2024年山东《高级经济实务(财政税收》高频核心题库300
题(含答案详解)
一、单选题
1.关于购买性支出与转移性支出对经济影响的说法，错误的是()。A、转移性支出间接影响就业
B、购买性支出直接影响生产
C、转移性支出对政府的效益约束较强D、购买性支出侧重执行资源配置职能答案：C
2.应税服务的年应征增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为()。
A、一般纳税人
B、小规模纳税人C、中等规模纳税人D、大规模纳税人
D、120
答案：A
解析：根据《增值税暂行条例》的规定，应税服务的年应征增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。
3.收益具有地区外溢性的公共产品或部分地区共同受益的公共产品适合由()。A、中央提供
B、中央与地方联合提供C、地方提供
D、地方之间联合提供答案：B
解析：本题考查政府间事权划分的原则。全国性公共产品受益为全国人民，故由中央提供。A项与题干不符。地方性公共产品受益范围局限于本地区，适合地方政府来提供。C项与题干不符。而受益具有地区外溢性的公共产品或部分地区共同受益的公共产品则适合由中央与地方联合提供。B项正确，D项错误。
4.某火电厂总共占地面积80万平方米，其中围墙内占地40万平方米，围墙外向社会开放的公园占地面积3万平方米，厂区及办公楼占地面积37万平方米，已知该火电厂所在地适用的城镇土地使用税为每平方米年税额1.5元。该火电厂该年应缴纳的城镇土地使用税为()万元。
A、55.5
B、60
C、115.5
答案：C
解析：对企业厂区(包括生产、办公及生活区)以内的绿化用地，照章征收城镇土地使用税，厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税。该火电厂该年应缴纳的城镇土地使用税=(80-3)×1.5=115.5
(万元)。
5.世界银行对政府财政收入的分类不包括()。
A、税收收入B、非税收入C、债务收入
D、政府购买收入答案：D
解析：按照现代财政理论和世界银行的分类方法，政府收入就是政府的财政收入，包括税收收入、非税收入、债务收入和社保基金收入四个部分。
6.按照查账的顺序，纳税检查的基本方法分为()。
A、详查法和抽查法
B、抽查法和顺差法
C、顺查法和逆查法
D、联系查法和侧面查法答案：C
解析：按照检查的范围、内容、数量和查账粗细的不同，纳税检查分为详查法和抽查法两种。按照查账的顺序，纳税检查的基本方法分为顺查法和逆查法。按照与检查资料之间的相互关系，纳税检查分为联系查法和侧面查法
7.纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，消费税的计税依据是()。
A、同类新金银首饰的不含税销售价格B、实际收取的含增值税的全部价款
C、实际收取的不含增值税的全部价款D、同期新金银首饰的含税销售价格答案：C
解析：本题考查消费税的计税依据。纳税人采取以旧换新方式销售货物的(金银首饰除外),应按新货物的同期销售价格确定销售额，故D项错误。金银首饰应按实际收取的不含增值税的全部价款确定销售额，故C项正确。AB项与本题无关，为干扰项。
8.苏珊女士为甲国居民，2019年度在乙国取得经营所得100万元，利息所得10万元。甲、乙两国经营所得的税率分别为30%和20%,利息所得的税率分别为10%和20%。假设甲国对本国居民的境外所得实行分项抵免限额法计税，则苏珊女士应在甲国纳税()万元。
A、0
B、9
C、10
D、30
解析：分项抵免限额法是指对不同项目的收入采用单独计算抵免限额。由题意，经营所得在乙国应纳税额=100×20%=20(万元),在甲国应纳税额=100×30%=30(万元),所以经营所得应补纳税额10万元；利息收入在乙国应纳税额=1
0×20%=2(万元),大于甲国抵免限额10×10%=1(万元),所以不需要再纳税。故苏珊女士应在甲国纳税10万元。
9.企业所得税法规定应当源泉扣缴所得税，但扣缴义务人未依法扣缴，纳税人也未依法缴纳的，税务机关可以从该纳税人在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该纳税人的应纳税款。这种行为属于企业所得税源泉扣缴的()。