中午，安静的群里突然想起了阵阵消息声，原来针对“茶叶的那些税事”展开了激烈讨论，各执一词，争执不下。该问题经过一中午的讨论，终于一锤定音。现将结果整理成案例奉上，请各位客官品“茶”！假设，我们现在有公司A,公司B，公司C都是一般纳税人，均取得了茶叶专用发票，有的可以抵扣，有的则不可以抵扣！
案例1
公司A是沂南县的一家建筑公司，2017年9月份购进一批秋茶专门用于招待客户的，取得增值税专用发票，不含税金额1万元，增值税额1700元，已经认证，能否抵扣进项税额
答案
不可以抵扣！
会计账务处理
借：管理费用-业务招待费10000元
应交税费-应交增值税(进项税额)1700元
贷：银行存款11700元
进项税额转出
借：管理费用-业务招待费1700元
贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出)1700元
案例2
公司B是沂南某商务酒店，2017年9月份购进一宗茶叶用于顾客消费，取得增值税专用发票，不含税金额1万元，增值税额1700元，已经认证，能否抵扣进项税额
可以抵扣！
借：库存商品-茶叶10000元
案例3
公司C是沂南某茶叶专营店，2017年9月份购进一宗茶叶用于销售，取得增值税专用发票，不含税金额1万元，增值税额1700元，已经认证，能否抵扣进项税额
原因
分析
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定：下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。
纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
因此公司A的属于业务招待费用，不可以抵扣！而公司B和C则是与生产经营有关的项目，若取得专票，则可以抵扣！
THE END