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2021-04-1616:35:07
我国目前增值税有18种，涉及的公式很多。现在，边肖想向大家展示的是所有增值税法律法规的比例。细节很全，建议收藏！
我们先来看看
建造
：
一、各种税种的计算方法
(1)税率
1.一般纳税
应纳税额=销项税-进项税
销项税=营业额×税率这里的税率是17%
组成税价格=生产成本×(1+生产成本利润)
合成税价格=生产成本×(1+生产成本利润)〉(1-销售税率)
2.进出口货运
应纳税额=组成税价格×税率
组成税价格=完税价格+税金(+营业税)
3.零星纳税
应纳税额=营业额×收款率
营业额=含税营业额÷(1+征收率)
(2)销售税
会计和纳税申报流程1。一般条件:
应纳税额=营业额×税率
不含税营业额=含税营业额÷(1+税率或征收率)
组成税价格=(生产成本+收入)÷(1-消费税率)
组成计税价格=(材料生产成本+加工费)÷(1-销售税率)
组成税价格=(完税价格+税金)÷(1-销售税率)
2.从数量中征税
应纳税额=销售数量的单位税额×
(3)税收
1.从价税
应纳税额=应纳税出口运费数×单位完税价格×适用税率
应纳税额=应纳税出口运费数×单位税额
3.复合符号
应纳税额=应纳税出口运费数×计税单位税额+应纳税出口运费数×单位完税价格×适用税率
(四)中小企业个人所得税记账和纳税申报流程
应纳税所得额=总收入-允许扣除的项目金额
应纳税所得额=利润总额+有偿变更增加-有偿变更减少
应纳税额=应纳税所得额×税率
每月预付款=每月应纳税所得额×25%
月应纳税所得额=同比应纳税所得额×1/12
(5)所得税
1.工资和报酬收入:
应纳税额=应纳税所得额×使用税税率-快速扣除
2.稿费收入:
应纳税额=应纳税所得额×使用税税率×(1-30%)
3.其他收入:
应税金额=应税所得×使用税税率
(6)其他税收
1、征收城市农业土地使用税
年应纳税额=应税农用地总面积(平方米)×使用税税率
2.不动产税
年应纳税额=应税房地产原值×(1-扣除比例)×1.2%
或年应纳税额=地价收入×12%
3.资源税
年度应纳税额=税额×单位税额
4.耕地税率
税率=转让记账和纳税申报过程房地产所得-扣除工程项目
应纳税额=∑(每辆小汽车耕地增值额×适用税率)
5、
契税
应纳税额的计税依据×税率
二、应纳税额的比例
(a)法院
税率
计算方法
1.必要的法律法规
应该被接受
金额:=增值税金额×税率
增值额=工资+贷款+地价+收益+其他增值项目-运费成交额的全部价值-合法扣除项目购买运费金额
2.间接法律法规
扣除税额=项目扣除额×扣除税率
(1)购买扣除法
扣除税额=本期购买扣除的项目金额×扣除的税率+受托人代收代缴的税额
(2)真实消费扣除法
扣除税额=项目金额扣除当期具体消费×扣除税率+受托人已收已付税额
3.一般应纳税额
一般应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
(1)销项税额=营业额×税率
营业额=含税营业额/(1+税率)
(2)进项税
不可抵扣进项税=1月份所有记账和报税流程的进项税×1月份免税项目营业额和非应税项目销售额合计/1月份营业额和销售额合计
4、零星税金应交税率
零星应纳税额=营业额×征收率
营业额=含税营业额/(1+收款率)
业务记账报税流程金额=税收收入(1+税率)
5.出口运费税率
出口运费计税税率=组成部分计税价格×税率
组成税价格=免税价格+税金+
销售记账纳税申报流程税
(二)乙
销售税
额
1.从价税率的计算
应付消费税=营业额×计算从价税率所需的税率
(1)应纳税消费营业额=包括税率在内的营业额/(1+税率或征收率)
(2)组成税价格=(生产成本+收入)/(1-消费税率)
(3)组成计税价格=(材料生产成本+加工费)/(1-消费税税率)
(4)组成税价格=完税价格+税金+应交营业税
(5)组成税价格=(完税价格+税金)/(1-销售税率)
2.具体数量限制的计算
为实现特定配额而必须计算的应缴纳消费税金额=销售额×单位金额
(3)中小企业个人所得税
应税收入=总收入-要扣除的项目金额
应纳税所得额=利润总额+(-)税改项目金额
总利润=总收入-生产成本、费用、伤亡
1、制造业中小企业应税所得公式
制造业中小企业应纳税所得额=利润总额+(-)税改项目金额
利润总额=期初收入+投资收入+期初收入-期初支出
期初收入=产品收入+其他业务收入-管理费用-财务费用
产品收入=产品收入-产品生产成本-产品销售费用-产品税费
其他业务收入=其他业务收入-其他业务生产成本-其他销售税金及附加
本期产成品成本=期初自制产成品生产成本定额+本期产品成本核算-寒假自制产成品生产成本定额
本期产品成本核算=材料+工资+制造成本
2、中小企业商品流通应税所得公式
期初收入=主营收入+其他业务收入-管理费用-财务费用-汇兑损失
主要收入=产品销售收入+代购销售收入
产品销售收入=产品销售新增份额-产品销售生产成本-经营管理费用-产品销售税金及附加
产品销售新份额=产品销售收入-销售折扣和折让
3.中小企业应纳税所得额的计算公式
期初收入=经营管理收入+业务收入-业务附属的业务生产成本
管理收入=营业收入-开始生产成本-营业费用-
增值税
黄金和其他
开办费=期初库存材料和成品(商业产品)的库存金额+本期采购材料和产品的金额-寒假库存材料、成品和成品(商业产品)的库存金额
(4)所得税金额
1.工资和报酬收入
工资及工资收入应纳所得税=应纳水收入×适用税率-快速扣除
应税收入=月收入-800
应纳税额=应纳税所得额×适用税率-快速扣除
应纳税所得额=(不含税收入-快速扣除)/(1-税率)
2.集体工商户
应纳个人所得税=应纳税所得额×适用税率-通过快速记账和纳税申报流程计算的扣除额
(1)将1月份累计应纳税所得额折算成年度应纳税所得额
全年应纳税所得额=1月累计应纳税所得额×12/1月底累计管理
(2)计算每年应缴纳的个人所得税
年应纳个人所得税=年应纳税所得额×适用税率-快速扣除
(3)计算一月份累计应缴纳的个人所得税
1月应纳个人所得税额=当年应纳个人所得税额×1/12年末累计经营管理数
(4)计算本月应缴纳的个人所得税金额
本月应纳个人所得税=1月累计应纳个人所得税-累计已缴纳个人所得税
3.稿费收入
应纳个人所得税=应纳税所得额×20%×(1-30%)
=应纳税所得额×20%×70%
4.劳动报酬收入
(一)主要收入在2万元以下的
应纳个人所得税=应纳税所得额×20%
(2)当初次收入为2~5万时，
应纳个人所得税=应纳税所得额×20%+应纳税所得额×20%×50%=应纳税所得额×20%+10%
(3)当初次收入超过5万时，
应纳个人所得税=应纳税所得额×20%+应纳税所得额×20%×100%=应纳税所得额×20%+20%
5.个人财产的转让
个人财产转让应缴纳的个人所得税=应纳税所得额×20%
应纳税所得额=个人财产转让所得-个人财产原值-适当费用
6.贷款和股息储蓄收入
7.外国所得税的扣除额
外国所得税扣除额=依法计算的全部领土和外国所得的应纳税总额×来自某一外国的所得额/全部领土和外国所得的总额
8.支付给预扣税代理的利息的计算
利息金额=代扣所得税金额×2%
(五)土地增值税税额
1.通用计算方法
应税总价值=∑各级农用地增量×适用税率
小型车耕地增值额×适用税率
耕地增值率=耕地增值额×100%/扣除项目金额
农用地增值额=房地产转让收入-扣除项目金额
2.简单计税方法
(1)农用地增值额不超过项目金额扣除额的50%
应纳税额=农用地增值额×30%
(2)农用地增值额超过扣除项目金额的50%，且不超过100%
应纳税额=耕地增值额×40%-扣除项目金额×0.05
(3)农用地增值额超过100%，且不超过项目扣除额的200%
应纳税额=农用地增值额×50%-扣除项目金额×0.15
(4)农用地增值额超过项目金额200%
应税金额=耕地增值额×60%-扣除项目金额×会计及纳税申报流程0.35
(六)城市建设项目维护税
城市维护建设项目应纳税额=(产品收入+经营收入+其他经营管理收入)×周边地区适用税率
应纳税额=具体营业收入额×周边地区适用税率-已纳税额
退税金额=已付税额-核定后应纳税额
(七)自然资源税
应纳税额=税额×单位税额
(八)车船税
1、乘汽车、三轮车、自行车、畜力车、三轮车、自行车等货车，每年应纳税额的比例为:
年应纳税额=卡车拥有量×适用的年税额
2.货车年应纳税额比例为:
年应纳税额=卡车摩托车净排量×适用年税额
3.货运两用车辆的计税金额比例为:
年应纳税额=载人部分年应纳税额+装载部分年应纳税额
载人部分年应纳税额=载人车辆适用年税额×50%
负荷部分的年应纳税额=负荷部分的净排量×适用的年税额
4.机动船舶应纳税额的比例:
机动船舶年应纳税额=机动船舶净排水量×适用年税额
5.非机动船应税金额=非机动船载重排水量×适用年税额
6.新购买的卡车按购买期剩余月份的比例征收车船税，比例为:
新购买民用建筑的车辆和船舶应纳税额=各种民用建筑的排水量(或车辆数)×从购买开始到征收期结束的剩余月数/征收期月数
当期补缴漏税额=漏缴车船税(或净排量、载重排量)数×适用税额/按时报税处理库数
缴纳当期少缴的税款=[应缴纳的车船税金额(或记账报税过程中的用水量)×适用税额/按时缴纳的税额]-记账报税过程中缴纳的税款
误缴税款退款=误缴税款
返还本应错算多交的税款=已入库的税款-核定后新的应纳税额
房产税年应交房产税=房产评估价值×税率
每月应缴房产税=每年应缴房产税/12
季度应缴房产税=年度应缴房产税/4
(9)农业土地使用税
年应纳农用地使用税=已用农用地总平方米数×每平方米农用地年税额
每月或每季度应缴纳的农用地使用税=每年应缴纳的农用地使用税/12(或)4
(10)
税
1、购销合同应付款
计算
应税金额=购销金额×3/10000
2.施工测量应税设计合同的计算
应纳税额=列支费用×5/10000
3.应税材料合同的计算
应税金额=原材料和合同收入×5/10000
4、建筑安装工程施工合同税金计算
应税金额=合同金额×3/10000
5.个人财产租赁合同应纳税额的计算
应税金额=租赁金额×1/1000
6.应税物流托管合同的计算、记账和报税流程
应税金额=物流仓储费用×1/1000
7.应税贷款合同的计算
应税金额=贷款金额×0.5/10000
8.被保险人个人财产应纳税额的计算
应税金额=保费收入×1/1000
9.应税财产转移凭证的计算
应税金额=单据中包含的金额×5/10000
10.新技术合同应纳税款的计算
11.铁路运输合同中应纳税额的计算
应纳税额=运输费用×5/10000
12.开户应税账户的计算
(1)应纳税资金账簿的比例记录如下:
应纳税额=[(人民币原值年末同比计算出的纳税人民币原值)+(自有盈余年末同比计算出的纳税自有盈余总额)]×5/10000