1、一、营运资金的概述（一）营运资金的定义（二）营运资金管理的原则（三）营运资金特点二、企业营运资金管理中存在的问题（一）融资困难（二）现金管理混乱（三）存货过多占用资金（四）应收账款管理不善（五）流动负债使用率较差三、企业营运管理中存在的问题的对策（一）改变企业经营观念，强化企业内部管理（二）控制固定资产投资规模，防止形成不良流动资产（三）注重调整资金结构（四）掌握企业现金管理规律（五）在企业运行过程中重视全面的营运资金管理企业营运资金管理中存在的问题及对策内容摘要：在当今的市场经济条件下，货币充当了一般等价物，所以我们可以看到一个企业从采购到最终的销售都能在财务中体现，最终可以判断一个企
2、业是否盈利和能否生存下去。而在企业的财务活动中，资金始终又是一种动性的资产，它就好比一个企业的血液。在我的观察亳州的很多企业中，资金管理也是他们对企业管理工作的最薄弱薄弱环节因此,我觉得既然学习了这门科学，就应该有责任去分析其中的问题及对策，不仅对自己将来在亳州这座城市立足还是对亳州的发展都显得十分重要。怎样才能最大限度的利用资金怎样高效率的管理最终提高企业的经济效益因此结合了所学的知识和最近的考察，简单的叙述了企业资金管理中存在的问题及原因。关键词：企业营运营运资金资金管理一、营运资金的概述。（一）营运资金的定义营运资金是企业流动资产和流动负债的总称。
6、的前提，节约使用资全在营运资金管理中，必须正确处理保证生产经营需要和节约使用资金二者之间的关系。要在保证生产经营需要的前提下，遵守勤俭节约的原则，挖掘资金潜力，精打细算地使用资金。3、加速营运资金周转，提高资全的利用效果营运资金周转是指企业的营运资金从现金投入生产经营开始，到最终转化为现金的过程。在其他因素不变的情况下，加速营运资金的周转，也就相应地提高了资金的利用效果。因此，企业要千方百计地加速存货、应收账款等流动资产的周转，以便用有限的资金，取得最优的经济效益。4、合理安排流动资产与流动负债的比例关系，保证企业有足够的短期偿债能力，流动资产、流动负债以及二者之间的关系能较好地反映
9、仍然坚持原有的方式，没有发展，以至于企业经营管理没有系统的概念。使得国内企业在营运资金管理方面的方法和手段与发达国家的企业相比还有很大的差距。这些差距主要表现在：（一）融资困难周转资金严重不足企业内外部融资环境不完善是引起融资难的一个主要原因目前，我国大多数企业都渡过了创业的初期阶段，并已进入了一个快速增长的阶段，企业能否持续发展壮大主要取决于融资结果。企业融资难的原因主要有以下几点：金融扶持政策体系不完善，担保机构不健全，融资信用不佳，直接融资状况不理想。（二）现金管理混乱流动性最强、获利能力最低是现金资产的特点。有些企业认为现金越多越好，造成现金闲置，导致现金的管理成本和机会成本上升。其实
10、，现金过多或不足均不利于企业的发展。营运资金定义部分目前，许多企业的财务管理机构不健全，财务人员短缺，没有制定合理可行的最佳现金持有量，没有编制现金预算，并且没有采取有效措施对现金日常进行控制。还有部分企业投资盲目，投资方向难以把握，现金管理有很大的随意性，经常出现没有足够的现金支付货款和各种费用或现金过剩现象。这种对现金的粗放型管理模式是不能适应市场竞争趋势的。（三）存货过多占用资金一般情况下，企业存货资金平均占用为流动资产总额的40%50%（也可因行业的不同而有所不同）。大多数企业凭经验进行管理，缺少科学合理的存货管理方法，没有可行的存货计划和有效的定期监督检查。有的企业的仓库虽
11、已建账，但不及时不完整，直接影响采购计划的制定及销售，平时出库记录没有及时交财务入账，只有销售开票时财务才知道该存货已出库。另外，从财务账上体现不出产品的加工生产过程，通过会计账簿资料不能完整及时地反映存货的收入、发出和结存情况，导致当期企业资产不实，甚至存货积压、资金占用过多，造成资金停滞、周转迟缓。（四）应收账款管理不善许多企业为了尽快打开营销局面、抢占市场，事先未对付款人资信度作深入调查，未对应收账款风险进行正确评估就赊销了。绝大多数企业的赊销是靠老板的经验和感觉进行的，没有建立与之相适应的信用制度和严格的赊销政策。另外，在赊销发生后，企业没有进行事后跟踪，而且没有相应的收账政策，缺
12、乏有力的催收措施。对信用制度不够重视，应收账款周转缓慢，造成资金回收困难。（五）流动负债使用率较差其一，企业中广泛存在将短期借款用于投资回收期长的项目或者是短筹长贷的问题。银行短期借款的资金成本往往高于短期融资债券和商业信用，而占多数比例的企业的财务部门没有对短期借款的使用情况和数额进行核查和管理。资金取得困难加上资金缺乏妥当的管理，构成了短期借款的内忧外患。其二，应付账款周转期越短，说明企业的偿债能力越强，无限制延长则会降低企业信用等级。企业若能在一定期限内有效地使用商业信用这种无息借款，必然会减轻企业的利息负担，增加收益。企业由于自身原因，较难获得商业信用。还有一些具备利用商业信用条
14、业运营效率。通过制定预算，不仅有助于预测风险并及时采取防范措施风险，还可以协调企业各部门的工作，提高内部协作的效率（二）控制固定资产投资规模，防止形成不良流动资产固定资产投资的特点是，一次性全部投入，且占用资金较大，而资金的收回则是分次逐步实现的。固定资产收回是在企业再生产过程中，以折旧的形式使其价值脱离实物形态，转移到生产成本中，通过销售实现转化为货币资金的。这种资金的回收往往是缓慢的。由于投资的集中性和回收的分散性，要求我们对固定资产投资，必须结合其回收情况进行科学规划。（三）注重调整资金结构改善传统的资金结构，应着重注意以下几点：第一，企业在进行外延扩大再生产时，应在固定资产投
15、资的同时稳定落实一定量的流动资金，不可“盲目上马”。从企业资金运作角度考虑，应禁止将流动负债用于长期投资和构建固定资产。第二，科学安排自有资金与负债、长期负债与流动负债的结构，充分灵活地利用各种流动负债来满足流动资产的波动性需要。第三，避免为过分追求流动性而大量置存流动资产，尽可能降低流动资产的置存损失。（四）握企业现金管理规律在加强营运资金管理过程中，中小民营企业的现金流量与企业的生命周期有着密切的联系。在企业刚刚建立时，往往具有大量的资金满足企业的生存。随着企业规模的扩大，应收账款的增加，所需的流动资金的增加，企业将面对资金的压力初生期：企业需要购置大量原材料，设备等，营运资金
17、交易性需求、预防性需求和投机性需求。中小企业要明白企业自身的现金结构，合理测算现金需求，科学地编制现金收支计划，有效的控制现金收支情况。通过现金预算来预测各期间现金流量情况及资金需求，以便及时筹措调度资金，保证日常经纪业务活动的有序进行和保持短期偿债能力。而建立现金流量分析制度则可以综合反映各项财务收支的现金盈余水平，体现企业盈利的风险程度。借助信息化手段，实现会计核算与预算控制同步进行，维持企业最佳现金持有量，提高资金收益率企业的各种经济活动，最终都要通过资金的流动来实现。建立企业资金的有效监控机制，是保证企业生产经营活动顺利进行，避免发生资金紧张的关键。企业资金紧张首先表现为缺
18、乏流动资金，无现金支付。因此，企业的现金支付能力是监控企业资金紧张的最基本、最常用的指标。对企业资金供求平衡情况的一般分析，也通常利用该指标进行：现金支付能力=(货币资金短期可变现投资短期可收回票据)-(短期借款短期应付票据)。计算结果为正，说明企业短期无资金支付困难；反之，说明企业将面临资金紧张和支付困难。(2)加强存货管理，随着效率意识的增强和市场竞争的加剧，零库存观念及相应的适时制管理系统正在国外得到迅速推广，被认为是压缩存货资金和节约流动资金的理想之举，也引起我国企业的充分注意和努力借鉴。(3)合理运用商业信用，加速资金周转，负债资金不仅具有财务杠杆的好处，还拥有合理避税的作用，因此中小企业要合理安排资本结构，在不断增加内部资本累积的前提下，适度举债以满足企业生产经营活动需要。中小企业不但可以通过诚信经营、加强自身管理来提高企业的信用水平和信用等级，以此来创建企业的良好