税务科目与申报表的核对是审计的标准程序，差异说明要能自洽。
逐条说清
- 申报与账面怎么对
- 把增值税、企业所得税、附加税费等申报表数据与账面应交税费科目逐项核对，编制差异表。差异通常来自计提与缴纳的时点差、跨期调整与优惠影响，逐类说明金额与依据。
- 递延所得税
- 提供递延所得税计算表，列明各项暂时性差异的会计基础、计税基础与适用税率，说明递延所得税资产可实现性的评估依据。
核对清单
- 各税种申报表与账面核对
- 应交税费明细账逐项核对
- 差异编制说明表
- 优惠与递延资料
阅读与落地建议
建议先看“核心要点”，再按小节顺序读；落地时把结论直接抄进本单位的制度或模板里复核一遍。
口径与责任说明
文中流程与清单是按常规业务形态整理的参考做法，行业特殊监管要求可能另有规定，请以本单位主管部门要求为准。
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