(单选题)下列各项中，导致企业当期营业利润减少的是()。
A、租出非专利技术的摊销额
B、对外公益性捐赠的商品成本
C、支付的税收滞纳金
D、自然灾害导致生产线报废净损失
【答案】A
某人每年年末存入银行10万元，假定年利率为6%，期数为10年，已知，(F/P,6%,10)=0.5584，(F/P,6%,10)=1.7908，(F/A,6%,10)=13.181，(P/A,6%,10)=7.3601，则相当于现在一次性收入()万元。
A5.584
B17.908
C13.181
D73.601
【答案】C
(单选)某企业2018年发生短期借款利息120万元，享受购货现金折扣10万元，取得银行存款利息收入30万元。2018年该企业列入利润表“财务费用”项目的本期金额应是()万元。
A.100
B.90
C.150
D.80
【答案】D
企业所得税减半征收的是
A.花卉企业
B.谷物企业
C.中药材企业
D.蔬菜企业
A.贷记“预收账款”科目2000元
B.贷记“应付账款”科目2000元
C.货记“预付账款”科目2000元
D.货记“其他应付款”科目2000元
2018年12月31日，某公司下列会计科目余额为，“固定资产“科目借方余额1000万元。“累计折旧”科目贷方余额400万元，“固定资产减值准备”科目贷方余额80万元，“固定资产清理”科目借方科目余额20万元。2018年12月31日，该公司资产负债表中“固定资产”项目期末余额应列报的金额为()
A.620
B.540
C.600
D.520
【答案】B
(单选)下列各项中，企业确认当期销售部门使用车辆应交纳的车船税，应借记的会计科目是()。
A税金及附加
B其他业务成本
C管理费用
D销售费用
B其他应付款科目200元
C管理费用科目151元
D营业外支出科目151元
(单选)某事业单位年末按规定结转某项目财政拨款结余资金50000元，下列各项中，会计处理正确的是()。
A借:财政拨款结转50000贷:其他结余50000B
B借:财政拨款结转50000贷:非财政拨款结余50000
C借:财政拨款结转50000贷:专用结余50000
D借:财政拨款结转50000贷：财政拨款结余50000
下列各项中，事业单位预算会计按规定提取专用结余应借记的会计科目是()
A、非财政拨款结余
B、非财政拨款结余分配
C、非财政拨款结转
D、财政拨款结转
(单选)下列各项中，年终结转后“利润分配——未分配利润”科目借方余额反映的是()。
A本年发生的净亏损
B本年实现的净利润
C历年累计未弥补的亏损
D历年累计未分配的利润
某公司2018年计算的当年应交所得税为100万元，递延所得税负债年初为30万元，年末未35万元，递延所得税资产年初数为20万元，年末数为18万元，不考虑其他因素，该公司2018年应确认的所得税费用为()万元
A.103
B.97
C.107
D.127
下列各项中，企业应计入“应付职工薪酬”科目贷方的是()
A.发放职工工资
B.确认因解除与职工劳动关系应给予的补偿
C.支付职工的培训费
【答案】BD
四、不定项选择题
甲公司为增值税一般纳税人，存货按实际成本进行日常核算，2018年12月初“应收账款”科目借方余额800000元(各明细科目无贷余额)，“应收票据”科目借方余额300000元，“坏账准备--应收账款”科目贷方余额80000元
2018年12月甲公司发生如下经济业务：
(1)10日，采用委托收款方式向乙公司销售一批商品，发出的商品满足收入确认条件，开具的增值税专用发票上注明价款为500000元，增值税税额为80000元，用银行存款为乙公司垫付运费40000元，增值税税额为4000元，上述全部款项至月末尚未收到。
(2)18日，购入一批原材料，取得并经税务机关入账的增值税专用发票上注明的价款为260000元，增值税税额为41600元，材料验收入库。甲公司背书转让面值300000元，不带息的银行承兑汇票结算购料款，不足部分已银行存款补付。
(3)25日，因丙公司破产，应收丙公司账款400000元不能收回，经批准确认为坏账并予以核销。
(4)31日，经评估计算，甲公司“坏账准备-应收账款”科目应保持在贷方余额为102400元
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题
1.根据资料(1)，下列各项中，甲公司销售商品确认的应收账款为()A.624000
B.620000
C.540000
D.580000
A.贷记“银行存款”科目1600元
B.贷记“应收票据”科目300000元
C.贷记“应收票据”科目301600元
D.借记“原材料”科目260000元
【答案】ABD
3.根据资料(3)，下列各项中，甲公司核销坏账的会计处理正确的是()
A.借：信用减值损失--计提的坏账准备400000
贷：应收账款--丙公司400000
B.借：坏账准备--应收账款400000
贷：信用减值损失--计提的坏账准备400000
C.借：信用减值损失--计提的坏账准备400000
贷：坏账准备--应收账款400000
D.借：坏账准备--应收账款400000
4.根据期初资料，资料(1)至(4)，关于甲公司12月末核销坏账的会计处理正确的是()
A.计提坏账准备前，坏账准备--应收账款科目为贷方余额80000元
B.本年末应计提坏账准备的金额为422400元
C.计提坏账准备前，坏账准备--应收账款科目为借方余额320000元
D.本年末应计提坏账准备的金额为102400元
【答案】BC
(1)本月投产甲产品600件、乙产品500件，共同耗用M材料9000千克，每千克50元。M材料在生产开始时一次性投入，材料费用按材料定额消耗量比例分配，甲、乙产品材料消耗定额分别为10千克、6千克。
(2)本月生产工人薪酬为180000元、厂部管理人员薪酬为30000元、车间管理人员薪酬为60000元，企业按生产工时比例在甲、乙产品之间分配职工薪酬和制造费用，甲产品耗用生产工时9000小时、乙产品耗用生产工时6000小时。
(3)本月甲产品完工400件，月末在产品200件，在产品完工程度为50%。甲产品生产成本按约当产量比例法在完工产品和在产品之间分配。
(4)本月乙产品500件全部完工，验收时发现5件产品需要修复后才能入库，额外产生修复费用1400元，其中，直接材料400元，直
接人工800元，制造费用200元。企业发生的返修费用通过“废品损失”科目核算。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.根据资料(1)，下列选项中，关于甲乙材料费用的说法正确的是()
A.甲产品应负担材料费用100000
B.乙产品材料定额消耗量为1000千克
C.乙产品应负担的材料费为150000
D.甲产品材料定额消耗量为6000千克
【答案】CD
2.根据资料(2)，甲乙产品应付单的职工薪酬和制造费用的计算正确的是()
A乙产品应负担的职工薪酬96000
B甲产品应负担的制造费用54000
C甲产品应负担的职工薪酬108000
D乙产品应负担的制造费用24000
3、根据资料(1)至(3)下列各项中，关于甲产品完工入库会计处理结果表述正确的是()
A“生产成本——甲产品”科目借方余额为315200元
B计入“库存商品——甲产品”科目借方128800元。
C计入“库存商品——甲产品”科目借方88800元
D“生产成本——甲产品”科目借方余额为88800元
【答案】
完工甲产品成本=31.52，未完工产品成本=12.88借：库存商品—甲31.52
贷：生产成本—甲31.52
生产成本借方余额=12.88
4.根据资料(4)，关于乙产品修复费用的会计处理正确的是
A借生产成本——乙产品1400
贷：废品损失1400
B借管理费用1400
C借：废品损失1400
贷：生产成本—乙产品1400
D借：废品损失1400
贷：原材料400
应付职工薪酬800
制造费用200
(不定项)某企业为一般纳税人，企业某月有关经营情况如下：
(1)销售M型彩电，取得含增值税价款6960000元，另收取包装物租金58000元。
(2)采取以旧换新方式销售N型彩电500台，N型彩电同期含增值税销售单价4640元每台，旧彩电每台折价324.8元。
(3)购进生产用液晶面板，取得增值税专用发票注明税额480000元。
(4)购进劳保用品，取得增值税普通发票注明税额300元。
(5)购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票注明税额96000元。
(6)组织职工夏季旅游,支付住宿费。取得增值税专用发票注明税款1200元。
(7)将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台，委托某商场代销800台。作为投资提供给某培训机构400台;购进50台电脑奖励给业绩突出的职工。已知：增值税税率为16%，取得的扣税凭证已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题：
1、计算甲公司当月销售M型彩电增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。
A、(6960000+58000)÷(1+16%)x16%=968000元
B、6960000x16%=1113600元
C、6960000÷(1+16%)x16%=960000元
D、(6960000+58000)x16%=1122880元
2、计算甲公司当月采取以旧换新方式销售N型彩电增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。
A、500x(4640-324.8)X16%=345216元
B、500x(4640-324.8)÷(1+16%)X16%=297600元
C、500x4640÷(1+16%)X16%=320000元
D、500x[4640÷(1+16%)-324.8]X16%=294016元
3、甲公司下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是()。
A支付住宿费的进项税额1200元
B购进劳保用品的进项税额300元
C购进货车的进项税额96000元
D购进生产用液晶面板的进项税额480000元
2.甲公司为增值税一般纳税人，其主营业务为生产并销售M产品。M产品的售价中不包含增值税，确认销售收入的同时结转销售成本。该公司2018年适用的增值税税率为16%，第四季度发生经济业务如下：
(1)10月10日，向乙公司销售M产品200件并开具增值税专用发票，每件产品的售价为110元、实际成本为70元，M产品已发出并符合收入确认条件。此外，现金折扣条件为2/10，1/20，N/30，计算现金折扣不考虑增值税。10月24日，乙公司付清了扣除现金折扣后的剩余款项。
(2)10月16日，委托丙公司销售M产品400件，每件成本为70
元。合同约定丙公司应按每件110元的价格对外销售，甲公司按售价的10%支付手续费。10月31日，收到丙公司开具的代销清单和已经税务机关认证的增值税专用发票，丙公司实际对外销售M产品200件，应收代销手续费2200元、增值税132元，全部款项尚未结算。
(3)11月29日，向丁公司销售M产品1000件并开具增值税专用发票，每件产品的售价为110元、实际成本为70元，由于是成批销售，甲公司给予丁公司10%的商业折扣，M产品于当日发出，符合销售收入确认条件，全部转项至月末尚未收到。
A.10月24日，借记“财务费用”科目220元
B.10月24日，借记“银行存款”科目25520元
C.10月10日，贷记“库存商品”科目14000元
D.10月10日，贷记“主营业务收入”科目22000元
答案：ACD
10月10日
借：应收账款25520
贷：主营业务收入22000
应交税费——应交增值税(销项税额)3520借：主营业务成本14000
贷：库存商品——M产品14000
10月24日
借：银行存款25300
财务费用220
贷：应收账款25520
2.根据资料(2)，下列各项中，甲公司委托丙公司代销M产品会计处理正确的是().
A.10月16日，向丙公司发出M产品时：借：应收账款51040
贷：主营业务收入44000
应交税费——应交增值税(销项税额)7040
B.10月16日，向丙公司发出M产品时：
借：委托代销商品44000
贷：库存商品44000
C.10月31日，收到丙公司代销清单时：借：销售费用2200
应交税费——应交增值税(进项税额)132贷：应收账款2332
D.10月31日，收到丙公司代销清单时：借：应收账款25520
应交税费——应交增值税(销项税额)3520答案：CD
解析：10月16日，向丙公司发出M产品时：借：委托代销商品28000
贷：库存商品28000
10月31日，收到丙公司代销清单时：
应交税费——应交增值税(销项税额)3520借：销售费用2200
王某在甲公司工作2年8个月，甲公司提出并与王某协商解除了劳动合同。已知王某在合同解除前12个月的平均工资为13000元，当地上年度职工月平均工资为4000元，当地月最低工资标准为2000元，劳动合同解除时。甲公司依法应向王某支付的经济补偿数额为()。
A、36000元
B、6000元
C、12000元
D、39000元
【解析】2年8个月应支付3个月经济补偿金，超过上年度职工月工资3倍的，按3倍算。4000×3×3=36000
(单选)根据支付结算法律制度的规定，下列关于托收承付结算方式的表述中不正确的是()。
A单位和个人之间款项结算可以使用托收承付方式
B收付款双方使用托收承付结算方式必须合同约定
C代销商品的款项不得办理托收承付结算
D收款人办理托收必须具有商品确已发运的证件答案:A
5.2012年12月31日生产成本借方余额500万元,原材料借方余额300万元,材料成本差异贷方余额20万元,存货跌价准备贷方余额10万元,工程物资借方余额200万元。资产负债表中"存货"项目金额为()万元。
A.970
B.770
C.780
D.790
答案：B
解析：“存货”=500+300-20-10=770(万元),工程物资不是存货
B.330
C.320
D.390
答案：A解析：营业利润=1000-600-20-50-10+40-70+80=370(万元)。
4.下列各项中，应列入利润表“资产处置收益”项目的有(AD)
A.出售生产设备取得的收益
B.出售包装物取得的收入
C.出售原材料取得的收入
D.出售专利权取得的收益
5.下列各项中,年度终了需要转入"利润分配—未分配利润"科目的有()
A.本年利润
B.利润分配--应付现金股利
C.利润分配--盈余公积补亏
D.利润分配--提取法定盈余公积答案：A,B,C,D
甲公司为增值税一般纳税人，2018年9月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为116万元。已知增值税税率为16%，关税税率10%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是()。
A116X(1+10%)÷(1+6%)X16%=17.6万元
B116÷(1+16%)X16%=16万元
C116X(1+10%)X16%=20.416万元
D116X16%=18.56万元
答案：C
(单选)根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关可以责令纳税人提供纳税担保的是()。
A纳税人按照规定应设置账簿而未设置
B纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的
C纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服，需要申请行政复议的
D纳税人开具与实际经营业务情况不符的发票答案：B
【解析】①在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保。
②欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的。
③纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的。
2018年12月1日，某企业“交易性金融资产一A上市公司股票”借
A.贷记“营业外收入”科目50000元
B.贷记“资本公积”科目50000元
C.贷记“公允价值变动损益”科目50000元
D.贷记“投资收益”科目50000元
【解析】借：交易性金融资产—公允价值变动5贷：公允价值变动损益5
某企业为增值税小规模纳税人，2018年8月购入原材料取得的增值税专用发票注明价款为10000元，增值税税额为1600元。当月销售产品开具的增值税普通发票注明含税价款为123600元，适用的征收率为3%。不考虑其他因素，该企业2018年8月应交纳的增值税税额为()元。
A.3600B.3708C.2000D.2108
【解析】应交纳的增值税=123600/(1+3%)*3%=3600元。提示，小规模纳税人取得增值税专用发票不得抵扣进项税。
某上市公司经股东大会批准以现金回购并注销本公司股票1000万股，每股面值为1元，回购价为每股1.5元，该公司注销股份时“资本公积——股本溢价”科目余额为2000万元，“盈余公积”为500万元，该公司注销股份的会计科目处理正确的是()
A.借记“资本公积——股本溢价”科目500万元
B.借记“股本”科目1500万元
C.借记“盈余公积”科目500万元
D.借记“库存股”科目1000万元
【解析】借：股本1000资本公积—股本溢价500贷：库存股1500
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“交通运输服务”税目计缴增值税的有()
A.道路通行服务
B.程租业务
C.湿租业务
D.期租业务
【答案】BCD
【解析】选项A按现代服务—租赁服务征税
下列各项中，企业应当在所有者权益变动表中单独列示反映的信息有()
A.向所有者(或般东)分配利润
B.所有者投入资本
C.提取的盈余公积
D.综合收益总额
【答案】ABCD
下列各项中，制造业企业应通过“其他业务收入”科目核算的有
A.对外提供运输服务取得的劳务收入
B.对外出租闲置设备取得的租金收入
C.受托代销商品取得的手续费收入
D.出售自产产品取得的销售收入
【答案】ABC
下列各项中，关于政府综合财务报告的表述正确的有()。
B.年度预算执行情况是其反映的对象
C.编制基础为权责发生制
D.编制主体是各级政府财政部门、各部门、各单位
【解析】AB反映的是决算报告
下列各项中，应通过“利润分配”科目核算的有
A.用盈余公积弥补亏损
B.用可供分配利润分配现金股利
C.提取法定盈余公积
D.用盈余公积转增资本
持票人对支票出票人的权利时效，自()
A.出票日起6个月
B.票据到期日起3个月
C.被拒绝付款之日起6个月答案：A
下列各项中，会引起企业留存收益总额发生变动的是()
A.股本溢价
B.提取任意盈余公积
C.接受现金资产投资
D.盈余公积转增资本答案：D
一、不定项选择题
甲公司于2010年5月在W市注册成立，在当地银行开立基本存款账户，并长期保持良好支付记录，2018年12月10日，甲公司向李某签发一张金额为2万元的现金支票。在支票提示付款期限内，李某向
银行提示付款，银行工作人员发现甲公司存款账户余额为1万元，遂告知李某甲公司存款余额不足以支付票款。要求：根据上述资料不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1、下列事项中，甲公司向李某签发支票必须记载的是(BCD)。
A、付款地W市
B、甲公司预留P银行签章
C、付款银行名称P银行
D、出票日期
2、下列日期中，在该支票提示付款期限内的是(AD)。
A.2018年12月19日
B.2019年1月10日
C.2019年2月10日
D.2018年12月12日
3、下列事项中，李某向P银行提示付款时应当办理的是(ABCD)。
A.支票背面签章
B.在支票背面注明证件名称
C.向银行交验身份证件
D.在支票背面注明证件号码
4.关于甲公司存款余额不足以支付票款的下列表示中正确的是(AC)。
A李某有权要求甲公司支付赔偿金
B银行可向李某支付现金一万元
C李某应接受银行退票并要求银行出具拒绝付款证明
D李某有权要求P银行支付现金两万元
中国公民陈某为国内某大学教授。2019年1-4月有关收支情况如下:
(1)1月转让一套住房,取得含增值税销售收入945000元。该套住房原值840000元,系陈某2018年8月购入,本次转让过程中,发生合理费用5000元。
(2)2月获得当地教育部门颁发的区(县)级教育方面的奖金10000元
(3)3月转让从公开发行市场购入的上市公司股票6000股,取得股票转让所得120000元
(1)工资、薪金所得190000元,专项扣除40000元。
(2)劳务报所得8000元,稿酬所得5000元。
已知：财产转让所得个人所得税税率为20%，个人将购买不足2年的
住房对外销售的,按照5%的征收率全额纳增值税。综合所得,每一纳税年度减除费用60000元;劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额;稿酬所得的收入减按70%计算。
计算陈某1月转让住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是()。
A.[945000÷(1+5%)-840000-5000]×20%=11000元
B.(945000-840000×20%=21000元C.(945000-840000-5000)×20%=20000元D.[945000÷(1+5%)-840000]×20%=12000元
答案：A
2.计算陈某1月转让住房应纳增值税税额的下列式中,正确的是()。
A.945000×5%=47250元
B.[945000-840000÷(1+5%)]×5%=5000元C.945000÷(1+5%)×5%=45000元D.(945000-840000)×5%=5250元
3.陈某的下列所得中,不纳个人所得税的是()
A.区(县)级教育方面的奖金10000元
B.获赠价值390元的手机
C.股票转让所得120000元
D.获得的保险款30000元答案：BCD
4.计算阵某2019年综含所得应缴纳个人所得税的下列算式中,正确的是()
A.[(190000+8000×(1-20%)+5000×(1-20%)×70%-60000-4000]×10%-2520=7400元
B.(190000-60000-40000)×10%-2520+8000×(1-20%)×3%+5000×70%×3%=6756元
C.(190000-60000-40000)×10%-2520+8000×(1-20%)×3%+5000×(1-20%)×70%×3%=6756元
D.(190000+8000+5000×70%-60000-40000)×10%-2520=7630元
甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017年有关经营情况如下：
(1)销售电冰箱收入8000万元;出租闲置设备收入500万元;国债利息收入50万元，理财产品收益30万元。
(4)全年利润总额900万元。
根据上述资料，不考虑其他因素，分析下列小题。
1.甲公司下列收入中，应计入2017年度企业所得税收入总额的是()。
A.出租闲置设备收入500万元
B.国债利息收入50万元
C.销售电冰箱收入8000万元
D.理财产品收益30万元
A.1275万元
B.1500万元
C.1287万元
D.1200万元
【解析】(8000+500)×15%=1275
3.甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，不能扣除的是()。
A.向银行借入流动资金支付利息支出55万元
B.向客户支付违约金3万元
C.计提坏账准备8万元
4.计算甲公司2017年度企业所得税应纳税额的下列等式中，正确的是()
A.900+(1500-1287)+80+3+8=1204万元B.900-50+(1500-1275)+80+8=1163万元C.900-500+55+8=463万元
D.900-30+(1500-1200)=1170万元
2017年7月31日,甲公司录用周某担任出纳，双方口头约定了2年期劳动合同,约定周某试用期2个月,月工资3500元,公司在试用期间可随时解除合同，试用期满考核合格,月工资提高至4000元,如考核不合格,再延长试用期1个月。2017年9月15日,双方签订了书面劳动合同。2017年9月30日,因未通过公司考核,周某试用期延长1个月。
因甲公司连续2个月无故拖欠劳动报酬,2018年6月1日,周某单方面解除了劳动合同并向当地劳动争议仲机构申请仲裁,该机构作出终局裁决。
已知,甲公司实行标准工时制,当地月最低工资标准为2000元要求：根现上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题：
1.甲公司与周某对试用期的下列的约定中,符合法律规定的是(BCD)
A.试用期满周某考核不合格,再延长1个月试用期
B.试用期2个月
c.试用期内甲公司可随时解除劳动合同
D.试用期月工资3500元
2.因甲公司无故拖久劳动报酬,周某单方面解除劳动合同采取的方式是(B)
A.应提前30日书面通知甲公司而解除
B.可随时通知甲公司而解除
C.不需通知甲公司即可解除
D.应提前3日通知甲公司而解出
3.周某申请劳动仲裁要求甲公司支付的下列各项中,符合法律现定的是(ABD)
A.拖欠的劳动报酬
B.解除劳动合同的经济补偿金
C.试用期后违约金
D.未及时签订书面劳动合同的2倍工资
4.对劳动争议终局裁决的下列表述中,正确的是(AC)
A.对该终局裁决不服,周某有权提起诉讼
B.对该终局裁决不服,甲公司和周某均不得提起诉讼
C.对该终局裁决自作出之日起生效
D.对该终局裁决不服,甲公司有权提起诉讼
某企业为增值税一般纳税人，主要业务是生产销售家电，2018年12月该企业专设销售机构发生于职工薪酬有关的业务如下：
(1)3日，已银行存款支付当月职工宿舍房租16500元，该宿舍专供销售人员免费居住。
(2)10日，以银行存款发放上月销售机构人员职工薪酬465000元，应付上月销售人员职工薪酬为48000元，按税法规定应代扣代缴的职工个人所得税共计12000元，发放收回代垫职工家属医药费3000元
(3)17日至21日，销售机构职工张某休假探亲假5天，按照规定，确认为非累积带薪缺勤。
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题
1根据资料(1)，该企业确认并支付职工宿舍租金的会计分类处理正确的是()
A.借记“销售费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目
B.借记“主营业务成本”科目，贷记“应付职工薪酬”科目
C.借记“应付职工薪酬”科目，贷记“银行存款”科目
D.借记“销售费用”科目，贷记“银行存款”科目
【答案】AC
2根据资料(2)，该企业发放11月销售机构人员职工薪酬的会计处理正确的是()
A.代扣款项
借：应付职工薪酬3000
贷：其他应收款—代垫医药费3000
B.发放职工薪酬
借：应付职工薪酬465000
贷：银行存款465000
C.代扣个人所得税
借：应付职工薪酬12000
贷：应交税费—应交个人所得税12000
D.发放职工薪酬
借：销售费用465000
【解析】分录为
借：应付职工薪酬480000
其他应收款3000
应交税费—个税12000
3根据资料(3)，该企业非累积带薪缺勤的会计处理正确的是()
A.本期尚未用完的带薪缺勤权利不能结转下期
B.视同职工出勤不额外作账务处理
C.确认非累积带薪缺勤时借记“管理费用”科目
D.本期尚未用完的带薪缺勤权利可以结转下期
【答案】AB
4根据资料(4)，该企业12月31日应计入“应付职工薪酬—设定提存计划”是()
A.25200
B.165200
C.112000
D.53200
(2)6月1日，该项研发活动进入开发阶段，该阶段发生研发人员薪酬500000元，支付其他研发费用100000元，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的增值税税额为1600元，全部符合资本化条件。
(3)9月5日，改项研发活动结束，经测试达到预定技术标准，形成一项非专利技术并投入使用，该项非专利技术预计使用年限为5年，采用直线法摊销。
(4)12月1日，将上述非专利技术的使用权转让给乙公司，双方约定的转让期限为4年，月末，甲公司收取当月使用费收入20000元，
增值税税额为1200元，款项存入银行。回答下列小题：
1根据资料(1)，关于甲公司研发费用的会计科目处理正确的是()
A.支付时计入“研发支出—费用化支出”科目
B.支付时计入“管理费用”科目
C.期末将“研发支出—费用化支出”科目的余额转入“管理费用”科目
D.支付时计入“研发支出—资本化支出”科目
2根据资料(1)-(3)，甲公司自行研发非专利技术的入账金额是()
A.674000
B.650000
C.616000
D.60000
4根据资料(1)-(4)，甲公司12月份研发支出正确的是()
A.收取租金时
借：银行存款21200
贷：营业外收入20000
应交税费—应交增值税1200
B.计提摊销时
借：管理费用10000
贷：累计摊销10000
C.收取租金时
贷：其他业务收入20000
D.计提摊销时
借：其他业务成本10000
5根据资料(1)-(4)，上述业务对甲公司2018年影响金额正确()