营改增，全称为营业税改增值税，是一项重要的税制改革，于2016年5月1日在我国全面推行。其目的是通过将营业税改为增值税，简化税制结构，降低税收负担，促进经济发展。营改增具体是如何降低税负的呢？将从以下四个方面进行详细阐述。
一、扩大增值税抵扣范围
营改增前，营业税不设置抵扣机制，导致企业无法抵扣进项税额，增加了企业税负。营改增后，将营业税改为增值税，并扩大增值税抵扣范围，允许企业抵扣购进货物或应税劳务的增值税额。
抵扣机制示意图：
企业A→购进货物（应税额：100元）→支付增值税：17元
企业B→向企业A销售货物（不含税价：85元）→收取增值税：14元
企业A→向企业B抵扣购进货物时支付的17元增值税
企业A→实缴增值税：14元-17元=-3元（负数）
在这个示例中，企业A购进货物时支付了17元增值税，但在向企业B销售货物时抵扣了17元购进增值税，导致实缴增值税为负数。这表明营改增扩大了增值税抵扣范围，有效降低了企业的税负。
二、降低增值税税率
营改增前，营业税税率一般较低，但某些行业适用较高税率，如建筑业5%、房地产5.5%等。营改增后，对绝大多数行业适用较低的增值税税率，如制造业、交通运输业、金融业等税率为13%，建筑业、房地产业税率为11%。
低税率示意图：
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建筑业（营改增前营业税税率：5%）
企业C→向客户提供建筑服务（不含税价：100元）→支付营业税：5元
建筑业（营改增后增值税税率：11%）
企业D→向客户提供建筑服务（不含税价：100元）→支付增值税：11元
在这个示例中，企业C在营改增前向客户提供建筑服务需要支付5元营业税，而在营改增后支付的增值税仅为11元。这表明营改增降低了增值税税率，减轻了企业的税收负担。
三、简化税制结构
营改增前，我国税制结构复杂，存在多种税种，如营业税、增值税、消费税等。营改增后，将营业税并入增值税，简化了税制结构，减少了企业纳税申报的次数和成本。
税制简化示意图：
营改增前：营业税+增值税+消费税
营改增后：增值税+消费税
这个示例表明，营改增后，税种数量减少，税制结构更加简化。企业只需要申报增值税和消费税，减轻了纳税申报负担。
四、完善退税机制
营改增后，国家完善了增值税退税机制，加快了企业退税进度。对于出口企业、高新技术企业等，实行即征即退的退税政策，缓解了企业的资金压力。
退税政策示意图：
出口企业→出口货物（不含税价：100元）→收取增值税：17元→申请退税17元
在这个示例中，出口企业出口货物时，可以申请退回全部增值税税款，有利于提高出口企业的竞争力。
营改增通过扩大增值税抵扣范围、降低增值税税率、简化税制结构和完善退税机制，有效降低了企业的税负，促进了经济发展。营改增的顺利实施，为企业创造了更加公平、透明和有利的税收环境，激发了企业活力，增强了我国经济发展的动力。