第一条为了加强对单位筹资业务的内部控制，防范筹资过程中的差错与舞弊，控制筹资风险，降低筹资成本，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范--基本规范（试行）》等法律法规，制定本规范。
第二条本规范适用于公司、企业和有筹资业务的其他单位（以下统称单位）。
国家有关法律法规对筹资另有规定的，从其规定。
第三条国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和本规范，制定本部门或本系统的筹资业务内部控制规定。
各单位应当根据国家有关法律法规和本规范，结合部门或系统有关筹资业务内部控制的规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的筹资业务内部控制制度，并组织实施。
第四条单位负责人对本单位筹资业务内部控制的建立健全和有效实施负责。
筹资业务的不相容岗位至少包括：
（一）筹资方案的拟定与决策；
（二）筹资合同或协议的订立与审核；
（三）与筹资有关的各种款项偿付的审批与执行；
任何单位不得由同一部门或个人办理筹资业务的全过程。
第九条单位应当制定筹资业务流程，明确筹资决策、执行、偿付等环节的内部控制要求，并设置相应的记录或凭证，如实记载各环节业务的开展情况，确保筹资全过程得到有效控制。
第三章筹资决策控制
第十条单位应当建立筹资业务决策环节的控制制度，对筹资预算的编制和审批、筹资方案的拟订、筹资决策程序等作出明确规定，确保筹资决策科学、合理。
第十一条单位应当加强对筹资业务的预算管理。
单位筹资预算应当符合单位发展战略要求、筹资计划和资金需求决策。筹资规模、结构和方式应当适当、可行。
单位筹资预算一经批准，应当严格执行。
单位编制和调整筹资预算，应当符合《内部会计控制规范--预算（试行）》的有关规定。
第十二条单位财会部门负责拟订筹资方案。
筹资方案应当符合国家有关法规、政策和单位筹资预算要求，明确筹资规模、筹资结构和筹资方式，并对筹资时机选择、预计筹资成本、潜在筹资风险和具体应对措施等作出安排和说明。
第十四条单位应当按照公开、公平、公正的原则慎重选择筹资对象。单位筹资涉及中介机构的，应对其资信状况和资质条件进行充分调查和了解。
第四章决策执行控制
单位财会部门应当严格按照确定的筹资方案办理筹资业务。
重大筹资合同或协议的订立，应当征询法律顾问或专家的意见。
单位取得的资产是货币资金的，应按货币资金的实有数额及时入账。
单位取得的资产为非货币资金，且需要对该资产进行验资、评估的，应按规定在验资、评估后合理确定其价值，进行会计记录，并办理有关产权转移、工商变更手续。
第二十条单位对已核准但尚未对外发行的有价证券应妥善保管，或委托专门机构代为保管，建立相应的保管制度，明确保管责任，定期或不定期进行检查。
第二十一条单位应当加强对筹资费用的计算、核对工作，确保筹资费用符合筹资合同或协议的规定。
单位支付筹资费用，应当符合《内部会计控制规范--货币资金（试行）》的有关规定。
第二十二条单位应当按照筹资方案所规定的用途使用对外筹集的资产。由于市场环境变化等特殊情况导致确需改变资产用途的，应当履行审批手续，并对审批过程进行完整的书面记录。
第五章筹资偿付控制
第二十三条单位应当建立筹资业务偿付环节的控制制度，对利息、租金、股利（利润）及本金等的计算、核对、支付作出明确规定，确保各项款项偿付符合筹资合同或协议的规定。
第二十四条单位应当指定专人严格按照合同或协议规定的本金、利率及币种计算利息和租金，经有关人员审核、确认后，与债权人进行核对。
单位委托代理机构对外支付债券利息，应清点、核对代理机构的利息支付清单。
第二十五条单位应当按照股利（利润）分配方案发放股利（利润），股利（利润）分配方案应当经过单位最高权力机构审议批准。
单位委托代理机构支付股利（利润），应清点、核对代理机构的股利（利润）支付清单。
第二十六条单位财会部门在办理筹资业务款项偿付过程中，发现已审批拟偿付的各种款项的支付方式、金额或币种等与有关合同或协议不符的，应当及时向有关部门报告，有关部门应当查明原因，作出处理。
第二十七条单位应当加强对与筹资业务有关的各种文件和凭据的管理。
单位应当建立筹资决策、审批过程的书面记录制度以及有关合同或协议、收款凭证、验收证明、入库凭证、支付凭证等的存档、保管和调用制度，并对有关文件和凭证进行定期核对和检查。
第六章监督检查
第二十八条单位应当建立对筹资业务内部控制的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期或不定期地进行检查。
第二十九条筹资业务内部控制监督检查的内容主要包括：
（三）筹资决策制度的执行情况。重点检查筹资决策是否按照规定程序进行，决策责任制度是否落实到位。
（四）决策执行及资产的收取情况。重点检查是否严格按照经批准的筹资方案、有关合同或协议办理筹资业务，以及是否及时、足额收取资产。
（五）各项款项的支付情况。重点检查筹资费用、本金、利息、租金、股利（利润）等的支付是否符合合同或协议的规定，是否履行审批手续。
（六）会计处理和信息披露情况。重点检查会计处理是否真实、正确，信息披露是否及时、完整。
第三十条对监督检查过程中发现的筹资内部控制中的薄弱环节，负责监督检查的部门应当告知有关部门，有关部门应当及时查明原因，采取措施加以纠正和完善。
单位监督检查部门应当按照单位内部管理权限向上级有关部门报告筹资内部控制监督检查情况和有关部门的整改情况。