企业内控制度是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的,旨在实现控制目标的过程.
财务内控制度体系框架可分为以下五个方面:
(一)原则性的财务、会计制度
1.会计核算制度:
(1)会计核算的体制;
(2)主要会计政策;
(3)会计科目名称和编号;
(4)会计科目使用说明;
(5)会计报表种类及其格式;
(6)会计报表编制说明(附注).
2.财务管理制度:
(1)企业内部财务管理体制;
(2)货币资金管理;
(3)往来结算管理;
(4)存货管理;
(5)短期、长期投资管理;
(6)固定资产管理;
(7)在建工程管理;
(8)无形资产、递延资产管理;
(9)其他资产管理;
(10)销售收入管理;
(11)成本费用管理;
(12)盈利及分配管理;
(13)财务会计报告与财务评价管理.
(二)综合性管理制度
1.账务处理程序制度(对会计核算基本流程,有关会计事项处理的必需手续以及具体操作规范作出规定);
2.财务预算管理制度;
3.会计稽核制度;
4.内部牵制制度(根据需要,对会计核算中需强调的内部牵制、制约程序作出集中的规定);
5.财产清查制度;
6.财务分析制度;
7.会计档案管理办法;
8.会计电算化管理办法;
9.对子(分)公司等所属单位的财务会计管理办法.
(三)财务收支审批报告制度
1.财务收支审批管理办法;
4.财务重大事项报告制度.
(四)财务机构与人员管理制度
1.财务管理分级负责制;
2.会计核算组织形式;
3.会计人员岗位责任制;
4.内部会计人员管理办法(含会计工作岗位轮换管理办法、会计人员委派管理办法等);
5.对违反财经纪律及企业财会规章制度事项的处罚规定.
(五)成本费用管理制度
1.费用报销管理办法;
2.成本核算办法;
3.成本计划管理办法;
4.成本控制管理办法;
5.成本分析管理办法;
6.成本费用考核管理办法.
内控机制建设应包含哪些工作
企业内部控制是指由企业董事会、管理者和全体员工共同实施的,为保证财务报告的可靠性、经营的效率以及现行法规的遵循等目的而提供合理保证的过程.它涉及企业生产经营的控制环境、风险评估、监督决策、信息与传递以及自我检测方面,从总体上透视了企业生产经营的各个环节.因此,必须建立完善、系统的内部机制,以保证企业制定的各项管理方针、制度和措施的贯彻执行,并能正确评估风险,提出防范措施,减低经营风险.
管理专家对企业如何建立完善的内控机制应具有丰富的经验,能根据企业的业务运作和资源定位设置专业有效的内控机制,并为内控机制的实施和进一步的完善提供高品质的服务.
内控机制建设应包括如下范围:
-审阅及调查现有的内控系统和机制,提出审阅调查意见
-辅导、指导及协助建立完善的管理制度
-辅导、指导及协助建立健全的财务管理制度和财务审批制度
-建立健全的现金流动监控系统和管理制度
-建立健全的存货采购、领用和发出的进销存监督控制系统
-建立健全的实物资产管理及盘点制度和机制
-建立合规的人事管理制度和监控机制
-建立实物资产的管理和控制制度
-建立完善的生产流程监控机制
-建立完善的销售流程和监控机制
-建立和完善应收帐款的收帐监控机制
-建立健全的支付系统监控机制
-建立健全的资金控制系统
-对内控机制的培训工作
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