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2024.08.08
核定征收和查账征收是税收管理中两种不同的税款计算方式，主要应用于企业所得税和个人所得税的征收过程中。下面《懂税帝》将为您解释这两种征收方式及其区别。
什么是核定征收
核定征收是指税务机关根据纳税人的经营规模、行业特点等因素，按照一定的标准或比例直接确定纳税人应纳税额的一种方式。这种方式通常适用于会计核算不够健全或者难以准确核实收入和成本的小型企业和个体工商户。核定征收可以进一步细分为定额征收和定期定率征收两种形式：
什么是查账征收
查账征收是指纳税人必须建立健全会计核算制度，根据真实的经营情况记录收入、成本、费用等，并据此计算出应纳税所得额，然后按照适用的税率申报纳税。这种方式要求纳税人提供详细的财务报表和账簿记录，税务机关会对其进行审查核对，以确保税收的准确性。查账征收更适用于会计制度比较完善的大型企业。
两者的主要区别
适用对象：
核定征收一般适用于小规模纳税人、个体工商户等。
查账征收适用于有健全会计制度的企业。
征收依据：
核定征收依据的是税务机关根据纳税人基本情况确定的标准或比例。
查账征收依据的是纳税人的实际经营数据和财务报表。
灵活性：
核定征收较为固定，灵活性较低。
查账征收根据实际情况调整，灵活性较高。
税务合规性要求：
核定征收对会计记录的要求相对较低。
查账征收要求企业必须有完整的会计记录和财务报表。
税务风险：
核定征收可能导致税负不公平，但税务风险相对较小。
查账征收可能导致较高的税务审计风险，但税负更公平合理。
总的来说，核定征收简化了征税过程，降低了税务管理的成本，但可能不够精确；而查账征收虽然程序复杂一些，但能够更加准确地反映纳税人的实际税负情况。
THE END