浅谈我国烟草税收政策对卷烟消费的影响

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2、以切实发挥实质性的卷烟消费控制效果。此次我国烟草税收政策的调整，也提升了烟草批发环节的消费税率，将其提高到6%，这就使得零售环节烟草的指导价格同步提高，能够在卷烟消费行为的管控上起到很好的作用。根据管理实践和国际经验，烟草的税收税率每提高10%，烟草的税收总额就能够增加5%，同时卷烟的消费量也能够降低5%。尤其是对于中等收入的发展中国家来讲，烟草税收政策对卷烟消费的影响更为显著。烟草经济作为戒不掉的经济，烟草专卖局一方面提出自身的经营发展目标，另一方面还需要承担控烟的社会责任。而政府一方面征收高额的烟草税，另一方面还需要补贴烟农进一步推动烟农的转产。由于烟草企业的税收跟地方政府的财政收入密切相

6、平受到不同程度的影响。在税收提高之后，低收入消费人群所受到的消费抑制更为明显，促使他们向更低档的香烟消费转移。三、卷烟税收政策跟卷烟消费间的矛盾分析长期以来，我国在卷烟行业税收上都有着重工轻商的特点。卷烟生产企业所承担的税款，大概是卷烟商业企业承担税款的三倍，这就造成了卷烟生产企业承担的税款相对比较重。在这样一种税收管理体制下，卷烟行业税收的多少在很大程度上取决于卷烟的生产量，而不是取决于卷烟的销售量。卷烟行业这样的一种税收特点，常常会导致地方政府对本地的烟草行业实施干预和保护，比如发展本地卷烟品牌、实施地方性封锁等。除此之外，跟一般的行业相比较卷烟行业有着其自身的特殊性，卷烟商业企业跟卷烟生

8、够保留的利润减少，对烟草企业职工的工资以及福利产生不利影响。烟草企业为自身发展的需求，会针对新出台的烟草税收政策提出相应的对策，以维持烟草的销量。这对于我国控烟行动、控制卷烟消费会产生不利的影响。第二，我国卷烟消费税的制定和管理实行分档比例税率，税收政策的改革很可能会导致相邻档次的卷烟消费税发生比较大的变化。烟草企业作为市场主体，出于自身管理的需求，会在税收管理中进行合理的税收筹划，以避开对自己不利的卷烟价格区间。这样的税收管理行为，很可能会产生较大的负面作用。它既会导致税额的流失，同时也会导致税收政策在调整卷烟价格方面作用比较小，卷烟税收政策的调整很难及时地传递到消费者终端，也就很难对卷烟的

9、消费行为产生作用。四、我国烟草行业税收政策的改革建议从全球范围来看，烟草税收呈现出不断提升的趋势，这一发展变化不但涉及到税收政策改革，同时也涉及到国家财政分配体制的完善。在烟草消费管控上，既要依靠原有的税收政策，同时也应当逐步建立完善必要的配套机制，逐步提高税收在卷烟消费上的引导作用。具体来讲主要有以下几个方面：第一，合理调整从价消费税，尤其是从量税。当前，在卷烟生产批发环节中的从量消费税水平比较低，这就导致其在管控卷烟消费方面作用比较低。一般来讲，低收入者对于卷烟价格的弹性更大，也就是在卷烟的价格提升情况下低收入者减少得更多。正是基于此，应当对烟草的从价消费税进行合理的调整，尤其是烟草从量