管理层声明书是对报表责任的书面确认，签署前应当逐条确认内容是否成立。
核对方式
把声明书条款按内部控制、完整性、计量、披露四类拆开，逐条与实际情况核对。特别关注关联方交易完整性、未披露的担保与承诺、以及是否存在违反法规的情形。
签署安排
由法定代表人与财务负责人签署，签署前安排一次简短沟通，明确各项声明的含义与责任。签署页与声明书一并归档。
要点速览
- 逐条核对声明事项
- 确认关联方与或有事项完整
- 确认无未披露的舞弊与违规
- 签署过程留档
阅读与落地建议
如果要把本文发给同事，建议连同“核对清单”一起发，让执行环节有统一的检查依据。
口径与责任说明
本文不替代注册会计师、税务师或律师的专业意见。事项若涉及重大金额、跨境安排或已发生争议，建议另行取得正式专业意见。
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