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中级经济基础第十七章要求理解和掌握财政政策的功能与目标、财政政策的工具与类型、财政政策的乘数与时滞的基本内容,理解我囯财政政策实践的基本经验。历年分值在3分左右。
1、财政政策功能及目标
2、财政政策工具（预算、税收、公债、公共支出、政府投资、补贴）
3、财政政策类型（自动稳定和相机抉择；扩张性、紧缩性和中性）
4、财政政策乘数（税收乘数、政府购买支出乘数、平衡预算乘数）
5、财政政策时滞
6、应付国际金融危机的积极财政政策内容
7、我国实施财政政策的基本经验
一、财政政策功能与目标
（一）财政政策的含义：为实现预期的经济社会发展目标，对财政收支关系进行调整的指导原则和措施。
财政政策由预算政策、税收政策、支出政策、国债政策等组成。
（二）财政政策的功能
1.导向功能：调节经济主体经济行为，引导国民经济运行；
2.协调功能：社会分配关系协调+政策工具之间的协调；
3.控制功能：调节经济主体经济行为，对经济社会有效控制；
4.稳定功能：调整总需求与总供给总量平衡，实现稳定增长。
口诀：通过（协调）工具——（引导、控制）经济主体——实现经济（稳定）增长！
【例题：多选】财政政策的功能有（）。
A．导向功能
B．协调功能
C．控制功能
D．管理功能
E．稳定功能
233网校答案：ABCE
（三）财政政策的目标
1.促进充分就业
2.物价基本稳定
3.国际收支平衡
（1）国际收支平衡=经常项目收支平衡+资本项目收支平衡。
（2）经常项目：贸易项目，指一国的商品和劳务的进口和出口；资本项目指一国资本的流入和流出。
（3）经常项目盈余：国际贸易顺差，出口大于进口；经常项目赤字：国际贸易逆差，出口小于进口；经常项目平衡，即贸易平衡，进口等于出口。
（4）资本项目盈余：资本流入大于资本流出；资本项目赤字：资本流入小于资本流出。
4.经济稳定增长
经济稳定增长决定于两个源泉：一是生产要素的增长，一是生产要素的技术进步。
二、财政政策工具与类型
（一）财政政策的工具
宏观调控政策机理：
财政政策工具主要有预算、税收、公债、公共支出、政府投资和财政补贴等。
1.预算政策
（1）预算调节经济的作用表现在财政收支的规模及其差额上；
（2）机理：
①社会总供给大于总需求：赤字财政；
②社会总供给小于总需求：盈余财政；
③社会总供给等于总需求：平衡财政。
2.税收政策
（1）税收是保持经济稳定运行的重要手段。
①经济繁荣期：提高税率，增加税收；
②经济衰退期：降低税率，减少税收。
（2）税收是政府公平收入分配的重要手段。
例如：超额累进税制：减少高收入者可支配收入。
3.公债政策
（1）流动性效应：在公债发行中通过期限种类的不同设计和调换公债长短期限等办法，影响经济的扩张或紧缩。
①期限短、流动性强、变现能力越强；
②期限长、流动性弱、变现能力越弱。
（2）利率效应：国债发行利率水平影响金融市场利率，影响经济的扩张或紧缩。
4.公共支出政策
（1）含义：满足纯公共需要的一般性支出，包括狭义的购买性支出和转移性支出。
（2）狭义的购买性支出：消费性支出，政府进行日常行政事务活动所需要的商品和劳务支出。
（3）狭义的转移性支出：直接表现为财政资金无偿、单方面转移的支出，包括政府补助支出、捐赠支出、债务利息支出。
5.政府投资政策
（1）含义：财政用于资本项目的建设性支出，它最终形成各种类型的固定资产。
①调整投资规模：影响社会供求总量。
②调整投资方向：
经济过热：降低投资支出；
经济萧条：增加投资支出；
总供求平衡但结果存在问题：减少过热行业投资，增加薄弱环节投资。
6.补贴政策
（1）补贴政策保持经济稳定运行
①经济过热时期：减少财政补贴支出；
②经济萧条时期：增加财政补贴支出。
（2）财政补贴还是政府公平收入分配的重要手段
提高低收入群体的可支配收入。
1.按调节经济周期的作用划分
（1）自动稳定财政政策：财政制度本身存在一种内在的、不需要政府采取其他干预行为，自动调节经济运行的机制。
表现在两方面：
①累进所得税（个人所得税和企业所得税）
②政府福利支出
（2）相机抉择财政政策：政府主动灵活地选择不同类型的反经济周期的财政政策工具。
该政策又包括汲水政策和补偿政策。
汲水政策：指在经济萧条时期进行公共投资，以增加社会有效需求，使经济恢复活力的政策。是一种短期财政政策。
补偿政策：指政府有意识的从当时经济状态的反方向上调节经济变动的财政政策。
①经济繁荣期：增加政府收入、减少政府支出；
②经济萧条期：减少政府收入、增加政府支出。
2.按调节经济总量和结构中的不同功能划分
三、财政政策乘数与时滞
（一）财政政策的乘数
含义：财政政策乘数，是用来研究财政收支变化对国民收入的影响。财政政策乘数具体包括税收乘数、政府购买支出乘数和平衡预算乘数。
1.税收乘数
（1）税收乘数：税收变动对国民收入变动的影响程度；表示为：KT＝△Y/△T＝－b/（1－b）
其中，KT表示税收乘数，△Y表示国民收入变动率，△T表示税收变动率，b表示边际消费倾向。
（2）特点和作用：
①KT为负数：税收变动与国民收入变动反方向；
②国民收入变动是税收变动的b/（1－b）倍。
例如：边际消费倾向为0.8，则税收乘数为－4。
2.政府购买支出乘数
（1）政府购买支出乘数：购买性支出变动对国民收入变动的影响程度。表示为：kG＝△Y/△G＝1/（1－b）
kG表示购买支出乘数，△Y表示国民收入的变动率，△G表示政府支出的变动率，b代表边际消费倾向。
（2）特点和作用
①KG为正数，购买支出增减与国民收入变动同方向；
②如果边际消费倾向为0.8，则购买支出乘数为5；
③购买支出乘数大于税收乘数，说明财政支出政策作用大于税收政策。
3.平衡预算乘数
（1）平衡预算乘数：政府收入和支出同时以相等数量增加或减少时，即政府在增加（或减少）税收的同时，等量增加（或减少）购买性支出，维持财政收支平衡，对国民收入变动的影响程度。表示为：Kb＝△Y/△G（△T）＝（1－b）/（1－b）＝1；
（2）增加税收会减少国民收入，但同时等额增加政府支出，国民收入也会等额增加。
平衡预算政策具有扩张效应，其效应为1。
【例题：多选】关于财政政策乘数的表述正确的有（）。
A．当政府投资或支出扩大、税收减少时，产生宏观经济的扩张效应
B．当政府投资或支出减少、税收增加时，产生宏观经济的紧缩效应
C．购买性支出乘数大于税收乘数
D．实行平衡预算政策，不具有扩张效应
E．平衡预算乘数等于1
（二）财政政策的时滞
1.认识时滞：取决于行政部门掌握经济信息和准确预测的能力。
注：认识时滞和行政时滞属于内在时滞，决策时滞、执行时滞、效果时滞属于外在时滞。
对财政政策实施效果的影响
（1）经济复苏：实行扩张财政政策，时滞导致通胀；
（2）经济高涨：实行紧缩财政政策，时滞导致萧条。
四、我国财政政策实践经验
政策发展
1993—1997年：适度从紧（紧缩性）财政政策；
1998—2004年：积极（扩张性）财政政策；
2005—2008年第三季度：稳健（中性）财政政策；
2008年第四季度开始：积极财政政策
（一）应对国际金融危机的积极财政政策
1、实施积极财政政策的背景
美国次贷危机引发的国际金融危机持续扩散和蔓延。
从2008年第四季度开始至今，我国一直在实施积极的财政政策。2016年为应对经济下行压力，我国进一步加大了实施积极财政政策的力度。
2、实施积极财政政策的主要内容
①扩大政府公共投资，加强各项重点建设。
2008年第四季度、2009年和2010年，通过统筹使用财政预算拨款、政府性基金收入、国有资本经营收益等，中央政府公共投资累计支出达到1.26万亿元，全面完成原计划中央政府新增公共投资1.18万亿元的目标。新增的中央政府公共投资更加突出公益性和公共性特征，重点用于农业基础设施和农村民生工程、教育医疗卫生等社会事业、保障性安居工程、节能环保和生态建设、企业自主创新、技术改造及服务业投资、重大基础设施建设和地震灾后恢复重建等领域。
中央财政赤字规模由2008年的1800亿元增加到2016年的14000亿元。在增加国债发行规模的同时，为了保证地方政府的配套资金需要，经国务院报全国人大批准，2009年至2016年地方政府共发行一般债券28800亿元，2015年和2016年地方政府发行专项债券分别为1000亿元和4000亿元。这些措施既有利于扩大有效投资，增加有效需求，又有利于带动民间投资和消费，还有利于改善公共产品和公共服务，支持供给结构升级，弥补小康短板，推动城乡区域协调，为长期发展夯实基础，增加发展后劲。
②实施结构性减税政策，减轻企业和居民负担。
从2009年1月1日开始，在全国全面实施增值税由生产型转为消费型改革，促进企业投资和扩大内需。执行提高个人所得税工资薪金所得税减除费用标准、暂免征收储蓄存款利息所得税，降低证券交易印花税税率及单边征收，降低住房交易税费等政策措施，增加居民消费需求。取消和停征部分行政事业性收费。完善并落实出口退税率调整政策，大力支持出口增长。促进企业投资和居民消费。
③大幅度增加对低收入群体的补贴，扩大居民消费需求。
④优化财政支出结构，保障和改善民生。
⑤大力支持科技创新和节能减排，推动经济发展方式转变。
（原油、天然气资源税由从量计征改为从价计征，并提高了税负水平。）
【例题单选】从2009年1月1日开始，我国全面实施增值税由生产型转为（）的改革。
A．消费型
B．积累型
C．收入型
D．补偿型
233网校答案：A
3、2008年以来实施的积极财政政策与1998年实施的积极财政政策的差别
与1998年开始实施的积极财政政策在实施环境、所处发展阶段、发展思路和调控手段等方面都有很大不同：
①政策实施的环境发生变化：2008年国际金融危机比1998年更为强烈。
②政策实施所处的经济发展阶段不同：2008年GDP是1998年的3倍。
③政策内容有新的变化：2008年实施的积极财政政策（1）坚持投资与消费、内需与外需并重；（2）总量调整和结构调整密切结合：（3）刺激经济与改善民生有机结合。
④政策调控手段多。这次积极财政政策将预算、税收、贴息、减费、增支、投资、国债、转移支付等若干财政政策工具，并注重加强与货币、产业等政策的协调，形成政策合力。
【例题：2012年单选】为应对国际金融危机冲击，我国从2008年第四季度开始实施的积极财政政策，与1998年为应对亚洲金融危机实施的积极财政政策不同的是进行（）。