本月起，面对无票报销，企业应该这样做！
发布人：小诺
日常运营中，公司难免会遇到一些无法取得正式发票的业务场景：比如临时为公司会议购置水果，选择路边摊购买后并未索取到发票；又如因搬迁或整理资料而临时聘请零工支付了几百元劳务费，同样未能取得正规发票。这些情况虽没有符合税务规定的发票作为直接依据，但它们确实是实实在在发生的支出。面对这些无票支出，企业应该怎样处理呢？
做账是以会计准则、会计制度为标准，而不能以税收作为记账的依据和出发点，财务做账的主要目的是为了客观真实反映企业生产经营活动的过程和结果。因此，真实发生的业务需入账才能达到准确完整核算的要求。
发票确实扮演着举足轻重的角色，它是企业所得税税前扣除成本费用时最常见且重要的合法凭证之一。但并不是唯一的扣除凭证!
小诺给大家普及两个概念:
１.没有发票能不能报销;２.费用能不能在所得税前扣除。
这两个概念是不一样的。费用发生了且能提供佐证的，有没有发票没关系，会计都应将之作为费用处理。税务要求更严格，不仅要求费用必须真实发牛，还重要提供发票做佐证。举个例子:
企业内部员工报销，没有发票正确做法如下:
（１）由责任人提供发票来报销，如果提供不了发票，公司认可这笔费用的，可以对费用暂估入账，但要提供相应说明作为证据。暂估入账的费用在纳税申报时要做调整，不能在所得税前扣除。
（２）如果无法证明费用真实发生，其他应收款又确定收不回来，可以计提坏账准备。当然坏账准备同样不能在所得税前扣除。
总结：如果费用真实发生了，即便没有发票，会计做账可以作为费用处理，但不得在所得税前扣除。
公司在开展业务时，如果发生了无票支出的情况，可以采取以下几种解决方法：
1.零星支出，用收款凭证代替对于向自然人采购货物或者服务的小额交易，如果符合条件的话，没有必要取得发票，可以凭付款凭证来扣除。
2.使用自然人代开服务
根据我国税收法律法规的规定个人在从事经营活动或者提供劳务服务时，可以向税务机关申请代开发票。这就是我们常说的自然人代开。尤其是通过税收优惠园区的政策，不仅能够获得成本发票用于入账，而自税费负担相对较低。
自然人代开优势
1．无需办理个独企业、个体户，不涉及注册、注销及开户；2．代开流程简单，无需本人到场只需要提供开票信息就能代开出发票；
３.不存在资金风险，资金由受票企业直接支付给个人，三流合一。
错误做法:买票入账
某公司食堂原材料的购买方式单一直都是在当地小摊贩处零碎购买。于是老板提出了“合理建议”让财务人员在年底之前把无票支出的30万元找地方买票抵账。于是在11月份，公司财务人员通过第三方以支付5%手续费的方式买来增值税普通发票30万元入账。
最终，要求该公司补税外加收滞纳金，统共补交了13余万元。
正确做法:“白条入账”
某公司食堂原材料的购买方式单直都是在当地小摊贩处零碎购买。于是老板让财务人员不怕麻烦将菜农个人每天都要给公司开具收据，收据上注明用途、金额、身份证号、付款单位名称等等，还要注明买菜明细清单。
11月底公司累计无票支出为30万左右，财务人员汇报说这30万元支出虽然无票，但都是真实存在的支出，并且大部分按照之前是允许税前扣除的，对于个别不得扣除的买菜支出，财务人员会在明年汇算清缴之前进行纳税调增应纳税所得额。