一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”上的相应字母涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。
1.生产型增值税的特点是
A.将当期购入固定资产价款一次性全部扣除
B.不允许扣除任何外购固定资产的价款
C.只允许扣除当期应计入产品价值的折旧部分
D.只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费
2.以下事项，不涉及办理变更税务登记的是
A.甲企业由于经营不善，减少注册资本
B.乙企业法定代表人意外死亡，由他人接替
C.丙企业进行股份制改造，由有限责任公司变更为股份有限公司
D.丁企业在北京某区注册经营，2017年在上海设立一家从事货物运输的子公司
3.我国现行的增值税采用
A.价内税B.价外税C.定额税D.累进税
4.定额税率的一个重要特点是
A.按税目确定税额B.与征税对象数量成正比
C.不受价格的影响D.与课税数量成反比
A.自领取营业执照之日起15日内
B.自领取营业执照之日起30日内
C.自领取营业执照之日起45日内
D.自领取营业执照之日起60日内
6.某商场为增值税一般纳税人，因管理不善发生火灾，库存外购冰箱1〇台损坏，每台零售价1440元，每台进价1000元（不含税），不得抵扣的进项税额为
A.1700元B.14400元
C.12307.69元D.8547元
7.根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的是
A.汽车的租赁B.汽车的修理www.zikaosw.com
C.房屋的修理D.房屋的租赁
8.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税环节的表述中，不正确的是
A.纳税人生产应税消费品对外销售的，在销售时纳税
B.纳税人自产自用应税消费品，不用于连续生产应税消费品而用于其他方面的，在移送使用时纳税
C.纳税人委托加工应税消费品，收回后直接销售的，在销售时纳税
D.纳税人委托加工应税消费品，由受托方向委托方交货时代收代缴税款，但受托方为个人和个体工商户的除外
9.下列所得中不属于企业所得税征税范围的是
D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的境内所得
10.临时离境是指纳税人在该纳税年度中离境天数一次不超过或者多次累计不超过
A.30天、60天B.30天、90天
C.60天、90天D.90天、183天
11.下列不属于印花税纳税人的是
A.购货合同的保证人
B.在国外书立，在国内使用技术合同的单位
C.购货合同的当事人
D.借款合同的双方当事人
12.在国际税法规范中，下列说法中不正确的是
A.税收饶让不是一种独立的避免国际重复征税的方法，它只是抵免法的附加
B.当国际税收协定与国内税法发生冲突时，必须修改国内税法的某些征收管理办法
C.各国在谈判签订国际税收协定后，双方或多方仍有制定和修改国内税法的自主权
D.国际税收中性原则是指国际税收体制不应对涉外纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响
13.我国税务行政处罚的实施主体是
A.税务机关的内设机关B.税务机关的派出机构
C.县以上的税务机关D.税务所
14.下列各项中不属于资源税征税范围的是
A.与原油同时开采的天然气B.煤矿生产的天然气
C.开采的天然原油D.生产的海盐原盐
15.采用客体转移方式进行税收逃避最常见的手法是
A.转移定价B.税收协议的滥用
C.改变国籍D.住所迁移
16.属于多环节课征的商品税是
A.增值税B.消费税
C.营业税D.土地增值税
17.下列利息收入中，不计入企业所得税应纳税所得额的是
A.企业债券利息B.外单位欠款付给的利息收入
C.购买国库券的利息收入D.银行存款利息收入
18.属于税收征管权的一项附随性的权利是www.zikaosw.com
A.税收立法权B.税收修改与解释权
C.税收征管权D.税收收益权
19.下列各项中应被认定为小规模纳税人的是
A.年应税销售额在50万元以上的从事货物生产的纳税人
B.年应税销售额在80万元以下的从事货物批发的纳税人
C.年应税销售额在80万元以下的从事汽车修理的纳税人
D.年应税销售额在50万元以上的从事产品加工的纳税人
20.从事零售业务的个体户王某收到税务机关限期缴纳通知书的期限届满后，仍然拖欠营业税款2000元。税务机关对此采用的下列做法不符合法律规定的是
A.扣押王某价值2500元的营业用冷冻柜
B.书面通知银行从王某的储蓄账户中扣缴拖欠税款
C.从王某的储蓄账户中强制扣缴拖欠税款的滞纳金
D.为防止王某以后再拖欠税款，在强制执行王某的银行存款后继续扣押其冷冻柜6个月，以观后效
二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）
在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”上的相应字母涂黑。错涂、多涂、少涂或未涂均无分。
21.引起税收法律关系消灭的原因不包括
A.税务机关组织结构的变化
B.纳税人履行了纳税义务
C.纳税义务超过追征期限
D.纳税人的纳税义务被依法免除
E.税务机关搬迁
22.下列有关税法与民法的关系的表述，正确的有
A.税法大量借用了民法的概念和规则
B.税法调整的手段具有综合性；民法的调整手段较单一，主要是以民事手段为主
C.民事纠纷和税收纠纷均可以适用调解原则
D.民事纠纷和税收纠纷均可以适用相同的诉讼程序解决
E.税法调整手段更多的是行政处罚和刑罚手段
23.在税收法律关系中，纳税人享有的权利与承担的义务不尽相同，下列行为中属于纳税人权利的有
A.按期进行纳税申报，按时足额缴纳税款
B.依法进行账簿、凭证管理
C.依法注销税务登记
D.向税务机关咨询税法及纳税程序
E.对税务人员的违法行为进行检举和控告
24.增值税一般纳税人如有下列情形者，不得领购使用增值税专用发票的有
A.会计核算不健全
B.为他人代开专用发票，责令限期改正而未改正
C.不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料者
D.销售劳保专用品
E.未按规定保管专用发票，责令限期改正而未改正
25.税务机关采取税收强制执行措施的前提有
A.经县以上税务局（分局）局长批准
B.经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的
C.纳税人不能提供纳税担保
D.纳税人超过规定的纳税期限未缴纳税款，并且有转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产迹象
E.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
26.下列有关税收稽查权和税收检查权的表述正确的有
A.税收稽查权和税收检查权二者是包容关系
B.税务稽查权是指对重大税务违法案件的查处权
C.专项检查部署由稽查局负责牵头统一组织
D.在征管过程中，对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务的日常性检查由基层征收管理机构负责
E.在征管过程中，对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务的日常性处理由基层征收管理机构负责
27.税务登记的种类，主要有
A.开业税务登记B.变更税务登记
C.注销税务登记D.停业税务登记
E.复业税务登记
28.重复征税按其层次不同，可分为
A.税制性重复征税B.法律性重复征税
C.经济性重复征税D.国内重复征税
E.国际重复征税
29.在中华人民共和国境内从事的下列应税行为需要征收营业税的有
A.有偿提供应税劳务B.有偿转让无形资产
C.有偿销售不动产D.不动产无偿赠送
E.土地使用权无偿赠送
30.下列个人所得中，适用20%比例税率的有
A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得D.企业职工的奖金所得
E.偶然所得
三、名词解释题（本大题共5小题，每小题3分，共15分)
31.关税壁垒www.zikaosw.com
32.课税要素
33.所得税
34.衍生纳税义务
35.源泉扣缴
四、简答题（本大题共3小题，每小题5分，共15分）
36.简述税收的职能。
37.简述重复征税的多重含义。
五、论述题（本大题共2小题，每小题7分，共14分）
39.试述征税主体的权利和义务。
40.试述我国税收体制的特点以及分税制改革的原则和内容。
六、案例分析题（本大题共4小题，每小题4分，共16分）
某公司某年实现营业收入860万元，营业成本320万元，税金及附加35万元，投资收益6万元（其中国库券利息收入4万元，金融债券利息收入2万元），营业外收入20万元，营业外支出85万元（包括赞助某协会80万元；因支付某人咨询费2万元代扣个人所得税后未缴纳而被税务机关罚款3万元），管理费用280万元，财务费用150万元。假设按照《企业所得税法》的规定来进行计算，该公司申报某年企业所得税是：
应纳税所得额=860-320-35+6+20-85-280-150=16(万元）。
应纳企业所得税=16X33%=5.28(万元）
41.分析该公司计算的某年应纳企业所得税是否正确，如不正确请指出错误之处。
42.计算该公司实际应缴纳的企业所得税。
43.税务机关罚款是否适当？如果处罚不当请指出不当之处。
44.该公司为保护自身合法权益可以采取的办法有哪些？
TEL：蒋老师17773102705
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