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社会信用体系建设视角：仪科惠光诈骗案分析
中国人民大学财政金融学院吴晶妹
摘要
关键词：社会信用体系建设；区域信用体系；信用交易
虽然仪科惠光利用这种特殊的经销模式吸引了大批供应商和加盟商，但是在具体操作过程中，这种经营渠道却存在着一些隐患，而正是这些隐患的积累才最终导致了仪科惠光诈骗案的发生。
仪科惠光的资金流为什么会出现问题呢？实际上主要是由于其自有资本从一开始就并不充足，在采取这种营销模式之后，导致公司长期负债经营，出现了巨大的赤字，公司现金流控制压力较大。为了解决资金流的问题，仪科惠光一直在积极寻求上市融资，但还未上市资金流就已经断裂，从而爆发了仪科惠光诈骗案。
由此可见，仪科惠光的信用管理部门在其信用风险控制、应收账款回收等方面的作用非常有限，既没有在事前对信用销售的风险进行科学预测，也没有在事中对对信用风险进行合理控制，更没有在事后积极追收应收账款，造成公司大量应收账款无法回收，资金流断裂，公司信用管理部门形同虚设。
由于仪科惠光不是任何品牌的总代理，需要从各总代理手中拿货，所以从供货方仪科惠光拿不到任何返点。而支撑企业发展的是新加盟企业注入的风险抵押金，林大兵疲于在各个供货商之间赊货和清偿，拆东墙补西墙，还要负担专家的服务费用，仪科惠光的资金链脆弱不堪。
同时，所有有意向合作的投资方都明显放慢了与仪科的合作，甚至抽回早先投入的资金，譬如炎黄新星，长期以来一直与仪科保持着良好的资金拆借关系，到了此时，也不得不要求抽回资金。最为严重的是，光亚科技已明确表达了推迟合作的意向，要等仪科处理完危机后再谈合作。至此，仪科所有的资金流已经彻底陷入停顿状态，管理团队已经意识到问题的严重性。
与此同时，仪科惠光的各类合作方开始联合起来对仪科惠光采取法律手段追讨所欠货款。这些合作方主要分类两大阵营：一是由沈阳和光现代股份有限公司北京分公司、英迈国际有限公司、得实等大公司组成的诉讼团，向海淀区法院起诉。另一个是由神州数码、金长城、中电集团等几十家中关村企业、外地加盟企业（被骗风险抵押金）及一些也为其提供赊账服务的运输、快餐、文具企业，他们到海淀区商业诈骗报案点报了案。
该起案件发生后，中关村科技园区管委会深刻认识到应该教育中关村企业注重信用和信用管理的建设，同时也意识到建立中关村信用体系的必要性。之后，中关村迅速建立了区域信用体系，由政府来整合下面各行政部门和机构（如海关、税务、工商、行业等）的企业数据信息，并组织一批在征信和评级方面权威的、经过市场证明的中介机构。
相反，仪科惠光的下游代理商却因对其的欠款一笔勾销而获益，因此仪科惠光的倒闭使得上游企业损失巨大，而下游代理商受利。
检察机关认为，林大兵作为北京仪科惠光科技发展有限公司法定代表人的行为已构成票据诈骗罪、合同诈骗罪；邢宇红作为北京仪科惠光科技发展有限公司财务助理总监的行为已构成票据诈骗罪。
神州数码品牌推广部的张梅认为，由于赊销模式在中关村已经有十多年的历史，一下子转变经销商以往的信用管理方式还比较困难，还需要一个过程。她希望整个业界能够联合起来，共同商议和制定一个行之有效的规范，让大家共同遵守，共同监督，最大限度的降低风险。而且整个市场规范以后，增强了信息透明度，使得违规的公司无法一骗再骗。
其次，职能部门应加强对企业的监督管理。在仪科惠光案件中，除了受骗企业缺乏必要的信用管理意识和信用信息的交流之外，管委会、银行等职能部门缺乏对企业的有效监督也是案件发生的重要原因。
最后，法律对经济领域的保护也应该加强。在仪科惠光案件中，虽然仪科惠光对众多公司都有所欠货款，但因为在商业往来中经常发生赊销行为，执法部门很难认定其为以占有别人财产为目的的诈骗行为。
纵观当时全国社会信用发展的情况，我国尚未建立起完善的全国性社会信用体系，也未建立在某地区或某行业信用体系建设的试点。在整个大环境的背景下，发生类似仪科惠光案件也是屡见不鲜。
仪科惠光诈骗案与我国社会信用体系发展尚不完善的大背景分析：
在我国，信用体系的建设正处于摸索、探讨阶段。传统上，信用的保证主要基于人的伦理道德要求和行为交往的信条，这些一旦与经济主体的经济利益发生矛盾时，由于经济主体普遍追求利益最大化目标，往往容易导致信用行为发生变形，这也是改革开放以来经济领域中失信行为频发的重要原因之一。我国的社会信用体系缺乏有力的保障机制，包括法律、信用管理行业自律和教育等方面的全面支持，其自身运行起来操作缺乏规范，这就难免不与最初为它设定的目标产生偏差，效能的发挥受到很大制约。
在西方国家，对不良信用主要有三种监督，即道德的自律、法律上的强制监督以及宗教意义上的自律，特别是有强有力的监督主体，即专业化的信用管理机构和广泛的社会舆论。而在中国，只有一种监督方法在起主要作用，即道德的自律和有限的社会舆论，这种约束力非常有限，而来自监管与法律方面的信用建设一直没有有效推进，长期以来整个社会缺乏信用监管与信用法律强制的制约。
此外，在全国性的信用体系建设法律法规尚欠缺的背景下，中关村还先行建立起了一套比较完善和高效的信用制度体系。主要包括《中关村示范区条例》、《中关村企业信用公约》、《中关村企业信用促进会章程》、《中关村信用体系建设行动纲要》、《关于推行中关村企业信用报告的实施办法》、《促进中关村示范区企业信用体系建设的办法》、《中关村示范区企业信用星级评定管理暂行办法》等，涉及信用体系建设的组织管理、制度安排、信用产品、信用中介服务、信用信息归集、加工整理和有效使用、信用建设激励政策、公共财政资金支持等多个层面。
中关村信用体系的建设模式之所以能够取得成功并在全国进行推广，主要是由于以下几个原因：一是定位准确，中关村信用体系建设坚持以政府为主导、市场为基础的模式；二是行业自律组织发挥作用，由中关村企业信用促进会负责具体运作事宜；三是建立了合理的信用激励机制，在政府公共财政资金政策中叠加对企业信用的要求；四是其独特的征信模式与信用信息系统，以真实信用信息为基础；五是不断扩大信用服务中介机构数量和质量，开发系列信用服务产品，整合了信用资源。
为提高企业信用意识和能力，鼓励企业积极购买信用产品，中关村科技园区管委会运用公共财政杠杆作用，制定了一系列信用激励政策，以引导企业主动做征信评级报告，让企业积极加入园区信用促进会，使它们除能长期接受信用教育与培训外还能享受一系列优惠政策与补贴。例如，针对中小企业的贷款，中关村管理委员会设立了软件出口、集成电路、留学生以及瞪羚企业四个贷款绿色通道，对购买了信用产品并加入信用促进会的企业在申请上述四个绿色通道贷款时不仅享受银行基准利率与较低担保费，而且还能享受利息与担保补贴。此外，中关村管理委员会还在发放政府鼓励企业发展的产业化基金与创新基金以及加入政府采购网时强制要求申请企业必须购买信用产品。
中关村信用体系建设依靠中关村企业信用促进会这一行业协会具体运作，加强对企业的信用监督和经营监督，从而能够及早发现并预防类似仪科惠光诈骗案的发生。
中关村企业信用促进会是中关村高新技术企业的信用自律组织，是中关村示范区信用体系建设的重要组成部分和开展企业信用宣传、信用服务、信用监督以及科技金融服务的工作平台。
信用促进会还建立了由银行、担保机构、保险公司、小额贷款公司、创投公司、律师事务所、资产评估机构、会计师（税务师）事务所、信用中介机构、认证机构、知识产权代理机构、风险投资和股权投资机构等组成的中介咨询服务专家信息库，为会员企业提供法律、资产评估、财务管理、纳税策划、信用评估、贷款担保、信用贷款、信用保险及贸易融资、改制上市、新三板挂牌等科技金融咨询服务。
中关村模式的另一成功之处是建立了合理的信用激励机制。通过企业信用文化建设，激励企业信用意识，以正确舆论引导企业经营行为，同时辅以黑名单等手段惩罚失信企业，增强企业的信用知名度和诚信形象，降低诈骗案发生的概率。中关村信用体系的特殊之处在于当前阶段主要启用激励机制，借以激发企业的守信意识；而在失信惩戒方面，虽然黑名单已经建立，但是工作重点并不在如何处罚上。实践证明，中关村的这一举措非常适合现阶段的企业信用体系建设。
中关村建立的独特的征信模式和信用信息系统也是中关村信用体系建设成功的一大亮点，它解决了企业间信用信息的不对称现象，降低了企业在进行信用交易时的风险。
据刘英秘书长介绍，在实践中大家发现各行政部门掌握的企业信息不仅分散，而且许多是失真的。因此，同全国其他地区的区域信用体系建设不同，中关村模式没有采取整合现有的各政府门的信用信息建立数据库的方式，而是通过信用中介机构对每一家企业进行实地访谈和深层信用调查，据此生成真实的企业信用信息。只要一家企业提出使用信用产品的申请，中介机构就会通过实地调查掌握该企业的真实信用信息，进而录入数据库，通过这样积累的方式建立了中关村企业信用信息数据库。这一数据库里的企业信息是完全真实有效的，正是在这一基础上，中关村企业信用信息公共服务平台才能高效运转，并且效果初步显现，进而承担了国家信用信息化试点项目建设。也正是在这一基础上，中关村整合政府、企业、金融机构等方面的信用信息资源才有了可行性，搭建的企业与金融、信用、担保等机构之间进行各类信息交流沟通和数据共享的信用信息数据服务平台才切实有效。
中关村信用体系建设中，信用服务中介机构和信用服务产品是其重要支撑。通过中介机构和信用服务的发展，整合了信用资源，促进了企业信贷融资规模，引导企业采用合理的方式进行融资，防止部分企业因为融资压力过大而选择不恰当的经营方式。
我国的社会信用体系建设，是在政府推动下全社会参与的一项社会系统工程，其运行依靠社会信用制度、信用管理和服务系统、社会信用活动、监督与惩戒机制四个方面支撑。
社会信用制度是一系列规范、约束社会信用活动的法律法规的统称，要建立社会信用体系，必须有立法基础，有法可依，奖惩分明。
信用管理和服务系统是社会信用体系的重要组成部分，包括信用管理行业和信用管理教育机制两部分。信用管理行业由众多企业构成，包括征信公司、评级公司、商账追收公司、信用保险机构等，为社会提供规范科学的信用信息产品和信用管理服务。信用管理教育机制包括大学常规教育、职业培训和远程教育的全方位教育系统。
社会信用活动是指由公共部门、金融部门、企业以及个人为信用主体进行的信用活动，这种信用活动直接给信用主体带来生产、销售、经营、消费或资金的变化。
监督与惩戒机制是社会信用体系中的关键一环，其所承担的任务是监督与打击市场上的各类经济失信行为，全面地处罚违约额度较小因而不便使用公检法手段处理的经济类违约失信行为，使企业和个人都不敢轻易涉险违规。
社会信用体系建设对我国经济发展和社会治理都有着重要的作用。从经济发展的角度来说，社会信用体系是市场经济的冷却剂，是市场经济的重要制度安排；从社会管理的角度来说，社会信用体系是建立社会信用规则与秩序的途径，改善和优化发展环境的条件。
从现代信用学基础理论看，信用问题既涉及经济交易，又涉及社会综合管理。信用是获得信任的资本。在现代信用经济中，社会与市场既按传统的真实资本配置资源，又按信用资本配置资源。信用已经成为一种生产要素，与劳动力、土地、资本、技术等共同参与社会资源配置，以达到资源配置公平、有效的最优状态，形成新的社会生产力，促进经济发展，形成良好的社会关系，促进社会和谐进步。
社会信用体系是以信用为基础进行社会资源配置的创新制度安排。原来的市场经济按真实资本配置资源，而当市场经济进一步发展和成熟后，社会将按信用这种虚拟人文资本配置资源。目前处于以真实资本配置资源的市场经济向以信用资本配置资源的信用经济过渡的阶段。
本案希望提供一个拓展思考：在现代信用经济中，社会与市场既按传统的真实资本配置资源，又按信用资本配置资源；信用资本在社会与经济发展中发挥资源配置作用。
以本案为例，从企业角度来说，通过塑造良好的信用环境，建立守信激励和失信惩戒机制，将提高借款人在经济交往中的还款意愿，避免经济交易纠纷的发生。从政府角度来说，建立社会信用体系可以推动政府更好地履行职能，发挥政府在信用监管中的作用。从社会角度来说，建立社会信用体系可以降低事前诈骗案发生的概率以及事后诈骗案带来的损失，降低社会交易成本。
在市场经济中，由于信息的不完全与不对称，以及博弈的不确定性与风险性，各个经济主体在经济活动与交易中需要收集、识别各种各样的信息，进行专业的信息处理与风险防范，这些工作往往是单个经济主体凭一己之力很难完成的，而且运作成本很高。如果这些工作必须由经济主体在交易之前自己去运作和完成，将直接提高其经济活动和交易的成本，并直接降低市场运行的效率。不仅如此，由于经济主体对信息收集与处理的非专业化，往往不能直接甄别风险，不能有效地降低与防范各种不确定性可能给自己带来的损失。因此，在整个市场体系中，需要专业化的信用管理行业和社会化的信用服务机构以及完善的社会信用体系，它们已经成为市场经济必不可少的组成部分。
社会信用体系作为一种信息共享机制和有效的社会机制，通过对失信行为的记录、揭露、信息传播和预警，可以解决经济社会生活中信用信息不对称的矛盾，从而惩罚和警戒失信行为，褒扬和奖励诚实守信，促进经济和社会健康发展。近年来，社会道德观念和守信行为总体上有很大提高，信用制度、信用产品、信用环境以及社会信用体系，成为支撑经济运行的基础。这些信用产品和服务可以防范和化解信用风险，同时也能最大程度降低受害企业损失。
建立社会信用体系，从根本上来讲是适应我国现阶段市场经济建设与发展需要的，是整顿市场秩序、改善社会信用环境、保障信用交易健康发展、建设信用经济的根本举措。建立健全有效的社会信用管理体系可以促进我国市场经济交易方式与手段走向成熟、扩大并创造市场需求、促进市场繁荣、保持经济持续增长，是促进和谐社会发展的创新制度安排。完善的社会信用体系可以有力打击失信行为，提高失信成本，整顿和规范市场经济秩序。
建立良好的信用环境，有利于降低市场交易成本，推进公平交易，促进市场交易的活跃和繁荣；有利于改善金融生态环境，优化投资和贸易环境，营造和谐信任的社会环境；有利于加快经济增长方式转变，提高全民诚信意识和道德水准，促进国民经济持续健康发展和社会文明进步。