先看结论
内控测试关注控制是否设计合理并得到执行，穿行测试是最常见的程序。
落地动作，按顺序做
- 关键控制点清单
- 流程说明与岗位职责
- 抽查业务的完整记录
- 例外事项的说明
口径解释
穿行测试要交的记录
资金支付、采购与付款、销售与收款、存货管理四条主线的流程说明与关键控制点清单；抽查业务的申请单、审批记录、验收单与付款凭证；例外事项的处理记录与审批。
配合要点
审计人员通常会沿着流程走一遍并抽取样本。提前把样本找齐、按顺序排列，能显著加快进度。发现的例外事项要能解释原因与处理方式。
阅读与落地建议
建议先看“核心要点”，再按小节顺序读；落地时把结论直接抄进本单位的制度或模板里复核一遍。
口径与责任说明
本文为财务实务经验整理，供学习与内部培训参考，不构成针对具体事项的正式意见；涉及金额、税率与时限的，请以主管机关最新口径和企业实际情况为准。
READ NEXT