财务管理

财务管理是企业组织财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作。

企业财务活动是以现金收支为主的企业资金收支活动的总称。

企业财务关系是企业在组织财务活动过程中与各有关方面发生的经济关系。

●筹资：因长期资金筹集而产生的资金收支。

●投资：因长期资金投放而产生的资金收支。

●经营：因正常经营而产生的资金收支，包括经常性投资（流动资产）和经常性筹资（流动负债）。

●分配：因利润分配而产生的资金收支。

第一篇财务管理的基本理论及基本方法第一章总论第一节财务管理的概念一、财务管理的概念（一）财务管理的概念——企业财务管理是企业管理的一个重要组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。

1、财务活动——是以现金收支为主的企业资金收支活动的总称。

（1）资金——是企业所有的一切经济资源的货币表现。

（三个要点）（2）资金运动——资金的投入、周转和退出。

附图：从上述图表中需要了解的内容：（1）工业企业的经济活动内容；（2）工业企业资金运动的全面状况；（3）工业企业资金运动中的现金流动情况；（4）工业企业会计核算的内容；（5）工业企业财务活动的具体内容；（6）财务与会计的区别。

2、财务关系——是指企业在组织财务活动过程中与各有关方面发生的经济关系。

（这部分可让学生自己去找，让他们以一个财务经理的身份来发现与谁要打交道）（1）企业与其所有者之间的财务关系（2）企业与其债权人之间的财务关系（3）企业与其被投资单位的财务关系（4）企业与其债务人的财务关系（5）企业内部各单位的财务关系（6）企业与职工之间的财务关系3、财务管理的主体———谁来进行财务管理？——是指对企业财务行为起决定性作用的参与者——包括企业决策层、企业财务部门、企业决策执行层之间的关系的问题讨论（1）企业决策层的财务管理（2）企业财务主管及财务部门的作用（二）财务管理的内容——财务管理的客体—财务管理的对象1、财务管理的对象（上述资金运动及现金流动），再次主要讲清盈利企业和亏损企业的现金流动的特点和特殊情况。

例如盈利企业也可能出现现金流动的困难，（例如？）亏损企业也可能现金流动顺畅（例如）等再讲清除了盈亏对企业现金流动有影响外，扩充及企业外部环境也会影响企业的现金流动。

如市场的季节变化、经济的波动、通货膨胀、竞争等。

2、财务管理的内容（1）筹资管理（2）投资管理（3）利润及其分配管理二、财务管理的特征（一）综合性强（二）涉及面广（三）灵敏度高三、企业财务管理体制——是指规范企业财务行为、协调企业同各方面财务关系的制度。

财务管理的理解财务管理是现代组织管理中不可或缺的一部分。

它涉及到对组织的资金和财务资源进行有效管理和利用，以实现组织的财务目标。

一、财务管理的概念财务管理是指在满足组织财务目标的前提下，对组织的资金和财务资源进行筹措、配置、运营和监控的过程。

它涵盖了很多方面，包括财务规划、预算编制、投资决策、资金管理、风险管理和财务报告等。

财务管理的目标是实现资金的最优利用和组织的持续发展。

二、财务管理的重要性1.资金筹措和配置：财务管理负责筹措资金，并将资金配置到最有利于组织发展的项目或活动上。

通过合理的资金管理，组织可以实现资本的最大化利用，提高企业竞争力。

2.投资决策：财务管理帮助组织评估不同投资项目的风险和回报，进行合理的投资决策。

这包括确定投资金额、期限、融资方式等，以最大化股东价值。

3.风险管理：财务管理致力于降低组织面临的财务风险。

通过建立有效的风险管理机制，组织可以减少损失并提高对不确定性的应对能力。

4.绩效评价：财务管理可以通过对财务指标和报告的分析，对组织的绩效进行评估和监控。

这有助于发现问题和改进管理，实现财务目标。

三、财务管理在组织中的应用1.财务规划：财务管理负责制定组织的财务目标，并制定相应的财务策略和计划。

这涉及到财务预测、流动性管理、资本预算等，以确保组织在财务上的稳定和可持续发展。

预算编制有助于控制成本、优化资源配置，并为组织的决策提供参考依据。

3.投资决策：财务管理负责评估不同投资项目的风险和回报，并做出决策。

这包括长期资本预算、投资回收期、财务评估等，以保证组织的投资能够产生良好的经济效益。

4.资金管理：财务管理追踪和管理组织的资金流动，确保资金的及时到位和合理运用。

这包括现金管理、信贷管理、资金筹措等，以维持组织的运营资金充裕和健康。

财务管理百科名片财务管理(FinancialManagement)是在一定的整体目标下,关于资产的购置(投资),资本的融通(筹资)和经营中现金流量(营运资金),以及利润分配的管理。

财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。

简单的说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。

各项工作是互相联系、紧密配合的，同时又有科学的分工，具有各自的特点。

财务管理的特点有如下几个方面。

（一）财务管理是一项综合性管理工作企业管理在实行分工、分权的过程中形成了一系列专业管理，有的侧重于使用价值的管理，有的侧重于价值的管理，有的侧重于劳动要素的管理，有的侧重于信息的管理。

社会经济的发展，要求财务管理主要是运用价值形式对经营活动实施管理。

通过价值形式，把企业的一切物质条件、经营过程和经营结果都合理地加以规划和控制，达到企业效益不断提高、财富不断增加的目的。

因此，财务管理既是企业管理的一个独立方面，又是一项综合性的管理工作。

（二）财务管理与企业各方面具有广泛联系在企业中，一切涉及资金的收支活动，都与财务管理有关。

事实上，企业内部各部门与资金不发生联系的现象是很少见的。

因此，财务管理的触角，常常伸向企业经营的各个角落。

每一个部门都会通过资金的使用与财务部门发生联系。

什么是财务管理财务管理内容财务管理是指对组织财务活动的全面管理和控制，以达到合理配置资金、提高资金利用效率、促进财务状况稳定和增强经济效益的目标。

财务管理的内容主要包括以下几个方面：1.资金筹措与运用财务管理的核心任务是确保组织有足够的资金来开展日常运营和投资活动。

财务管理人员需要根据组织的经营规模、发展战略和财务需求，制定资金筹措计划，并通过银行融资、股权融资等方式来获取所需资金。

同时，财务管理人员还需要合理运用资金，通过投资来获取更高的回报。

2.资本结构管理资本结构管理是指组织通过对资产和负债的合理配置来实现财务目标。

财务管理人员需要根据组织的运营特点、行业竞争状况以及宏观经济环境等因素，确定适当的资本结构，并通过资本成本管理、资本市场运作等手段来优化资本结构，提高组织财务状况。

在此基础上，制定财务预算，对组织的收入、支出、资产、负债等进行合理的规划和控制，确保组织能够按照预期的目标进行经营。

4.利润管理与成本控制财务管理人员需要进行利润管理和成本控制，以确保组织的经济效益最大化。

通过制定利润目标、制定利润计划、利润分析等手段，实现组织利润的最大化。

同时，财务管理人员还需要通过成本管理控制组织运营过程中的各类成本，提高资源利用率和经营效率。

5.资金风险管理财务管理人员需要对各类资金风险进行评估和管理，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。

通过建立风险管理体系，制定风险控制策略，降低组织在经营过程中面临的各类金融风险。

除了上述主要内容，财务管理还包括税务管理、审计管理、投资管理等方面的工作。

一、财务管理的概念财务管理，是组织企业财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作。

1、企业的财务活动企业财务活动是以现金收支为主的企业资金收支活动的总称。

在市场经济条件下，一切物资都具有一定的价值，它体现了耗费于物资中的社会必要劳动量，社会再生产过程中物资价值的货币表现就是资金。

在市场经济条件下，拥有一定数额的资金,是进行生产经营活动的必要条件。

企业生产经营过程，一方面表现为物资的不断购进和售出；另一方面则表现为资金的支出和收回，企业的经营活动不断进行，也就会不断产生资金的收支。

企业资金的收支，构成了企业经济活动的一个独立方面，这就是企业的财务活动。

企业财务活动可分为以下四个方面：○1企业筹资引起的财务活动；○2企业投资引起的财务活动；○3企业经营引起的财务活动；○4企业分配引起的财务活动。

2、企业财务关系企业财务关系是指企业在组织财务活动过程中与各有关方面发生的经济关系，企业的筹资活动、投资活动、经营活动、利润及其分配活动与企业上下左右各方面有着广泛的联系。

企业的财务关系可概括为以下七个方面：○1企业同其所有者之间的财务关系○2企业同其债权人之间的财务关系○3企业同其被投资单位的财务关系○4企业同其债务人的财务关系○5企业内部各单位的财务关系○6企业与职工之间的财务关系○7企业与税务机关之间的财务关系3、企业财务管理的特点企业生产经营活动的复杂性，决定了企业管理必须包括多方面的内容，如生产管理、技术管理、劳动人事管理、设备管理、销售管理、财务管理等。

财务管理的特点：○1财务管理是一项综合性管理工作；○2财务管理与企业个方面有着广泛联系；○3财务管理能迅速反映企业生产经营状况。

二、财务管理的目标财务管理的目标，是企业理财活动希望实现的结果，是评价企业理财活动是否合理的基本标准。

为了完善财务管理理论，有效指导财务管理实践，必须对财务管理目标进行认真研究。

财务管理制度完整版范例7篇财务管理制度完整版范例篇1第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。

第二条公司财务部门的职能是：(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。

(三)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

(四)厉行节约，合理使用资金。

(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。

(七)完成公司交给的其他工作。

第三条公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。

在没有专职总会计师之前，总会计师职责由会计兼任承担。

第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。

财务工作岗位职责第五条总会计师负责组织本公司的下列工作：(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金;(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益;(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析：(四)承办公司领导交办的其他工作。

第六条会计的主要工作职责是：(一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。

(二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。

(三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。

(四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

第七条出纳的主要工作职责是：(一)认真执行现金管理制度。

(二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。

(三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。

如何有效进行财务管理的10种方法随着社会的进步，人们对财务的管理越来越重视。

有效的财务管理不仅可以帮助我们安排好生活，还能够让我们充分利用资金，创造更多的财富。

下面将介绍10种有效的财务管理方法，帮助大家更好地管理自己的财务。

一、制定预算制定预算是财务管理的第一步。

通过了解自己的收入和支出，定期制定预算，可以帮助我们更好地了解自己的资金状况，并更好地控制支出。

建议每月制定预算，并记录每笔支出，从而找出不必要的支出并削减开支。

二、储蓄储蓄是一个非常重要的财务管理方法。

不断地存钱，可以让我们有足够的资金应对紧急情况，同时也可以向未来投资。

建议每月将收入的10%左右用于储蓄，并选择一个理财方式来让自己的储蓄得到更好的管理与增值。

三、分清需求与欲望消费往往是我们财务管理的障碍之一，尤其是在我们自认为自己需要的情况下。

当我们分不清需求与欲望时，很容易不能控制自己的支出。

要学会分辨，只购买自己真正需要的和必须的物品，以减少不必要的浪费。

四、有节制地使用信用卡信用卡是方便的支付方式，但过度的信用卡使用会让我们陷入财务困境。

建议我们在使用信用卡时要有节制，不要使用超过自己能力范围的信用卡额度。

并且要及时还款，避免高额的滞纳金和利息。

五、多看比较价格在购买物品时，我们经常会被夸大的宣传影响，导致过度消费。

建议我们多看比较价格，选择价格合理的物品。

同时，也要学会利用网上购物等方式寻找更优惠的物品和折扣。

六、定期检查账户定期检查账户是财务管理的必要步骤。

定期查看我们的账户可以帮助我们发现错误和异常情况，并及时处理。

建议我们每周检查一次账户，并记录每笔交易，以便随时了解我们的资金流向。

七、投资理财投资理财可以帮助我们将闲置资金更好地管理和增值。

但是，投资理财也有风险，需要我们根据自身情况进行选择和决策。

建议我们选择具有稳定收益率的投资方式，并根据自己的风险承受能力进行投资。

八、缩小支出范围通过缩小支出范围来控制支出是财务管理的重要方法。

财务管理知识点归纳一、财务管理概述。

1.财务管理的概念。

-财务管理是组织企业财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作。

-企业财务活动包括筹资活动、投资活动、资金营运活动和分配活动。

-企业财务关系包括企业与投资者、债权人、受资者、债务人、供货商、客户、政府、职工等之间的关系。

2.财务管理的目标。

-利润最大化。

-优点：直接反映企业创造剩余产品的多少，一定程度上反映企业经济效益的高低和对社会贡献的大小。

-股东财富最大化。

-优点：考虑了风险因素；在一定程度上能避免企业短期行为；对上市公司而言，股东财富最大化目标比较容易量化，便于考核和奖惩。

-企业价值最大化。

-缺点：企业的价值过于理论化，不易操作；对于非上市公司，只有对企业进行专门的评估才能确定其价值，而在评估企业的资产时，由于受评估标准和评估方式的影响，很难做到客观和准确。

3.财务管理的环节。

-财务预测：根据企业财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，对企业未来的财务活动作出较为具体的预计和测算的过程。

-财务决策：指按照财务战略目标的总体要求，利用专门的方法对各种备选方案进行比较和分析，并从中选出最佳方案的过程。

财务决策是财务管理的核心。

-财务预算：是指企业根据各种预测信息和各项财务决策确立的预算指标和编制的财务计划。

-财务控制：是指利用有关信息和特定手段，对企业的财务活动施加影响或调节，以便实现计划所规定的财务目标的过程。

财务管理的基本内容一、财务管理的概念与特点（一）财务管理的概念财务管理是基于企业生产经营过程中客观存在的财务活动和财务关系产生的，是利用价值形式对企业的生产经营过程进行的管理，是企业组织财务活动、处理各方面财务关系的一项综合性管理工作。

（二）财务管理的特点1.财务管理是一项综合性的管理工作2.财务管理与企业各方面具有广泛联系3.财务管理能迅速反映企业的生产经营状况二、财务活动（一）筹资活动筹资活动是指企业为了满足内、外部资金的需要，筹集所需资金的过程。

企业可供选择的筹资渠道主要有两种：一是企业筹集权益资金；二是企业筹集债务资金。

（二）投资活动企业投资可以分为广义的投资和狭义的投资两种：广义的投资是指企业将筹集的资金进行投入使用的过程包括资金用于内部使用和对外投放的过程；狭义的投资仅指对外投资。

（三）资金营运活动企业的营运资金主要是为了满足企业日常营运的需要而垫支的资金，资金周转越快，其利用效率就越高，就可能生产出更多的产品，取得更多的收入。

（四）分配活动企业通过投资或资金营运活动可以取得相应的收入，实现资金的增值。

三、财务关系的主要内容（一）企业与政府之间的财务关系中央政府与地方政府作为社会管理者，担负着维持社会正常秩序、保卫国家安全、组织和管理社会活动等任务，行使行政职能。

（二）企业与投资者之间的财务关系企业与投资者之间的财务关系主要是指投资者按照投资合同、协议、章程的约定向企业投入资金，企业按照出资比例或合同、章程的规定向投资者支付投资报酬所形成的经济利益关系。

企业与投资者之间的财务关系体现了所有权性质的受资和投资的关系。

（三）企业与债权人之间的财务关系企业与债权人之间的财务关系主要是指企业向债权人借入资金、发行债券，并按借款合同等有关规定按时支付利息和归还本金，以及在购买活动中采用延期付款等与有关单位发生的商业信用而形成的经济利益关系。

《什么是财务管理》财务管理是指企业为实现良好的经济效益，在组织企业的财务活动、处理财务关系过程中所进行的科学预测、决策、计划、控制、协调、核算、分析和考核等一系列企业经济活动过程中管理工作的全称，其主要特点是对企业生产和再生产过程中的价值运动进行的管理，是一项综合性很强的管理工作。

企业财务管理的基本任务是：1，组织资金供应，提高资金利用效果2，降低产品成本，增加企业赢利3，分配企业收入，完成上缴任务4，实行财务监督，维护财经纪律现代企业财务管理的内容现代企业财务管理的内容十分丰富，涉及的面也比较广泛，但主要包括：资金筹措决策流动资产管理固定资产管理其他资产管理以及销售收入和利润管理企业财务是企业在生产经营过程中客观存在的资金运动及其所体现的经济利益关系。

是企业管理的重要组成部分，渗透到企业的各个领域、各个环节之中。

财务管理直接关系到企业的生存与发展，从某种意义上说，财务管理是企业可持续发展的一个关键。

然而，有些企业的财务管理则不尽人意。

这些企业的财务管理存在两个误区：一是把财务管理简单化，仿佛财务管理只是财务部门的事，忽视其整体管理职能；二是财务部门完全听命于“老板”，忽视财务管理自身的规律性与相对的独立性。

财务活动：财务活动是指资金的筹集、投放、使用、收回及分配等一系列行为。

包括以下四个方面：（一）筹资活动，是指企业为了满足投资和用资的需要，筹措和集中所需资金的过程。

（二）投资活动，企业投资可以分为两类：广义的投资和狭义的投资。

前者包括企业内部使用资金的过程和对外投放资金的过程，后者仅指对外投资。

（三）资金营运活动，是指企业在日常生产经营过程中所发生的资金收付活动。

（四）分配活动，广义的分配是指企业对各种收入进行分割和分派的过程；狭义的分配仅指对净利润的分配。

财务关系：企业财务关系就是企业组织财务活动过程中与有关各方所发生的经济利益关系，包括：（1）企业与投资者之间的财务关系，主要是指企业的投资者向企业投入资金，企业向投资者支付报酬所形成的经济关系；（2）企业与债权人之间的财务关系，主要是指企业向债权人借入资金，并按借款合同的规定按时支付利息和归还本金所形成的经济关系；（3）企业与受资者之间的财务关系，主要是指企业以购买股票或直接投资的形式向其他企业投资所形成的经济关系；（4）企业与债务人之间的财务关系，主要是指企业将其资金以购买债券、提供借款或商业信用等形式出借给其他单位所形成的经济关系；（5）企业与政府之间的财务关系，主要是指政府作为社会管理者，强制和无偿参与企业利润分配所形成的经济关系；（6）企业内部各单位之间的财务关系，主要是指企业内部各单位之间在生产经营各环节中相互提供产品或劳务所形成的经济关系；（7）企业与职工之间的财务关系，主要是指企业向职工支付劳动报酬过程中所形成的经济关系。

财务管理学全部知识点一、财务管理概念1.财务管理的定义财务管理是组织在经营过程中提供资金、分配资金以确保其正常运转和发展的管理活动。

它包括资金的获取、筹措、分配、控制和监督等活动。

2.财务管理的任务财务管理的任务主要有：（1）为企业提供有效的融资、筹集企业资金；（2）把控企业资金的运用，包括资金的投资、分配和管理；（3）管理企业的债务；（4）管理企业的现金流；（5）结算企业的财务活动；（6）分析和评估企业财务状况；（7）组织实施企业的税收管理措施。

3.财务管理的作用财务管理的作用包括：（1）财务管理能够帮助企业及时获取大量资金，从而使企业的资金运用更有效；（2）财务管理能够有效控制资金流动，减少资金筹措成本，降低资金管理成本；（3）财务管理能够更高效地分配资源，使企业能够有效地运用好可用资源；（4）财务管理能够确保企业正常的财务状况，使企业更有信心发展自己的业务，有效降低风险。

二、财务管理的基本原理1.资金原理资金原理是指企业要从无限的资源中寻求最有效的资金使用方式，以求取最大的资金回报。

一、财务管理的概念(一)企业财务活动企业财务是指企业在再生产过程中客观存在的资金运动,及其所体现的经济利益关系。

企业财务活动主要包括筹资活动、投资活动、资金营运活动和利润分配活动四个方面。

1.筹资活动筹资也称资金融通或融资,是指企业通过各种融资渠道,运用不同方式从企业内部或外部莸取所需要的资金。

资金筹措是企业资金运动的起点。

这种由于筹措资金而产生的资金收支,便是企业筹资引起的财务活动。

2.投资活动投资是指以收回现金并取得收益为目的而发生的现金流出。

这种由于投资而产生的资金收支,便是企业投资引起的财务活动。

3.资金营运活动营运资金是指企业在生产经营活动中占用在流动资产上的资金。

这种由于生产经营而产生的资金收支,便是企业资金营运引起的财务活动。

4.利润分配活动利润分配是对投资收入和利润进行分割和分派的过程。

这种由于利润分配而产生的资金收支,便是企业利润分配引起的财务活动企业财务活动的四个方面是相互联系、相互依存的,它们构成一个完整的财务活动过程。

伴随着企业生产过程的不断进行,财务活动也循环往复,不断进行。

这个财务活动过程就是企业财务管理的基本内容。

(二)财务管理的概念财务管理是对企业财务活动所进行的管理；财务管理是组织企业财务活动，处理企业与各方面财务关系的—项经济管理工作，是企业管理的重要组成部分。

生产到分配到交换到消费再到生产（循环）二、财务管理的对象财务管理的对象：企业再生产过程中的资金运动及其所体现的财务关系。

企业资金运动的形式：生产形态到商品形态到货币形态到银行存款到原材料采购入库再到生产形态三、财务管理的内容和企业财务关系(一)企业财务管理的内容：具体包括资金的筹集、运用、耗费、收回及分配等一系列行为，其中资金的运用、耗费和收回可统称为投资。

因此可概括为筹资管理、投资管理、营运资金管理和利润分配管理四个方面。

(二)企业财务关系：是指企业在组织财务活动过程中,与有关各方所发生的经济利益关系。

财务管理百度百科财务管理百科名片财务管理(FinancialManagement)是在一定的整体目标下,关于资产的购置(投资),资本的融通(筹资)和经营中现金流量(营运资金),以及利润分配的管理。

财务管理方案8篇概述财务管理是任何企业或个人都必须面对的重要任务。

一个良好的财务管理方案有助于组织和控制财务活动，实现财务目标。

本文将介绍8个实用的财务管理方案，帮助您更好地管理个人或企业财务。

1.预算编制预算编制是财务管理的基础，通过制定合理的预算计划，可以有效控制支出，并合理安排资金使用。

制定预算时，应考虑到收入、支出、盈利目标等因素，并根据实际情况进行调整和修正。

2.现金流管理合理管理现金流是确保企业正常运营的重要方面。

建立有效的现金流管理方案，包括准确预测现金流入和流出，合理安排资金使用，避免现金流短缺和浪费。

3.成本控制成本控制是实现盈利目标的关键。

建立成本控制方案可以帮助企业降低成本、提高利润率，并确保产品或服务的质量。

通过定期审核成本结构和分析成本效益，可以找到成本高的环节并采取相应的措施。

4.税务规划税务规划是合法减少税负的一种手段。

通过合理利用税收政策和减税优惠，可以降低企业或个人的税务负担。

建立税务规划方案，包括合理选取纳税方式、优化利润结构、合理利用税收抵免等。

5.投资管理投资管理是实现财富增值的重要途径。

建立科学的投资管理方案，包括合理分散投资风险、定期调整投资组合、追踪市场动态等。

通过有效的投资管理，可以提高财务回报率，并保护资产价值。

6.债务管理债务管理是避免财务风险的有效措施。

建立债务管理方案，包括合理规划负债结构、控制债务成本、妥善处理债务问题等。

7.管理会计管理会计是对企业财务信息进行分析和评估的一种工具。

建立管理会计方案，包括建立有效的财务指标、监控业务绩效、分析财务报表等。

通过管理会计，可以及时了解企业经营状况，并做出相应的决策。

8.风险管理风险管理是保护资产安全和业务连续性的重要手段。

建立风险管理方案，包括风险评估、风险预防、风险应对等。

通过有效的风险管理，可以减少风险对财务状况的影响，并及时应对潜在风险。

3.利率由哪些因素构成，如何测算？（1）利率由三部分构成：纯利率、通货膨胀补偿、风险收益；（2）纯利率是指没有风险和没有通货膨胀情况下的均衡点利率，通常以无通货膨胀情况下的无风险证券利率来代表纯利率；（3）通货膨胀情况下，资金的供应者必然要求提高利率水平来补偿购买力的损失，所以短期无风险证券利率＝纯利率＋通货膨胀补偿；（4）风险报酬要考虑违约风险、流动性风险、期限风险，他们都会导致利率的增加。

4.什么是财务管理，财务管理的特点？财务管理：是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。

特点：（1）与各方面广泛联系（2）综合性管理工作（3）迅速反应生产经营状况5.什么是财务活动，财务活动包括哪些？财务活动：是以现金收支为主的企业资金收支活动的总称。

（1）筹资活动（2）投资活动（3）经营活动(4)分配活动6.什么是财务关系，财务关系有哪些？财务关系：是指企业在组织财务活动过程中与各有关方面发生的经济关系。

8.如何理解风险与报酬的关系？（1）对投资活动而言，风险是与投资收益的可能性相联系的，因此对风险的衡量，就要从投资收益的可能性入手。

（2）风险与收益成反向变动关系，风险大，预期收益就高；反之，风险小，预期收益少。

9.什么是市场风险和可分散风险？二者有何区别？（1）股票风险中能够通过构建投资组合被消除的部分称作可分散风险，也被称作公司特别风险，或非系统风险。

而不能够被消除的部分则称作市场风险，又被称作不可分散风险，或系统风险，或贝塔风险，是分散化之后仍然残留的风险。

（2）二者的区别在于公司特别风险，是由某些随机事件导致的，如个别公司遭受火灾，公司在市场竞争中的失败等。

这种风险，可以通过证券持有的多样化来抵消；而市场风险则产生于那些系统影响大多数公司的因素：经济危机、通货膨胀、经济衰退、以及高利率。

由于这些因素会对大多数股票产生负面影响，故无法通过分散化投资消除市场风险。

10.证券组合的作用是什么？如何计算证券组合的期望报酬率？（1）同时投资于多种证券的方式，称为证券的投资组合，简称证券组合或投资组合。

由多种证券构成的投资组合，会减少风险，收益率高的证券会抵消收益率低的证券带来的负面影响。

（2）证券组合的预期收益，是指组合中单项证券预期收益的加权平均值，权重为整个组合中投入各项证券的资金占总投资额的比重。

其中，pr为投资组合的预期收益率，为单支证券的预期收益率，证券组合中有n项证券，为第i支证券在其中所占的权重。

（2）β系数通常衡量市场风险的程度。

β系数为1.0。

这意味着如果整个市场的风险收益上升了10%，通常而言此类股票的风险收益也将上升10%，如果整个市场的风险收益下降了10%，该股票的收益也将下降10%。

12.资本资产定价模型和套利定价模型在定价方法上有什么不同？（1）资本资产定价模型认为：市场的预期收益是无风险资产的收益率加上因市场组合的内在风险所需的补偿，用公式表示为：PFMRRR+=其中：MR为市场的预期收益,FR为无风险资产的收益率,PR为投资者因持有市场组合而要求的风险溢价。

资本资产定价模型的一般形式为：)(FMiFiRRRR-+=β。

式中：iR代表第i种股票或第i种证券组合的必要收益率；FR代表无风险收益率；iβ代表第i种股票或第i种证券组合的β系数；MR代表所有股票或所有证券的平均收益率。

（2）套利定价模型基于套利定价理论（ArbitragePricingTheory），从多因素的角度考虑证券收益，假设证券收益是由一系列产业方面和市场方面的因素确定的。

套利定价模型把资产收益率放在一个多变量的基础上，它并不试图规定一组特定的决定因素，相反，认为资产的预期收益率取决于一组因素的线性组合，这些因素必须经过实验来判别。

套利定价模型的一般形式为：11221pnnniiirwrwrwrwr==+++=∑iriw)()()(2211FFnjnFFjFFjFjRRRRRRRR-++-+-+=βββ式中：jR代表资产收益率；FR代表无风险收益率；n是影响资产收益率的因素的个数；1FR、2FR……FnR代表因素1到因素n各自的预期收益率；相应的β代表该资产对于不同因素的敏感程度13.什么是年金？其主要表现形式有哪几种？年金：是指一定时期内每期相等金额的收付款项。

表现形式：后付年金，先付年金，延期年金，永续年金14.如何认识企业财务战略对企业财务管理的意义？答：企业财务战略是主要涉及财务性质的战略，因此它属于企业财务管理的范畴。

它主要考虑财务领域全局性、长期性和导向性的重大谋划的问题，并以此与传统意义上的财务管理相区别。

企业财务战略通过通盘考虑企业的外部环境和内部条件，对企业财务资源进行长期的优化配置安排，为企业的财务管理工作把握全局、谋划一个长期的方向，来促进整个企业战略的实现和财务管理目标的实现，这对企业的财务管理具有重要的意义。

企业财务战略的类型可以从职能财务战略和综合财务战略两个角度来认识。

按财务管理的职能领域分类，财务战略可以分为投资战略、筹资战略、分配战略。

（1）投资战略。

投资战略是涉及企业长期、重大投资方向的战略性筹划。

企业重大的投资行业、投资企业、投资项目等筹划，属于投资战略问题。

（2）筹资战略。

筹资战略是涉及企业重大筹资方向的战略性筹划。

企业重大的首次发行股票、增资发行股票、发行大笔债券、与银行建立长期性合作关系等战略性筹划，属于筹资战略问题。

（3）营运战略。

营运战略是涉及企业营业资本的战略性筹划。

企业重大的营运资本策略、与重要供应厂商和客户建立长期商业信用关系等战略性筹划，属于营运战略问题。

（4）股利战略。

股利战略是涉及企业长期、重大分配方向的战略性筹划。

企业重大的留存收益方案、股利政策的长期安排等战略性筹划，属于股利战略的问题。

根据企业的实际经验，财务战略的综合类型一般可以分为扩张型财务战略、稳增型财务战略、防御型财务战略和收缩型财务战略。

（1）扩张型财务战略。

扩张型财务战略一般表现为长期内迅速扩大投资规模，全部或大部分保留利润，大量筹措外部资本。

（2）稳增型财务战略。

稳增型财务战略一般表现为长期内稳定增长的投资规模，保留部分利润，内部留利与外部筹资结合。

（3）防御型财务战略。

防御型财务战略一般表现为保持持现有投资规模和投资收益水平，保持或适当调整现有资产负债率和资本结构水平，维持现行的股利政策。

（4）收缩型财务战略。

收缩型财务战略一般表现为维持或缩小现有投资规模、分发大量股利、减少对外筹资甚至通过偿债和股份回购归还投资。

16.试说明SWOT分析法的原理及应用？答：SWOT分析法的原理就是在通过企业的外部财务环境和内部财务条件进行调查的基础上，对有关因素进行归纳分析，评价企业外部的财务机会与威胁、企业内部的财务优势与劣势，并将它们在两两组合为四种适于采用不同综合财务战略选择的象限，从而为财务战略的选择提供参考方案。

SWOT分析主要应用在帮助企业准确找的哦啊与企业的内部资源和外部环境相匹配的企业财务战略乃至企业总体战略。

运用SWOT分析法，可以采用SWOT分析图和SWOT分析表来进行分析，从而为企业财务战略的选择提供依据。

17.试说明发行债券筹资的优缺点？答案：发行债券筹集长期债务资本，对发行公司既有利也有弊，应加以识别权衡，以便抉择。

（1）债券筹资的优点。

债券筹资的优点主要有：1）债券筹资成本较低。

与股票的股利相比较而言，债券的利息允许在所得税前支付，发行公司可享受税上利益，故公司实际负担的债券成本一般低于股票成本。

2）债券筹资能够发挥财务杠杆的作用。

无论发行公司的盈利多少，债券持有人一般只收取固定的利息，而更多的收益可用于分配给股东或留用公司经营，从而增加股东和公司的财富。

3）债券筹资能够保障股东的控制权。

债券持有人无权参与发行公司的管理决策，因此，公司发行债券不会像增发新股那样可能会分散股东对公司的控制权。

4）债券筹资便于调整公司资本结构。

在公司发行可转换债券以及可提前赎回债券的情况下，则便于公司主动地合理调整资本结构。