2019年××市税务系统税务人员执法资格
第一次模拟考试试卷
一、单选题（共25题，每题1分）
1.近年来，我国不断提高个人所得税费用扣除额，这一举措体现的税收原则是（）
A.财政原则
B.公平原则
C.效率原则
D.法定原则
2.税种之间相互区别的最主要标志是（）
A.纳税人
B.税率
C.纳税环节
D.征税对象
A.下列不属于税基式减免的是（）
A.起征点
B.免征额
C.加计扣除
D.减半征收
4.某汽车租赁公司为增值税一般纳税人，提供汽车租赁服务。2019年4月取得的租金收入，根据现行增值税政策规定适用税率是（）
A.13%
B.10%
C.9%
D.6%
5.下列选项中不属于消费税纳税义务人的是（）
A.进口小汽车的贸易公司
B.从事卷烟批发业务的个人
C.零售高档化妆品的商场
D.生产销售成品油的企业
6.企业发生的公益性捐赠支出，在年度（）12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。
A.营业收入
B.营业利润
C.利润总额
D.应纳税所得额
7.按照个人所得税法的规定，对稿酬所得应纳税额减征比例为（）
A.20%
B.30%
C.40%
D.50%
8.在计算土地增值税时，不是按纳税人实际发生额进行扣除的项目是（）
A.取得土地使用权所支付的金额
B.房地产开发成本
C.房地产开发费用
D.与转让房地产有关的税金
9.下列关于城市维护建设税适用税率表述不正确的是（）
A.纳税人所在地在市区的，税率为7%
B.纳税人所在地在县城的，税率为5%
C.代征代扣消费税的受托方位于市区，委托方在县城，应按委托方适用税率计税
D.无固定纳税地点的单位按缴纳增值税所在地的规定税率就地缴纳
10.下列关于房产税税率表述不正确的是（）
A.个人出租住房不区分用途，按5%税率征收房产税
B.依房产余值计税的，税率为1.2%
C.依房产租金收入计税的，税率为12%
D.对企事业单位按照市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%税率征收房产税
11.下列关于税款征收措施表述正确的是（）
A.税务机关因扣缴义务人不履行扣缴义务，可采取税收保全措施
B.纳税人不能提供纳税担保的，经县以上税务局局长批准，税务机关可采取税收保全措施
C.强制执行措施包括书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D.税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金不能同时强制执行
12.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，追征期为（）
A.2年
B.3年
C.5年
D.无限期
13.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关除责令改正外，可以处（）的罚款。
A.2000元以下
B.2000元以上5000元以下
C.2000元以上10000元以下
D.10000元以上
14、《税收征收管理法》第七条规定：“税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。”该规范属于（）
B.命令性规范
C.任意性规范
D.禁止性规范
15、税务机关针对某公司的骗税行为，决定停止为其办理出口退税的行为属于（）
A.内部行政行为
B.抽象行政行为
C.具体行政行为
D.依申请行政行为
16、下列税务文书送达方式正确的是（）
A.税务机关采用公告送达方式向甲公司送达税务文书，并告知自公告之日起满15日视为送达
B.税务机关将《税务处理决定书》送达乙公司，在乙公司无人在场时将文书留置于乙公司
C.税务机关在给个体户丙送达《税务行政处罚决定书》时，其本人不在，遂交由其在场的妻子签收
D.税务机关在给个体户丁送达《税务行政处罚决定书》时，其本人不在，将文书放在丁家里并嘱咐其10周岁的儿子收好
17、下列不属于行政许可的特征的是（）
A.行政许可是依申请的行政行为
B.行政许可是要式行政行为
C.行政许可是授益性行政行为
D.行政许可是抽象行政行为
18、根据《行政处罚法》和《税收征收管理法》的规定，税务所实施行政处罚的最高额度是（）
A.1000元
B.2000元
C.3000元
D.5000元
19、下列情形中，属于中止行政强制执行事由的是（）
A.第三人对执行标的主张权利，且确有正当理由的
B.公民死亡，无遗产可供执行，又无义务承受人的
C.执行标的灭失的
D.据以执行的行政决定被撤销的
20、《发票管理办法实施细则》规定，用票单位和个人有权申请税务机关对发票真伪进行鉴别。收到申请的税务机关鉴别有困难的，可以提请协助鉴别的机关是（）
A.人民法院
B.公证机关
C.公安部门
D.发票监制税务机关
21、张三经营一家饭馆，税务局工作人员前往该饭馆采取税收强制措施时，张三拒不配合，用尖刀将一名工作人员当场杀死。张三的行为涉嫌构成（）
A.抗税罪
B.危害税收征管罪
C.逃税罪
D.故意杀人罪
22、对某市税务局稽查局作出的具体行政行为不服的，复议机关是（）
A.该市税务局
B.该市税务局上一级税务机关
C.国家税务总局
D.该市人民检察院
23、在税务行政诉讼中，当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起（）内向上一级人民法院提出上诉。
A.15日
B.10日
C.45日
D.30日
24、根据《公务员法》规定，下列不属于公务员行政处分种类的是（）
A.警告
B.记过
C.降职
D.开除
25、下列罪名中，犯罪主体为司法机关或行政机关的是（）
A.挪用公款罪
B.私分罚没财物罪
C.受贿罪
D.玩忽职守罪
二、多选题（共20题，每题2分）
1.根据增值税政策规定，下列项目中按差额确定销售额的有（）
A.一般纳税人采取一般计税方法销售自行开发的房地产项目
B.农业生产者销售自产农产品
C.一般纳税人转让金融商品
D.一般纳税人提供客运场站服务
2.根据现行消费税的规定，下列消费品中实行从价定率与从量定额相结合征税办法的是（）
A.啤酒
B.卷烟
C.白酒
D.雪茄烟
3.下列项目中关于企业所得税优惠政策的说法，正确的有（）
A.企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益时，按照规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除
B.安置残疾人就业的，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除
C.居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税，超过500万元的部分减半征收企业所得税
D.自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
4.个人取得的下列收入中，需要以扣除规定费用后的余额为应纳税所得额征收个人所得税的有（）
A.特许权使用费收入
B.财产租赁收入
C.财产转让收入
D.股息红利收入
5.下列情形中，在计征土地增值税时需要以评估价格来确定转让房地产收入或扣除项目金额的有（）