商务局处于我县对外开放的前沿，是我县的对外窗口，承担着对外宣传推介、招商引资的重要任务，但是办公经费严重不足。
一、通讯费
二、汽油费
因招商引资工作需要，我局下乡下企业以及长途多，因此，汽车费用超支严重。(年缺额约120xx元)
三、办公费
我局编制14人，现在在岗在编人员仅有8人，为了完成我局繁重的工作任务，我局不得不从乡镇抽调人员和使用临时工作人员，这样办公经费就更显紧张，远远不能满足日常工作需要。(年缺额约5000元)
四、文印费
为开拓汤阴县对外开放和招商引资新局面，给企业提供更优质服务，我局需为企业编印一系列文字材料，我单位文印费支出大。(年缺额约6000元)
五、招待费
因我单位招商引资工作特殊性，招待、接待各地来访客商多，招待费用多。(年缺额约10000元)
综上所述，我局年度经费缺额约38000元，与平时活动经费节余抵顶后，仍有约30000元的缺额，请县政府给予解决。
汤阴县商务局
xxx年12月10日
根据现行税法规定，居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。因此，对于一些存在亏损子公司的文化集团，可以通过工商变更，撤消下属子公司的法人资格，将其变更为分公司，从而汇总缴纳所得税，达到少缴所得税的目的。
「案例1」某出版公司2012年总部利润为100万元，下属a公司盈利20万元，b公司盈利30万元，c公司亏损40万元。如果上述公司都是独立法人，不考虑其他调整事项。则应纳所得税总额为万元[(100+20+30)×25%]，如果我们将下属的a，b，c公司撤消法人资格，变更为分公司，从而汇总缴纳所得税，则应纳所得税总额为万元[(100+20+30-40)×25%]，减少税负10万元。
根据《实施条例》规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。而只要能提供合法凭证证明真实性、与经营活动有关合理的差旅费、会务费、董事费，都不受比例的限制可在税前全额扣除。因此，在核算业务招待费时，应将会务费、差旅费等项目与业务招待费严格区分。
根据《企业所得税法实施条例》(以下简称《实施条例》)第五十三条规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。如果当年的捐赠达到限额，可考虑在下一个纳税年度再捐赠或将一个捐赠分成几次进行。
「案例5」某传媒公司2012年准备向慈善基金会捐赠1000万元用于资助困难家庭学生。假定当年利润总额5000万元，则当年可扣除额度为600万元(5000×12%)。如果将捐赠分2次完成，每次各捐赠500万元，则都在限额内，可全额扣除，节税100万元(400×25%)。
尊敬的xx领导：
为改善公司食堂伙食，使食堂供应花色品种增多，饭菜可口，给员工一个称心如意的就餐环境，人力资源部进行了认真思考，并付诸行动，取得了一定成绩。但由于近来物价上涨速度较快，周期较长，居高不下，给食堂费用造成了一定压力，为打破食堂目前存在的“换一菜式就超支”、“天天一个样，周周老面孔”的“守摊子”现状，充分发挥主观能动性，保证食品安全，改善伙食质量，提升员工就餐满意度，给员工提供一个良好的工作生活环境，从而保证员工身心健康，为公司更好地服务，本着“以人为本，和谐发展”的经营理念，现对食堂现状进行分析，并提出如下建议：
二、意见及建议：根据目前市场行情，公司自20xx年菜的费用是元/餐（包含5个菜），元/餐（包含油米、水果、煤气、清洁用品等饭堂所有费用）合计4元/餐，经过两年多的变化，此费用已不能再满足日益增长的物价需要，建议公司适当调整餐费标准，就公司的情况来看可适当调整如下：
正常就餐情况下周一至周五：在原来4元/餐（包含饭堂所有费用）基础上加多5角/餐，即元/餐，同时菜式更改为两荤两素，数量上适当增多，质量上有保证，花样尽量变化，营养上有所提高，以解决众口难调的现状。公司原考虑到员工加班及住宿公司的员工方便，规定周末报餐人数达10人以上即开餐，从每月扣餐与实际费用来讲，按元/餐是不会超出预算的，实际上超出预算也是集中在周末这部分，就周末就餐来讲的费用会超出只是一点点或者不超出，这个费用基本上是从正常就餐的费用里节省出来，这样正常就餐费用的实际支出还未达到4元/餐，所以从整体考虑，建议：
（一）按照公司周末开餐目的：“解决员工加班及住宿公司的员工方便”，那么周末开餐的费用，可由公司各事业部承担，建议周末每餐的费用调整为元/餐。平均每个月加班天，人数约30人，即元。
关心员工生活，从改善伙食开始。食堂伙食改革本着“午餐晚餐不一样，今天昨天不一样，这周下周不一样”的原则，开辟伙食的多种口味，追求各方的菜式变化，改变现状，避免员工因菜式单一而产生厌食的感觉。通过以上措施整改，食堂菜式将以更新更好的面貌展现在全体员工面前，我们相信，食堂伙食的改善将会给我司的生产经营带来更大更高的效益。
妥否，请批示！
人力资源部
xxxx年xx月xx日
xxxx：
xx豪廷现已交付业主的楼宇共计8幢，5月31日增加交付楼宇3幢，再加上销售部、公司其它单位办公室、各样板房等区域，根据管理需要，目前需配备保洁人员8-9名。
xx豪廷对面楼盘xxx康xxxxx保洁员待遇（不包吃住）为:
试用期850（工资）+150（中餐餐费补贴）+50（交通补贴），合计1050元；
转正后900（工资）+150（中餐餐费补贴）+50（交通补贴），合计1100元。
现xx豪廷共有保洁员4名，绿化员1名，人手严重短缺，近期又将有新的楼宇交付业主使用；经过计核，减除饭堂厨工工资后，每人每餐的成本为元，每月每人餐费成本为元，因应上述情况，特向公司请示:不在员工饭堂就餐的保洁人员每月补贴200元，以更好地解决人员紧缺的问题。
以上妥否，敬请公司领导批示。
xx豪廷管理处
1、有关职能部门前来视察、调研、检查、指导、接洽工作等；
2、外地有关单位的访问、参观、联系工作等；
3、客户和xx公司等前来访问、参观、接洽工作；
4、外出联系公务；
5、营销业务交往；
6、公司集体娱乐活动或晚会；
7、会议加班；
8、主要领导决定的其他事由。
招待的内容包括用餐、住宿、烟酒、水果等。
（一）餐费及陪客人员数标准：餐费标准含菜、酒、烟、饭等发生在用餐时的所有费用。陪客人员的餐费标准按相应招待对象计算。
1、平日会议加班，安排工作餐，午、晚餐标准控制在x元/人以内。
2、公司集体娱乐活动或晚会，晚餐标准控制在x元/人以内；年夜饭可适当放宽至x元/人以内。
省级领导或人员x人内，东部省份午、晚餐x元/人以内，中西部省份午、晚餐x元/人以内。x人以上另增加x元/人标准计算。原则上至少有x名副总以上级别人员陪同。
地市级领导或人员x人内，东部省份午、晚餐x元/人以内，中西部省份午、晚餐x元/人以内。x人以上另增加x元/人标准计算。
县市级领导或人员x人内，东部省份午、晚餐x元/人以内，中西部省份午、晚餐x元/人以内。x人以上另增加x元/人标准计算。
一般领导或人员x人内，午、晚餐一律控制在x元/人以内，x人以上另增加x元/人标准计算。
4、本地接待，职能部门的招待标准由陪同的主要领导酌定。其他午、晚餐一律控制在x元/人以内，x人以上另增加x元/人标准计算。
（二）住宿及接待标准：根据来访人员的级别不同，可按以下标准安排接待。
1、普通级别：
适合人员：一般业务类考察人员、非公司邀请技术人员等；
住宿标准按对方人员要求代为预订，公司不负担住宿费用；
接待陪同人员：办公室人员、业务员或区域经理；
接待车辆：公司一般车辆；
原则上不予安排娱乐活动。
2、中级别：
适合人员：各地市县等xx局人员等。
接待车辆：公司高级车辆；
感情接待：此类人员，公司高层干部可安排做一次或两次接待，接待人员陪同，以增加彼此间的感情；（视双方合作情况而定）
其他接待项目：公司安排带客户到本地主要景点游玩或晚上娱乐，费用控制在x元以下，必要时，可于客户临行时赠送纪念品；（视双方合作情况而定）
以上标准是以二名客户为基准，如超过二名客户，则娱乐另加x元/人标准计算。
3、高级别：
适合人员：主要省地市xx局领导人员、主要xx人员、公司特邀领导、其他特邀人员等。
住宿标准三星级以上酒店，房价控制在x元/间，公司负担全程费用；
接待陪同人员：总经理、副总经理或公司指定人员；
接待车辆：公司高级商务车或租用高级用车；
其他接待项目：公司安排带客户到本地主要景点游玩或晚上娱乐，费用控制在x元以下；必要时，可于客户临行时赠送纪念品。（视双方合作情况而定）
以上标准是以二名客户为基准，如超过二名客户，娱乐另加x元/人标准计算。
4、外省市住宿及接待标准
（一）用餐招待
1、用餐招待实行对口申报，办公室统一负责管理。即哪个部门的业务由哪个部门的负责人（或分管此部门的领导）申报。申报时首先由申报人到办公室填写招待申请单。招待申请单各项目必须真实、全面、正确填写，项目不全的不予批准。招待申请单填写后，交办公室进行审批（办公室接待由分管领导审批），签字批准后，由申报人带领招待人员到指定地点就餐，结账时必须索取发票，并附有饭店服务员书写的菜单。发票和菜单必需同时带回公司，否则不论有无招待申请单，公司总经理不予以签字报销（总经理用餐招待除外）。
4、公司员工外出需要招待的，必须事先请示主管领导或办公室主任，有主管领导或办公室主任代为填制招待申请单，并请示总经理审批，然后明确给以答复。该申请单作为外出员工回公司后报销招待费的依据。否则财务一律不予处理。
（二）招待用酒、烟由办公室根据领导指示办理。
（三）凡工作餐，中午一律不准饮酒；其他招待外来人员的用餐场合，陪餐人员需要饮酒的，必须适量，不得因酒误事或损害单位形象。
（四）陪餐人员数一般控制在2-3人，应为接洽工作的部门负责人及具体办事人员，必要时由公司总经理或分管副总出面，但陪餐人员最多不超过4人。
2、确定接待级别：根据招待人员提供的信息，有办公室确定接待标准。
4、安排接待人员：公司根据工作的需要安排接待人员，肩负接待任务的人员必须严格按照标准落实整个接待过程。一般情况下，来访人员没有离开前，接待人员不宜随意离开。
7、参观：
客人到达前，办公室要首先将会议室打扫干净，准备好相应的茶水、烟、水果等。
技术部配合将投影仪等设备安装到位，安排好讲解人员。
参观主要是展览室参观的接待，一般不安排办公室和车间的参观，如客人提出必需参观的，可带领客人参观，但必需有陪同人员提前与主管领导招呼，参观时可告知客人不能拍照。
接待人员陪同来访人员到达后，招待人员须主动上前，使用礼貌用语，安排来访者就座，送上茶水。
主要的介绍工作由接待人员进行。介绍工作主要突出的重点在于：样板、展览室的布局、新产品的讲解、音效的配合、工作人员的主要负责工作范围、企业文化、企业的前景等等方面。在没有引见公司领导之前，接待人员可以和来访人员探讨商谈合作的意见以及来访的主要目的。
11、处理、确定合作事项：本着双赢的原则，接待人员根据合作事项的内容收集双方的意见，进行处理以至最后定案，经双方确定后用文案交与双方。禁止口头承诺或口头协议。
13、机场（车站）送客：来访人员离开，由接待人员陪同送客，接待人员除了主动帮来访人员提醒外，如有公司赠送的纪念品，一定要提醒或者直接递交到来访人员手上。送客时，须等到来访人员离开自己的视线范围以后，才能离开。
各种招待费用要在事务完毕或回xx公司3日内及时报销。
2、报销的管理：
招待费报销一律由部门指定专管人员进行处理，由专管人员收齐汇总后报总经理室。专管人员可负责对报销凭证的初步审验，手续不全者，专管员不予接收。
费用单的经手人、部门负责人、审核人、财务部门主管必须逐项填列审核后才能报部门专管员处。
财务部应重点对“费用报销单”后所附的原始发票和菜单进行合法性审核；是否有涂改；费用的计算是否正确；后附的发票是否齐全等。
3、报销单的粘贴：
招待费用粘贴必须符合财务要求：票据自左至右捻开实行坐式粘贴，凭证粘贴必须牢固且不得长于粘贴单。
粘贴单经手人、报销人、凭证张数、报销金额大小写、报销事由等必须据实填写，不得涂改。经手人和报销人为一人者也必须同时填写，不得空缺。粘贴发票金额必须等于或大于实报销金额。
费用单必须靠粘贴单左侧粘贴，且上下对仗整齐。报销事由与粘贴单相符，金额一致。
费用单必须由上至下逐笔填写，不得出现空行、空格。报销金额与批准金额必须如实填列。
招待费用必须由填写人注明费用产生的根源，分地区、分人员进行明确。
各出差地的招待费应分别粘贴，分别填写费用报销单，不能混在一起报帐。
无发票、非正规发票的招待费单据原则上不予报销。
其他费用不许与招待费票据粘贴在一起。
4、报销单的填写：
“费用报销单”“粘贴单”上写清楚招待的地点、事由。
发票金额不能涂改，若发票金额与报销金额不一致时，粘贴单上的金额填写实际发生金额。
报销单上的其他项目都要如实填写，附件张数栏填写粘贴单的数目。
1、费用报销后，出纳应及时记载现金明细账，当天帐务必须处理完毕，不得隔夜处理。
2、出纳须按照公司要求，每周或每月及时报送现金收支报表。
3、出纳登记完帐务后须及时把凭证传递给往来会计，往来会计按照报销的实际情况分地区建立费用明细帐。每月须报送地区费用汇总报表。
1、各部门主管及领导必须对试用期人员出差招待加强管理，其招待费用须由部门主管和领导承担担保责任，视同部门主管和领导费用。
2、出差人员出差期间发生招待事项，必须提前请示部门主管和领导，由部门主管和领导向公司总经理请示，并代为填制招待费申请单交办公室备案。否则所发生的招待费公司不予处理。
3、所有招待费报销凭证如有弄虚作假，一经发现后将加倍扣还。
4、各部门主管和负责人有义务督促所属员工回公司后及时按照规定进行报销处理。否则财务部门有权从当事人当月工资中直接扣除，数额较大者可经总经理审批后直接从当事人所在部门主管和负责人工资中扣除。并按照现金管理规定清收当事人滞纳金。
5、财务部门必须按照上述规定严格执行，否则每次处罚财务经办人员和财务部门主管xx元和xx元。
本规定自下发之日起执行，如执行中出现问题，请及时与xx部门联系。
根据总公司的安排，我们对你单位20xx年4月--20xx年3月的财务收支进行了内部审计，现将审计情况通报如下：
你单位现有在职员工8人(实际在岗5人)20xx年4月起至20xx年3月期间，购进稻谷2,167吨，其中早籼稻1,725吨，晚籼稻442吨。销售菜油33,735公斤(较上年同期增加3,375公斤)，实现人均月工资收入2,088元(较上年同期的1,842元增加246元)。20xx年3月末经费结余元。
(一)、收入合计177,138元。
总公司下拨的各项经费计176,138元(其中工资性经费127,986元);收河北厂日常搞卫生收入1,000元。
审计情况表明，你单位财务制度健全，财务开支趋向合理，帐务处理操作也较规范，发票审批手续齐全，每一张发票都有经手人、证明人签字和领导审批。但是你单位仍存在一些问题，为此提出如下建议：
1、还存在少许招待费的发票只有经办和证明人的签名，但未注明开支用途。按要求每一张发票都要注明开支用途，希望在下一个年度里能得到改正。
2、存在有些发票内容的填写不规范。按规定发票(包括代发票)上的内容应写明名称、数量、单价和金额。对于非农副产品的出售，可以取得原始发票的，严禁贪图便利以自制发票替代，以保持原始发票的真实性。希望所领导能引起重视，新的年度里不再有类此情况出现。
3、你单位的招待费开支过大。20xx年度的招待费比上年度增加的金额虽然不多，但占费用总支出的比重很大，达，平均每月达1,605多元，希望在新年度里严格控制不必要的招待，压缩不合理的开支，降低招待费支出。