本文将从市场监管、税务监管等角度详细解析《意见》对于后续市场监管、税务监管的影响和趋势，为企业后续做好“业财税”合规经营和风险预警提供有价值的参考意见。
一、市场监管、税务等多领域数字化监管系统及介绍
（一）市场监管领域——全国网络交易监测平台基础上的平台经济数字化监管系统剖析
2017年，原国家市场监管总局与浙江省政府正式签署《共同推进浙江网络经济健康发展战略合作协议》，在浙江建设全国电子商务监测中心。
市场监管总局委托浙江省市场监管局开发建设全国网络交易监测平台。平台目标是在监管实践及执法实际的各类数据及成功经验的基础上，采用建模、不断修正迭代开发的模式，在上线过程中结合实际执法情况不断完善应用，进而做到“边实践总结，边优化完善”。2019年11月5日，全国网络交易监测平台启动上线。以大数据为驱动，运用分布式采集和爬虫技术，多方位采集海量信息数据。将大数据、人工智能、云计算、区块链等最新技术深度应用于市场监管前沿领域。此平台的正式上线运行使得市场监管部门在发现违法线索、查处违法行为、维护网络市场秩序、提升网络市场的监管能力和风险预控能力方面有了巨大的提升与进步。[2]
2021年2月26日，立足于全国网络交易监测平台基础上，浙江省市场监管局正式上线了平台经济数字化监管系统。
1.平台功能——六大类监测重点+五类行为监测
此系统在现有成熟的“网络禁限售”“虚假宣传”“价格违法”“网络传销”“知识产权侵权”和“主体违规”六大类监测重点基础上，聚焦平台经济领域垄断及不正当行为，着重对“二选一”“大数据杀熟”“低于成本价销售”“纵向垄断协议”“违法实施经营者集中”等五类行为实施监测。首期监测范围覆盖重点平台20余家，平台内经营者1万余家，重点品牌500余个，商品10万余个。
2.数据比对模型研究以确定风险，区块链技术保障无法篡改
在底层逻辑上，大数据风险监测能力源于其在投射业务场景、深入剖析各类网络违法行为表现形式的基础上，研发形成的数字化智能识别模型，通过与已建立的数据比对模型进行校对，判断风险。
3.页面可视化展示——线索交办数、企业整改数、消费示警数
平台经济数字化监管系统可以实时反映线索交办数、企业整改数、消费示警数等内容。“系统的目标不仅是优化平台经济监管执法的流程，还要聚焦服务企业和消费者，全方位推动平台经济良性发展。”[3]
（二）税务领域——金税四期及智能税务系统
1.税收大数据和风险管理局风险特征库建模、验证及推广
3.金税系统识别虚开风险特征功能已经落实
相比于之前的税务稽查系统，智慧稽查功能升级，从违法企业发现、疑点线索分析、手法感知预警、业务数据互动、违法态势研判这5个方面进行项目建设，并且将建立5大智能分析系统：虚开增值税发票智能分析系统、骗取出口退税智能分析系统、偷逃税智能分析系统、重点行业涉税违法智能分析系统和主要税种涉税违法智能分析系统。
金税四期的推进将会更进一步的推进现代化税收征管系统的完善，使得“税费”业务在数据、业务和流程等方面全面数字化，为智能办税、智慧数字化监管构造良好基础。伴随着金税四期的推进，虚开发票、买卖发票等一系列违法违规行为将进一步受到监管和打击，也意味着“合规”的重要性进一步加强。
大数据分析监测和多部门涉税信息共享下，税务机关不仅通过税务方面掌握信息，还可以通过其他部门掌握纳税人大量的经济数据信息，彻底打破了信息壁垒，稽查范围更广，税务机关可以多维度的分析比对，同时多部门联合惩戒，使违法成本大幅增加。
二、数字化监管趋势及对企业后续经营影响
国家越来越重视数字化监管，随着政府部门联动监管进一步推进，发票电子化、数字货币等各类电子化进程不断深入，伴随着云计算、大数据、人工智能、机器学习、分布式处理等先进技术加持，未来数字化监管将是必然的趋势。技术的进步让互联网监测模式不断创新，以重点平台日常监测形成有效的监测辐射，拓展监测边界；以双随机监测模式，随机定位和派发，维护监测公正；以区块链等方式做到执法证据实时固定；以实务执法经验不断完善算法模型。
（一）监管部门数字化监管的三大方向
1．爬虫技术——完成内容搜集
2.算法逻辑——助力数据分析
互联网平台中非结构化数据较多给监测技术提出较高要求。尽管目前效果受到诸多因素的限制以至于企业可能无法感知，但数字化监管必然是未来的趋势。大数据平台采用了世界领先的大数据技术和DPS、ADS和BASE等技术，采用智能语义分析系统，通过对于互联网内容进行自动化分析，这将极大地节省人力，提高监管效率。同时随着人工智能的不断发展，构筑系统自动学习迭代能力成为可能。政府部门可以通过边实践边改进的方式，通过不断的数据积累，使得产品不断迭代。
3.企业合作——监管部门探索
（二）数字化监管对企业的深刻影响
未来数字化监管必然将覆盖企业经营的方方面面。伴随着技术进步，监管也在与时俱进，这给企业合规带来了更高的要求。
1.信息不对称加强，企业合规成本进一步加剧
对监管部门的各项监管政策予以梳理并实时进行更新、跟进，实时了解政府部门监管动态、严打行为，并按照政府监管调整企业经营策略，对任何存在涉嫌违法可能的事项均予以评估、做出风险预案、解决方式，对资金雄厚的企业做到尚且存在困难。而受到疫情影响，较多中小企业生存甚至存在问题，无暇顾及合规亦是诸多中小企业的现状。一方面是政府监管部门通过各类数据化软件系统更加清晰掌握企业画像，另一方面，企业对政府监管逻辑了解甚少。由此更加加剧了企业与政府之间信息不对称。
2.伴随着疫情过后，整体国家监管趋严
疫情期间，较多政府部门包容审慎型监管，较多地区市场监管部门发布轻微违法免罚清单。对于企业轻微违法免于行政处罚。但是随着疫情的缓和，预计疫情过后，较多疫情期间为了扶持企业生存而出现的监管放宽措施将适当收紧。监管部门数字化监管系统亦在更新迭代中，随着海量数据的汇集，企业在经营中的不合规行为都将无法逃脱数字化的监管，监管部门现在不对企业进行检查与处罚并不意味着其不知悉，而是进行有部署的安排，但是对企业而言，这种状态是极其被动的，为后续长期稳定经营埋下了大“定时炸弹”。
3.信用围栏收紧，企业“一处违法、处处受限”
与平台监管相伴而来的是政府各个部门监管的信息互通。覆盖全社会的信用系统不断完善，包含了健全信用法律法规和标准体系、形成覆盖全社会的征信系统，推进政务诚信、商务诚信、社会诚信和司法公信建设，推进诚信文化建设、完善守信激励和失信惩戒机制，失信联合惩戒作为信用监管机制的重要组成部分，是事后监管环节的核心手段，是构成全生命周期信用监管闭环的关键一环。政府信用围栏不断收紧已经成为趋势。近些年“宽进严管”“联合惩戒”被反复提及，政府数字化监管必然使得信用围栏进一步收紧成为趋势。
三、以执法逻辑倒推合规路径——企业一体化合规策略
向第二个百年奋斗目标迈进中，需要不断提高党科学执政、民主执政、依法执政水平，尤其是在推进“信用中国”建设中，数字化合规水平尤为重要。“宽进严管”是一项重要的监管措施，“宽进”是对市场主体准入条件、登记服务方式和行政审批制度进行改革，从体制机制的层面最大限度地为投资主体松绑，释放其投资创业活力。“严管”重在实现部门间的信息实时传递和对接，加强信息公示，强化信用约束，完善社会诚信体系，完善长效监管机制，形成“一处违法、处处受限”社会共治的严管局面。但是从另外一方面，目前对企业服务端的数字化能力尚有不足，在很多情况下企业对合规并不了解，面对政府与企业的信息不对称，让企业无所适从，所以企业亟待在这方面加强自身修炼，提升数字化合规水平。
（一）对外——知悉与有效应对数字化监管，减少信息不对称
企业并非孤岛，企业经营亦受到各类监管。企业应当能够做到的是动态掌握监管动态，结合自身经营情况对可能涉嫌违法点做出预判。鉴于市场监管部门对于企业常见频发违法点及高频违法行为已经建模，数字化监测系统具备迭代功能。对于诸如市场监管常见违法情形以及对应行为特征表现，企业应当知悉，与此同时，通过与已建立的数据比对模型进行校对，判断风险。
（二）对内——从“业财税”立体角度评估企业“四大”领域数字化合规建设
数字化监管下，监管部门对企业的各类数据可做到精确了解，尤其是符合大数据风险模型的企业更是监管的重点对象。上述背景下企业应当对自身经营各项数据指标做到更加细致的了解，清楚企业存在的风险，构筑企业自身经营数字化模型。顺应市场监管部门趋势，对企业自身进行画像与预判。
所谓“业财税一体化”是指业务、财务、税务一体化智能管理。将业务合规、税务合规、财务合规融入纳入企业经营的各个流程，实现企业的业务管理、税务管理、资金管理、财务管理全面贯通，实现企业基于价值链的内外部信息互联，提高效率，降低风险。
1.企业业务数字化合规管理
在应对监管部门执法检查，企业应准备应急预案，一旦企业因可能存在的合规问题被行政执法机关约谈，务必予以快速响应，给出应对措施，并出具针对性的抗辩意见，以减少甚至免于行政处罚。
面对上述内容繁多、体系庞大的经营合规各领域，必须借助数字化的力量，通过业务经营全流程数字化合规管理，才能在提高效率的同时，实现有效风险防控。
2.企业税务数字化合规预警
销售、财务、法务、管理层四者之间存在天然的隔阂。缺乏数字化管控的企业甚至远远不如政府部门了解企业自身状况。对于企业来讲，发票贯穿企业的整个生命周期，不仅是企业加强日常开支审核的实质性要件、也是完善企业内部控制制度的重要组成部分。信息化的发展为建成全国统一的电子发票服务平台提供了条件，更有利于整合拓展税收信息，实现“以数治税”分类精准监管。
3.企业财务数据化转型管理
未来数字化、规范化将会是企业发展的一个趋势。2020年3月30日，财政部、国家档案局联合制定发布了《关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》，其中就要求企业使用的会计核算系统能够准确、完整、有效接收和读取电子会计凭证及其元数据，能够按照国家统一的会计制度完成会计核算业务，能够按照国家档案行政管理部门规定格式输出电子会计凭证及其元数据，设定了经办、审核、审批等必要的审签程序，单位和个人在电子会计凭证报销入账归档中存在违反本通知规定行为的，县级以上人民政府财政部门、档案行政管理部门应当依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国档案法》等有关法律、行政法规处理处罚。
4.企业政策更新梳理数字化
在政策更新数字化上，需要借助各类法律数据信息化数字化的平台，通过推送、定制以及专项研究等方式及时更新政策储备，实现法律、法规、各类政策、监管重热点和典型案例等信息准确、及时和有效传送。
总之，政府数字化监管倒逼企业必须进行内控流程合规管理体系搭建，企业应当探索尽量以较少成本构筑企业数字化自查自控模型，探索高效率工具使用，基于风险评估制定各种方案，开展持续的合规监控，从而实现“轻装上阵”，在“守住底线”的前提下去迎接新经济环境下的各类挑战。