摘要:在当前条件下，随着国民经济的快速发展，中小型企业如雨后春笋般快速发展，同时在促进国民经济发展以及社会发展中均发挥着重要作用，对于促进经济发展、缓解就业压力方面均有着重要意义，而中小型企业在发展中必然的面对的就是资金的管理问题，只有做好了资金的管理，企业才会做强、做大。本文主要就加强中小企业资金管理的对策这一问题展开分析，具体的主要从中小企业资金管理的重要性、中小企业资金管理中存在的问题以及加强中小企业资金管理的对策等三个方面进行了重点论述。
关键词:中小企业;资金管理;对策
社会主义市场经济体制的不断改革，相对于大型企业而言，小型企业由于改革成本低、操作便利等优点在社会经济发展过程中的作用是越来越明显，而且据有关资料消失中小企业工业总产值、销售收入、实现利税均在逐年增加，这对于国家还是中小企业本身都是有力的，但是在中小企业进行经营活动过程中需要一定的资金运作，资金管理一旦出现问题，中小型企业基本无力承担由此造成的经济危机，进而出现倒闭，所以加强中小型企业的资金管理对于保障企业的可持续发展具有重要意义，本文主要就加强中小企业资金管理的对策问题分析如下：
一、中小型企业资金管理的重要性
中小型企业在商品生产和销售过程中均需要一定的资金进行运转，只有加强中小型企业生产销售等不同环节的资金管理，才可以保证整个企业的资金管理水平，进而在企业的生产经营活动中创造出更大的经济利益，同时可提高企业的核心竞争力。通过资金管理可合理安排企业不同经营生产过程中的资金分配，保证每一个环节的资金供应，提高了企业的资金流通效率，保证了企业正常的运行。加强资金管理可在一定程度上避免资金周转困难，企业一旦出现资金周转困难，则后续的生产经营活动将会受到严重影响，但是如果加强了资金管理，就可以保证在不同的环节有相应的资金保障，同时还会预留出相应的备用金作为企业在紧急情况下的自我救援。这样可保证企业在生产活动中资金链的连续性，提高企业的市场竞争力。加强资金管理可避免在资金管理人员知法犯法，擅自挪用公款，造成资金短缺，影响企业的正常生产经营活动。
二、中小型企业资金管理过程中存在的问题分析
(一)缺乏资金管理意识，同时没有健全的管理体系
(二)资金管理过程中缺乏有效地监管体制
中小型企业在发展较好的情况会不断地去发展，此时企业会出现跨区域的生产经营，在这种情况下企业面临的资金管理难度增加，对于一些管理手段落后，缺乏有效监管体制的企业可能会对资金的管理出现较多的漏洞，企业会因此付出惨重的代价，使得生产效益低下，不能有效地完成资金的管理，在一些由小型企业转向中型企业中表现的比较明显，刚发展起来的中型企业本身资金强度有限，此时如果不能有效地对资金管理进行监督管理，很容易出现资金漏洞，此时面对企业的资金短缺，企业又需要想方设法去筹资，无形中增加了企业的成本投入，如果后期因为经营不善，不仅会制约企业的健康发展，甚至还会威胁到企业的生存。
(三)资金管理中重用家族内部人员
中小型企业在发展过程中，喜欢重用家族内部人员，特别是在资金管理方面，对于其他的一些员工缺乏信任，只有自己家族内部的人员有较高的可信度在这种思想影响下，许多中小型企业将资金管理这一块交给了家族内部的重要亲戚。这样一方面部分企业的家族内部人员缺乏资金管理方面的知识，导致资金管理混乱，另一方面鉴于资金管理人员是领导家族内部人员，相应的对其要求会在无形中降低。这样长此以往，企业的资金管理必定会出现许多问题，甚至出现了较多的负债，这样企业自身的生存就会受到威胁，想要谋求长远的发展基本是不可能了。
(四)资金管理过程中不具备风险评估能力
财务管理人员作为企业生产经营过程中的主要参与者，不仅要做好资金管理工作，同时还需要具备在资金管理过程中的风险评估能力，这样的财务管理人员才是一个合格的管理者，不过当前的财务管理人员由于专业知识以及职业素质等因素，对财务管理过程中可能出现的风险缺乏有效地评估，致使在资金管理中不能及时的做好风险预防，从而造成资金管理中因为风险评估不及时出现的经济损失。
三、加强中小企业资金管理的对策分析
(一)强化中小型企业的资金管理意识
(二)加强对财务管理部门的监督
财务管理部门在中小企业中承担着重要角色，在长期的管理中，企业需要定期的对现有的财务监督体制进行改进，特别是对于一些跨区域生产经营的企业，比如在企业生产过程中的原材料采供方面，企业领导通常看到的是采购证明，其中都是中的采购量，具体的材料采购量以及采购价格都缺少监督机制，这种情况很容易由于造成财务管理人员和材料供应商从中谋利，对企业造成较大的经济损失，所以需要加强对财务管理部门的有效监督，并重视其中的每一个环节。具体的就是企业对于需要长期使用的材料可以建立信誉度高，安全可靠的材料供应合作商，同时还要保证采购材料的价格和市场材料销售的价格之间的差异较小。当然在企业财务管理部门中涉及到的内容较多，以上只是其中的一个实例，对于不同的生产企业，其对财务管理部门监督的侧重点也存在着不同，但是通过有效地监督体制可以减少企业资金损失。
(三)优化资金管理模式，保证资金的集中管理
(四)选用专业的财务管理人员
(五)制定切合实际的资金应用计划
四、结束语
参考文献:
[1]王飞.中小企业资金管理存在的问题及对策[J].经营管理者,2014(04)
[2]杨萍.加强中小企业财务管理的对策探讨[J].甘肃科技,2012(23)
关键词：企业资金管理;商贸
摘要：
蚌埠作为皖北地区的商贸中心，小微商业企业的数量较多，它们对蚌埠市的经济发展作出了重要贡献。商业企业的经营周期短，资金周转快，与其他行业相比，更容易出现财务危机。加强小微商业企业的资金管理尤为重要。目前，蚌埠市小微商业企业在资金管理方面存在财务核算不健全、应收账款过多、缺乏内部控制制度、存货管理不善等问题，必须有针对性的采取措施，加强资金管理，防范财务风险。
关键词：商业企业;资金管理;财务风险
0引言
1小微商业企业资金管理现状
笔者所在的安徽省蚌埠市作为皖北地区的商贸中心，小微商业企业的数量较多。通过调研发现，小微商业企业的资金管理存在如下主要问题：
1.1财务核算不健全
我们在调研中发现，大部分小微商业企业组织结构不完整，管理能力薄弱，财务制度不健全。部分企业财务管理相对混乱，没有形成日、周、月、季、年等形式的数据统计，财务工作比较随意，导致会计信息失真。有些企业为节省运行成本，甚至没有财务、会计岗位;一人多岗，职责不明。有的企业的确有一套财务管理制度，但是由于家族中的亲疏关系而导致制度体系被束之高阁，难以执行到位。
1.2存在大量应收账款
赊销可以扩大销售，也会产生应收账款，加大资金回收风险。小微商业企业在发展中，为促进销售，扩大市场份额，必然要大量用到赊销的方式。在调研中我们发现，批发业广泛采用了应收账款的结算方式。但由于对应收账款的管理不合理，财务控制不力，并且没有一套严谨的信用标准，造成大量应收账款无法及时收回甚至变成坏账。虽然企业的营业收入很可观，但现金并未增加，反而还要用有限的流动资金垫付利息和税金等支出，导致现金流出，容易产生财务危机。
1.3内部控制制度缺失
在调查中我们发现，大多数小微商业企业几乎没有内部控制制度，财务监控不严。还有少数企业虽然已建立起一套比较完善的内控体系，但是如空中楼阁，大部分制度、章程仅限于下达文件进行学习，但涉及到实际工作却始终难以有效执行。这些企业的风险防范还只是停留在书面上，无法显化成员工的日常行为规范，员工普遍缺乏风险防范意识，导致风险防范管理不到位，资金管理的风险仍然较大。
1.4存货缺乏有效管理
2小微商业企业加强资金管理的必要性
随着我国经济的迅速发展，企业面临着更多的机遇和挑战，而货币资金是商业企业资产的重要组成部分，是进行经营活动不可缺少的条件。上文已提到，商业企业以商品的运、销、存为主，企业通过商品的流通来赚取中间利润。与其他行业相比，商业企业的商业企业的经营周期短，资金周转更快。而且商业企业对经销的商品基本上不进行加工，企业的资金大部分垫支于经销的商品，一旦资金链断裂，企业会迅速陷入困境。我国的小微企业普遍存在抗风险能力差、生命周期短的现象，因此，无论是与其他行业相比，还是和大中型商业企业相比，小微商业企业面临的财务风险都很高。如何充分发挥资金的利用价值，并促进资金回笼，是当前小微商业企业面临的生存课题。
3小微商业企业加强资金管理的措施
3.1规范会计核算
3.2加强对应收账款的管理
对小微企业而言，加强对应收账款的管理主要包括客户管理、货款回收、坏账处理等方面。企业应该建立客户档案，明确记录客户的自信情况，以便针对不同的客户采取不同的工作方式。比如，对信誉良好的客户，可采取延期付款、分期付款等方法，并掌握一定的欠款额度，常欠常还;对信誉不佳的客户，要坚持用现金或银行汇票结算;货款回收管理方面，要建立稳定的信用政策。商品赊销后，负债应收账款管理的人员必须定期分析账龄情况，对到期账款及时催收，以免其发展成呆账、烂账。同时，应该及时分析逾期账款的成因，并分别制定相应对策。对欠款逾期短的账款要积极催收，对长期不还的账款，可以诉诸法律或进行债务重组，尽可能的减少损失。
3.3建立健全内部控制制度
3.4全面掌握存货资产流转，提高资金使用效率
首先，要加强存货采购管理，合理运作采购资金，控制采购成本。要规范采购行为，增加采购的透明度。研究合理的最佳进货批量，降低存货资产库存量，加速资金周转。其次，可以采用ABC管理法，通过分类后，抓住重点存货，控制一般存货，制定比较合理的存货采购计划，有效地控制库存，减少储备资金占用，从而加速资金周转。对长期积压的存货分析原因，并制订出可行性方案，及时进行整改，提高商品管理能力。再次，还要加强存货的销售管理。要根据实际情况制定合理的、长久的销售计划，提高产品的市场竞争力。只有存货销售出去了，才能从根本上加强资金的回收。
3.5提高资金使用效率
参考文献：
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[5]杜君.论小微企业全面财务管理体系的内涵和完善[J].价值工程，2013(12)：170-171.
【摘要】为了保障企业正常的运转适量的营运资金是必不可少的，企业只有合理管理好营运资金，才可以实现企业最终目标。因此，解决企业资金营运管理过程中的问题，对于实现企业财务管理具有重要意义。
【关键词】企业资金营运措施
一、营运资金的概述
1、营运资金的概念
营运资金有广义和狭义的两种传统理解方式，广义营运资金是一个具体概念，它包含了企业所有流动资产，即由企业一定时期持有的现金、有价证券、应收账款、存货等占用的资金等构成的。狭义的营运资金是一个抽象概念，也是指净营运资金，是指某时点内企业的流动资产与流动负债的之间的差额。
2、营运资金的管理原则
3、营运资金管理的目标
营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分，营运资金管理的基本和最终目标应该遵循企业整体财务管理的目标。总而言之，企业营运资金管理主要是为了通过采取有效的管理活动，以保障企业营运资金能够安全的、充分的流动，并且，尽量提升营运资金的周转能力以及利用水平，同时努力提升企业的整体盈利水平。
4、营运资金管理的意义
二、企业营运资金管理存在的问题
营运资金是企业资金结构中最有活力的部分，营运资金的利用效率决定着企业的生存与发展。它可以用来衡量企业短期的偿债能力，营运资金的金额越大，说明该企业对于付款准备越充分，短期偿债能力强。若企业营运资金出现负数，即流动资产小于流动负债时，说明该企业的营运状况不佳。企业的营运资金是否充足，可以判定企业是否具备良好的偿债能力，这也是企业决策的一个关键因素，关系着企业的生存与发展。
1、企业缺乏流动资金
目前，我国大部分企业都存在着流动资金短缺的状况，导致企业未来会面临营运资金风险。资金作为社会资源的一种体现，流动性强，流动资金的短缺是难以避免的。但是，这种流动资金的短缺的状况已经大大超出了理性的极限，其中的一些不合理因素也严重干扰了各个企业个体与总体社会的资金的利用。
2、营运资金运营效率低
很多企业出现了营运资金运行效率低下、商业信用效率低下的现象。具体表现在：首先，一些企业缺乏对应收账款的严格管理，大量的应收账款没有及时被收回，甚至出现了一些呆死账。这是因为企业在经营过程中，单纯重视扩大经营规模与市场占有率，奋力提升销售数量，却没有注意对账款收入的管理。其次，企业没有做好生产产品的市场调研工作，在没有明确市场需求与供应状况的前提下，盲目生产，导致了产品滞销，产品转化现金的能力低下，长期占据着营运资金，造成了营运资金运行效率低下。再次，商业信用使用效率低下。企业的发展需要应付账款的支持，因为它是一种无息贷款，然而这项资金只有拥有资格的企业才能启动利用，多数的中小型企业无法享受到这项资金支持，也对其营运资金造成了影响。
3、营运资金波动大
当前，很多企业只重视销售，忽视对日常现金流动量的管理，营运资金的波动比较大。在经济发展繁荣的时候，无法合理估计企业未来的财务风险及经营风险时，仍然盲目将企业的生产规模扩大化。企业外部环境一旦出现变化，产品的成本上升，经营资金流入量便会快速下降，或者新的项目见效慢，原先的业务上的资金发生紧急情况，再或者债务到期，财务风险增加等情况发生时，危机与问题便会便会显现出来。因此，当务之急必须要把握好现金流量管理。
4、营运资金结构不合理
5、负债结构不合理
由于企业的流动负债的比重比较高，这种属于高风险型的负债结构，必然会使企业偿还本金付利息的压力不断变大。在我国特定的历史环境的影响下，逐步形成了国有企业的高负债率的现象。在计划经济体制下，对于企业建设所需的资金国家直接通过财政拨款，后来变成只要是有国家预算计划的基本建设投资由原来的财政拨款全部改为向银行进行贷款，实施“拨改贷”的方式。因此导致原有企业新建项目、新建的国有企业、更新改造全都变成了负债经营，最终出现了企业负债率过高的状况。除此之外，企业进行重复建设、产品没有市场、生产能力过剩、企业经营管理不当以及汇率变化等，同样也会为企业带来高负债率的影响，我们必须予以重视。三、企业营运资金管理的措施
1、完善金融市场，开发企业融资途径
在国际的金融环境影响之下，为了解决中小企业资金严重短缺的状况。国家开始大力支持中小企业进行贷款。而对于企业而言，应通过多种渠道筹集营运资金。企业筹集营运资金的不单可以通过长期筹资，还可以采用短期融资、短期银行借款、银行承兑、集团拆借、票据贴现、商业信用等多种形式。不管采取哪种筹资方式都各有其优缺点，因此，财务人员在选取之前一定要认真分析、比较之后再选择筹资方式，在流动负债尽可能多地使用的基础上，还要考虑企业的还债能力，要保障企业良好的信誉，为企业带来更多的收益。
2、完善存货的控制与管理
3、确定合理的现金持有量
要合理地确定现金持有量，制定年度以及月现金收支计划。年度现金收支计划是根据订立的各个销售合同付款条件确定现金流入量;根据各类货物的采购计划、劳务支出，以及预计的支付期间来确定现金支出量，估计出现金短缺还是盈余，若存在资金短缺，应通过银行贷款、承兑或者集团拆借方式加以补充。若资金盈余，应编制盈余资金的支出计划，主要由集团用于股票、债券的投资、其他集团进行资金拆借以及用于扩大再生产。月现金收支计划是根据每月具体资金需求及供给状况编制的。这样可以合理确定现金基本储备、安全储备和增长储备，提高资金利用率。
4、健全对应收账款的重视与管理。
5、优化企业资金结构
6、加强诚信观念，保持负债的可持续性
企业的管理者应加强诚信观念，摒弃不讲信用、眼光短浅的行为，将诚信作为企业进行生产经营活动的前提，按时还清各类欠款，为企业树立良好的信用形象，促进企业与企业间以及与银行之间的良好信用关系，保持企业负债的可持续性，最终避免小企业营运资金不足的问题。
7、改善企业外在环境
要想解决好企业资金营运中存在的问题，不光企业自身需要努力，同样也离不开外在条件的支持。因此，企业还需要改善外部环境因素，才可以使资金营运得到更好的管理，在此过程中政府的宏观调控十分重要。
首先，政府应当在清楚了解政企之间的关系、推进企业制度不断改革的前提下，努力完善财政体制的改革，从而为企业创造宽松的环境形成资本积累。并且努力进行现代企业制度，充分利用当前现代企业的治理结构，清楚彼此之间的权利与责任，让企业可以彻底的自主管理财务。企业必须要真正通过关心资产增值的上有效分配投资的内在动力和获得增强积累。这样，才可以自觉地重视资金积累，真正成为独立经济实体。其次，企业的利润分配应规范。目前不少企业，尤其是部分承包经营企业，仅考虑实惠忽略了企业的生产发展后期的潜力，利用各种名目肆意进行福利建设或发奖金，导致生产资金减少。为了改善流动资金紧张的现状，企业在利润分配过程中应以积累为原则，先要满足生产经营的需求，然后再在投资者之间分配税后利润。最后，在政府职能由直接参与向间接调控转移的进程中，构造一个科学的政府宏观调控机制。订立关于科学的产业政策以及国民经济发展的规划，指引经济结构以及生产力布局进行相应的调整，为企业营造一个良好的社会经济环境，促进企业更好的发展。
四、结论
当前，我国企业制度正在不断的进行改革中，市场经济仍在不断完善与发展，并逐步迈向国际化的道路，这正是我国企业进行资金营运管理所处于的外部环境，根据企业自身的经营状况可以看出，绝大多数企业的管理水平过低、经营管理不善、产品囤积、缺乏资金，企业资金管理的外部环境也不容乐观。而营运资金是企业经营与发展的流动资金，是实现企业长期发展与进步的重要经济保障，因此，企业在运营过程中要做好企业的营运资金的管理工作，采取科学的措施提高资金的营运效率，以最小的投入获取最大的产出，保障企业资金的合理运转，取得最大的经济利润以实现企业的长远发展。
【参考文献】
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