现金月末余额。
答案部分
一、单项选择题
1.【正确答案】D
【答案解析】产品成本预算需要在销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算和制造费用预算的基础上编制。
【该题针对“产品成本预算”知识点进行考核】
2.【正确答案】B
【答案解析】企业编制预算，一般应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。具体程序为：下达目标、编制上报、审查平衡、审议批准、下达执行。
【该题针对“预算的编制程序”知识点进行考核】
3.【正确答案】D
【该题针对“预算的分类”知识点进行考核】
4.【正确答案】B
【答案解析】预算可以实现企业内部各个部门之间的协调。全面预算经过综合平衡后可以提供解决各部门冲突的最佳办法，代表企业的最优方案，可以使各部门的工作在此基础上协调地进行。
【该题针对“预算的作用”知识点进行考核】
5.【正确答案】B
【答案解析】预计第4季度材料采购成本＝（3500＋400－500）×8＝27200（元），采购现金支出＝27200＋10000－8160＝29040（元）。
【该题针对“直接材料预算”知识点进行考核】
6.【正确答案】C
【答案解析】制造费用中，除折旧费外都需要支付现金。制造费用中的折旧费不会导致现金流出，因此选项C的说法不正确。
【该题针对“制造费用预算”知识点进行考核】
7.【正确答案】C
【答案解析】本题考核财务预算的编制。预计资产负债表是用来反映企业在计划期末预计的财务状况。它的编制需以计划期开始日的资产负债表为基础，结合计划期间各项经营预算、专门决策预算、资金预算和预计利润表进行编制。它是编制全面预算的终点。
【该题针对“资产负债表预算的编制”知识点进行考核】
8.【正确答案】C
【答案解析】根据，当月收现50%，下月收现30%，再下月收现20%，可以得出年末应收账款包括12月份销售额的50%（1-50%）和11月份销售额的20%（1-50%-30%），所以年末应收账款项目金额＝70×50%＋80×20%＝51（万元）。
9.【正确答案】A
【答案解析】固定预算法又称静态预算法，是指以预算期内正常的、最可实现的某一业务量水平为固定基础，不考虑可能发生的变动的预算编制方法。
【该题针对“固定预算法”知识点进行考核】
10.【正确答案】D
【答案解析】预算审计可以采用全面审计或者抽样审计。在特殊情况下，企业也可组织不定期的专项审计。所以选项D不正确。
【该题针对“预算的分析与考核”知识点进行考核】
11.【正确答案】B
【答案解析】预算工作的组织包括决策层、管理层、执行层和考核层。企业董事会或类似机构应当对企业预算的管理工作负总责。
【该题针对“预算工作的组织”知识点进行考核】
12.【正确答案】A
【答案解析】增量预算法以历史期实际经济活动及其预算为基础，因此其缺陷是可能导致无效费用开支不能得到有效控制。
【该题针对“增量预算法”知识点进行考核】
二、多项选择题
13.【正确答案】BC
【答案解析】零基预算法的优点表现在：一是以零为起点编制预算，不受历史期经济活动中的不合理因素影响，能够灵活应对内外环境的变化，预算编制更贴近预算期企业经济活动需要；二是有助于增加预算编制透明度，有利于进行预算控制。选项A是弹性预算中公式法的优点，选项D是滚动预算的优点。
【该题针对“零基预算法”知识点进行考核】
14.【正确答案】ABC
【答案解析】资金预算主要反映现金收支差额和现金筹措使用情况。该预算中现金收入主要指经营活动的现金收入；现金支出除了涉及有关直接材料、直接人工、制造费用和销售与管理费用方面的现金支出外，还包括用于支付所得税费用、股利分配等支出，另外还包括购买设备等资本性支出。利息支出属于现金筹措与运用。
【该题针对“现金预算”知识点进行考核】
15.【正确答案】BC
【答案解析】全面预算体系中包括经营预算、专门决策预算和财务预算。财务预算作为全面预算体系的最后环节，它是从价值方面总括地反映企业经营预算与专门决策预算的结果，故亦称为总预算，其他预算则相应称为辅助预算或分预算。财务预算包括资金预算、预计利润表和预计资产负债表。
【该题针对“预算体系”知识点进行考核】
16.【正确答案】ACD
【答案解析】能够保证预算期间与会计期间相对应描述的是定期预算法，不是弹性预算法。
【该题针对“弹性预算法”知识点进行考核】
17.【正确答案】ABC
【答案解析】编制预计利润表的依据是各经营预算、专门决策预算和资金预算。预计利润表是编制预计资产负债表的依据，所以选项D不是答案。
【该题针对“利润表预算的编制”知识点进行考核】
18.【正确答案】ABC
【答案解析】预计生产量的计算公式为：预计生产量＝预计销售量＋预计期末产成品存货－预计期初产成品存货。
【该题针对“生产预算”知识点进行考核】
19.【正确答案】BCD
【答案解析】管理费用多属于固定成本，所以，一般是以过去的实际开支为基础，按预算期的可预见变化来调整。所以选项A的说法不正确。
【该题针对“销售及管理费用预算”知识点进行考核】
20.【正确答案】ACD
【答案解析】对于预算执行单位提出的预算调整事项，企业进行决策时，一般应当遵循以下要求：（1）预算调整事项不能偏离企业发展战略；（2）预算调整方案应当在经济上能够实现最优化；（3）预算调整重点应当放在预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面。
【该题针对“预算的调整”知识点进行考核】
三、判断题
21.【正确答案】N
【该题针对“定期预算法”知识点进行考核】
22.【正确答案】N
【答案解析】滚动预算编制时，需要根据当月的执行情况修订中间的月份的预算，同时补充下一月份的预算。
【该题针对“滚动预算法”知识点进行考核】
23.【正确答案】N
【答案解析】销售预算是全面预算编制的起点；编制专门决策预算的依据，是项目财务可行性分析资料以及企业筹资决策资料。
【该题针对“销售预算”知识点进行考核】
24.【正确答案】Y
【答案解析】预算作为一种数量化的详细计划，它是对未来活动的细致、周密安排，是未来经营活动的依据，数量化和可执行性是预算最主要的特征。
【该题针对“预算的特征”知识点进行考核】
25.【正确答案】N
【答案解析】列表法的优点是：不管实际业务量多少，不必经过计算即可找到与业务量相近的预算成本；混合成本中的阶梯成本和曲线成本，可按总成本性态模型计算填列，不必用数学方法修正为近似的直线成本。可比性和适应性强是公式法的优点。
【该题针对“弹性预算法——列表法”知识点进行考核】
26.【正确答案】Y
【答案解析】企业应通过信息系统展示、会议、报告、调研等多种途径及形式，及时监督、分析预算执行情况，分析预算执行差异的原因，提出对策建议。
27.【正确答案】Y
【答案解析】直接人工预算是一种既反映预算内人工工时消耗水平，又规划人工成本开支的经营预算。
【该题针对“直接人工预算”知识点进行考核】
28.【正确答案】Y
【答案解析】专门决策预算的要点是准确反映项目资金投资支出与筹资计划，它同时也是编制资金预算和预计资产负债表的依据。因此本题的表述正确。
【该题针对“专门决策预算的编制”知识点进行考核】
四、计算分析题
29.（1）【正确答案】第一季度末的应收账款等于第一季度货款的40%，第一季度的销售收入＝3800/40%＝9500（万元）（1分）
【答案解析】
【该题针对“业务预算的编制（综合）”知识点进行考核】
（2）【正确答案】第二季度的销售现金收入合计＝3800＋8000×60%＝8600（万元）（1分）
（3）【正确答案】第二季度的预计销售量＝8000/1000＝8（万件）第三季度的预计销售量＝12000/1000＝12（万件）第一季度末的库存产品数量＝8×20%＝1.6（万件）第二季度末的库存产品数量＝12×20%＝2.4（万件）第二季度的预计生产量＝第二季度的预计销售量＋第二季度末的库存产品数量－第一季度末的库存产品数量＝8＋2.4－1.6＝8.8（万件）（1分）
（4）【正确答案】第二季度的预计材料耗用量＝8.8×10000×5＝440000（千克）（0.5分）第二季度的预计材料采购量＝第二季度的预计材料耗用量＋第二季度末的材料存量－第二季度初的材料存量＝440000＋8400－6400＝442000（千克）（0.5分）
（5）【正确答案】第二季度采购的现金支出合计＝100＋442000×10×80%/10000＝453.6（万元）提示：根据题意可知，第一季度末的应付账款100万元，全部在第二季度支付。（1分）
30.（1）【正确答案】经营现金收入＝4000×80%＋50000×50%＝28200（元）（1分）
【该题针对“短期借款的信用条件,现金预算”知识点进行考核】
（2）【正确答案】经营现金支出＝8000×70%＋5000＋8400＋16000＋900＝35900（元）（1分）
（3）【正确答案】现金余缺＝8000＋28200－（35900＋10000）＝－9700（元）（1分）
（4）【正确答案】由于现金余缺小于5000，故需要向银行借款。设借款数额为x，则有：X－9700＝5000，解之得：x＝14700（元）考虑到借款金额为1000元的整数倍，故应向银行借款的金额为15000元。（1分）
（5）【正确答案】现金月末余额＝15000－9700＝5300（元）（1分）