先看结论
坏账准备是审计关注的重点，计提依据与测算过程要能逐项对应。
落地动作，按顺序做
- 账龄表与总账核对一致
- 会计政策与计提比例说明
- 单项评估客户的判断依据
- 期后回款作为验证
口径解释
材料准备
提供账龄表、计提政策、按组合与单项计提的计算过程；对单项认定的大额客户，提供其经营状况、沟通记录与法律意见等材料；提供期后回款记录作为计提充分性的佐证。
计提上容易被质疑的地方
账龄表与明细账金额不一致、账龄分段口径与政策不符、以及期后已回款的款项仍按大额计提，是最容易被质疑的三处。提交前先自查一遍。
阅读与落地建议
建议边读边把本单位近三个月的实际单据、台账翻出来对照，比纯读一遍有效得多。
口径与责任说明
本文为财务实务经验整理，供学习与内部培训参考，不构成针对具体事项的正式意见；涉及金额、税率与时限的，请以主管机关最新口径和企业实际情况为准。
READ NEXT