放在办公室、会议室消耗,这个时候用途就多样了,可能是自己人办公、开会就喝
了,客人来也要喝,发票都是茶叶发票,具体还真的看用途来做相应处理.
自己人消耗了,计入办公费、会议费均可,取得专票还可以抵扣进项税.
而实践中,同样是自己人的消耗,一个是专用于职工休息的茶水间饮用,一个是直接用于办公用,其实很容易混淆起.那么财务核算就需要必须匹配好实质性要件.比如你如果计入办公费也抵扣了进项税,而你后面千万不要附一个购买茶水间茶叶的内部申请审批单据.这就自相矛盾了,拿出来看着也说不过去.
那么放在办公室招待客户用,客人喝了,涉税事项如何处理这里其实又可以做不同的理解.直接处理为办公费用,进项税可以抵扣,要取得专票;当然也不产生个税;直接处理为业务招待费,由于所有权没有转移,应该无须视同销售,不可以抵扣;产生个税.当然处理为业务招待费还面临纳税调整40%,所以还是有点不划算.具体可灵活处理,合理真实是前提.
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