2011.10财务部（李）编制按F5播放↑↓翻页Esc退出
银行承兑汇票是商业信用与银行信用相结合的信用票据。在商品交易活动中，售货人为了向购货人索取货款而签发的汇票，经付款人在票面上承诺到期付款的“承兑”字样并签章后，就成为承兑汇票。经购货人承兑的汇票称商业承兑汇票，经银行承兑的汇票即为银行承兑汇票。
由于银行承兑汇票由银行承诺承担最后付款责任，实际上是银行将其信用出借给企业，因此，企业必须交纳一定的手续费。这里，银行是第一责任人，而出票人则只负第二手责任。以银行承兑票据作为交易对象的市场即为银行承兑票据市场。承兑人（银行）对承兑申请人承兑，即是给了申请人一个远期信贷承诺，并向任一正当持票人保证，如果在汇票到期时申请人的存款账户余额达不到汇票的金额，承兑人（银行）负有无条件支付的责任。
根据《票据法》和《支付结算办法》的规定，签发银行承兑汇票必须记载下列事项：1）表明"银行承兑汇票"的字样。2）无条件支付的委托。3）确定的金额。4）付款人名称。5）收款人名称。6）出票日期7）出票人签章。
1、一般来说，银行承兑汇票的票面失误应由出票行出具证明，承诺不会因此失误到期拒绝承付并盖有银行公章。
2、背书的错误。背书是指在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为。具体的业务经办中，时常出现背书人签章和记载错误的现象，造成背书不连续，影响票据的流通或持票人正常收款。
3、背书的错误主要体现在以下几个方面：单位签章错误，银行签章错误，被背书人记载错误，背书日期错误，粘单使用错误等。错误发生后，应由相应单位对出票行出具说明，说明上要将票面各要素写清楚，指出问题所在，并明确责任，加盖单位公章、财务专用章、法人章。3.4流转过程中的失误及证明方式☆银行承兑汇票一旦出现失误之3.4.1流转过程中的失误及证明方式3.4.1流转过程中的失误及证明方式3.4.2流转过程中的失误及证明方式3.4.2流转过程中的失误及证明方式3.4.3流转过程中的失误及证明方式3.4.3流转过程中的失误及证明方式3.4.4流转过程中的失误及证明方式3.4.4流转过程中的失误及证明方式3.4.5流转过程中的失误及证明方式3.4.5流转过程中的失误及证明方式3.4.6流转过程中的失误及证明方式3.4.6流转过程中的失误及证明方式3.4.7流转过程中的失误及证明方式3.4.7流转过程中的失误及证明方式3.4.8流转过程中的失误及证明方式3.4.8流转过程中的失误及证明方式3.4.9流转过程中的失误及证明方式3.4.9流转过程中的失误及证明方式4.0什么是贴现？
贴现的概念：
贴现是指商业承兑汇票或银行承兑汇票的持票人在汇票到期日前为了取得资金，贴付一定利息将票据权利转让给银行的票据行为，是银行向持票人融通资金的一种方式。贴现是银行的一项资产业务，汇票的支付人对银行负债，银行实际上是与付款人之间有一种间接贷款关系。
4.0什么是贴现？贴现的概念：4.1贴现与贴息的计算贴现的期限从其贴现之日起至汇票到期日止（异地的另加3天），期限最长不超过6个月。实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前一日的利息计算。贴现的利率是市场价格，由双方协商确定，但最高不能超过现行的贷款利率。
贴现利息是汇票的收款人在票据到期前为获取票款向贴现银行支付的利息，计算公式如下：贴现利息=贴现金额×贴现率×贴现期限贴现金额=汇票金额-贴现利息4.1贴现与贴息的计算贴现的期限从其贴现之日起至汇票到期日止4.2贴现申请人必须具备的条件
1）在贴现行开立存款账户的经工商管理机关（或主管机关）核准登记的企（事）业法人或其他经济组织。2）与出票人或直接前手之间有真实、合法的商品交易关系。3）能够提供与其直接前手之间的增值税发票(按规定不能出具增值税发票的除外)和商品发运单据复印件。4）应持有人民银行颁发的贷款卡。5）申请贴现的汇票合法有效，未注明“不得转让”字样。6）企业经营、财务状况正常，无不良贷款和欠息。
4.2贴现申请人必须具备的条件
1）在贴现行开立存款账户的4.3贴现业务案例讲解：
江兴公司收到天津运奇公司于2007年3月10日开出并由中国银行河西分行承兑的银行承兑汇票一张，票面金额为100,000元，期限为6个月。现江兴公司公司因资金需要，于该年6月10日到其开户行工行亚运村支行申请贴现，月贴现率为6‰。4.3贴现业务案例讲解：江兴公司收到天津运奇4.3.1贴现业务操作流程
银行承兑汇票查询书4.3.2银行对客户提交的资料进行审查
1）审查申请人营业4.3.3银行进行贴现审批
；2.转贴现：商业银行→商业银行；3.再贴现：商业银行→央行。对应关系：企业法人或经济组织商业银行商业银行贴现转贴现再贴现中国人民银行贴现、转贴现、再贴现流程示意图1.贴现：企业法人→企业法人,5.0银行承兑汇票风险防范一、票据真假鉴别二、票面审查三、银行承兑汇票信用风险四、银行承兑汇票贸易背景风险五、银行承兑汇票保管、交接风险六、银行承兑汇票假票特征案例5.0银行承兑汇票风险防范一、票据真假鉴别银行承兑汇票票样银行承兑汇票票样一、银行承兑汇票真假鉴别A：纸张防伪B:油墨防伪C:印刷防伪D:其它防伪
一、银行承兑汇票真假鉴别A：纸张防伪一、银行承兑汇票真假鉴别A：纸张防伪1、采用证券纸印刷，与纸币性质相同，规格：100mmx175mm（公差范围：±1mm）：（1）以荧光灯照射，不反射荧光；（2）手感挺阔，摇动声音清脆(假票薄,手感绵软或者厚且生硬并且有荧光反应)；（3）防涂改，遇酸、碱、氧化剂起化学反应。一、银行承兑汇票真假鉴别A：纸张防伪一、银行承兑汇票真假鉴别
2、防伪水印：“HP”和梅花图案黑白水印，在汇票满版随机分布，逆光清晰可见：规律性左右间隔、上下颠倒。一、银行承兑汇票真假鉴别
2、防伪水印：银行承兑汇票水印图样银行承兑汇票水印图样一、银行承兑汇票真假鉴别
3、纸张分为有色纤维和无色荧光纤维
①有色纤维：非印刷，在纸中，可以挑出（假票多为印刷）；
②无色荧光纤维：（日光下不可见）在荧光灯照射下，呈现彩色荧光反应，多少不一，分布自然。
一、银行承兑汇票真假鉴别
3、纸张分为有色纤维和无色荧光纤维（三）背书连续性审核
银行承兑汇票背面（三）背书连续性审核
一、银行承兑汇票真假鉴别印刷防伪一、银行承兑汇票真假鉴别其它防伪1、号码编排防伪：组合号码：G
AO1(1)左上角字母代表银行:
“A”:中国人民银行,“B”:中国工商银行,“C”:中国农业银行,“D”:中国银行,“E”:中国建设银行,“F”:中国农业发展银行,“G”:其他商业银行,(2)右上角代表印刷厂:由人民银行统一组织印制A上海证券印制有限公司，B西安西钞证券印制有限责任公司，C保定五四三印刷厂，D天津市人民印刷厂。（3）横线下数字代表票种：左下：某年版本O：2000年版右下：1-汇票，2－支票，3－本票。一、银行承兑汇票真假鉴别其它防伪一、银行承兑汇票真假鉴别其它防伪一、银行承兑汇票真假鉴别其它防伪
暗记分布在汇票的左上角和右下角的团花之中分别有虚线、切线、抛物线、空心线、过头线共五种暗记其它防伪
暗记分布在汇票的左上角和右下角的团二、票面审查A：票面记载要素审核B：签章是否符合规定审核C：背书连续性审核D：票据无效的六种情况
二、票面审查A：票面记载要素审核A：票面记载要素审核
A：票面记载要素审核1、票据正面未标明“不得转让”字样；《支付结算办法》第三十条规定：票据出票人在票据正面记载“不得转让”字样的，票据不得转让；其直接后手再背书转让的，出票人对其直接后手的被背书人不承担保证责任，对被背书人提示付款或委托收款的票据，银行不予受理。2、必须记载事项是否齐全；
A：票面记载要素审核1、票据正面未标明“不得转让”字样；A：票面记载要素审核A：票面记载要素审核2、必须记载事项是否齐全；必须记载的事项:《票据法》(1)表明票据的字样；(2)无条件支付的委托（任何票据不得附有条件，如附有条件不具票据上的效力）；(3)确定的金额；(4)付款人的名称；(5)收款人的名称；(6)出票日期；(7)出票人签章。
银行承兑汇票背面C：背书连续性审核
银行承兑汇票背面一张票据上可以有多少次背书，票据法无限制，理论上认为，在票据付款提示期限届满前，转让多少次都是有可能的。在转让过程中，每一次背书的实质原因为何，不影响背书的法律效力，而每一次背书的真假，原则上也不影响持票人的票据权利，除非持票人取得票据时在假背书问题上有恶意或者重大过失。票据法既不要求持票人审查背书的实质原因，也不要求持票人审查背书的真假（除了其直接前手的背书（注：如我国《票据法》第32条的规定。））。但票据法要求持票人必须审查背书在形式上是否连续。
一张票据上可以有多少次背书，票据法无限制，理论上C：背书连续性审核1、不含有质押背书和委托收款背书；2、背书必须连续；所谓背书连续是指，转让票据的背书人与受让票据的被背书人在票据上的签章具有不间断性，即在票据上作第一次背书的人应当是票据上记载的收款人，自第二次背书起，每一次背书的背书人必须是上一次背书的被背书人，最后的持票人必须是最后一次背书的被背书人。C：背书连续性审核1、不含有质押背书和委托收款背书；C：背书连续性审核背书不连续的六种表现形式：一是前次背书转让的被背书人与后一次背书转让的背书人完全不同，如：A转让给B，而在后手签章处却盖了C的印鉴；二是在被背书人一栏误填写了背书人名称，从形式上看，显示为背书人自己对自己背书转让；三是被背书人名称记载得过于简单，与其签章产生不符点；四是被背书人名称填写不规范、错误或涂改造成背书不连续；五是被背书人名称填写出格，条章盖出格外或盖反等，六是背书人栏、被背书人栏的记载事项更改未经原记载人签章。
D：票据无效的六种情况1．未记载必须记载事项之一的票据无效；三、银行承兑汇票信用风险我国具有签发银行承兑汇票资格的金融机构众多，主要有四大国有商业银行、全国性股份制银行、大大小小的地方城市商业银行、农村商业银行、农村信用合作社等160多家，由于不同的金融机构的实力、信誉及抗风险能力不一样，因而不同的金融机构签发的银行承兑汇票其“风险”含量也不一样。因此，各单位在接收银行承兑汇票时也要多加注意与选择，以预防到期不能承兑的风险。三、银行承兑汇票信用风险我国具有签发银行承兑汇票资格的金融机可以贴现的承兑银行范围可以贴现的承兑银行范围四、银行承兑汇票贸易背景险
A：克隆票、伪造票等风险票据一般都游离于真实贸易背景之外。众多真实贸易背景的前后手一般都会认真审查、辨别B：背书章的真伪单从票面上无从辨别。C：确保一点：是你的交易前手签章背书给你；必须确保是他们的真章。四、银行承兑汇票贸易背景险
A：克隆票、伪造票等风险票据一般五、银行承兑汇票保管、交接风险
A：银行承兑汇票是重要单证。理论上不管你是否加盖了背书章，只要行形式上是背书连续的，它就是支付手段，视同现金。B：为了主张权力，一般要求加盖单位背书章，或者在被背书人栏填写单位名称。然后复印留存它处。一旦丢弃，立即挂失止付。五、银行承兑汇票保管、交接风险
6．从票据背面看：绿色二维标识码颜色比票样深得多，水印平光看较明显，且折痕发白发亮，象有一层蜡质覆盖。7．在紫光灯下看：汇票名称右边的行徽明显，且整个票面上有多色荧光纤维条，但是用针无法将其挑出，确认该纤维条是印刷的。金额大写处的保险杠荧光特别亮，沾水后保险杠依然十分清晰，荧光也未增强。银行承兑汇票假票特征案例6．从票据背面看：绿色二维标识码颜银行承兑汇票假票特征案例案例二：*5年4月10日上午10时许，辽宁省沈阳票据中心成功堵截了一起企图利用“克隆”银行承兑汇票贴现进行诈骗的案件。该笔“克隆”汇票的承兑行为中国银行、金额500万元、汇票号码01401798，经票据中心工作人员初步审查，具有如下特征：
一、该银行承兑汇票纸张略薄而轻；二、此银承号码凹凸感不强，并且无渗透感；三、25行汇票斜线拼音中有一行不连续；四、中国银行汇票专用章与我们收集的中行印模不符；五、黑水印生硬无过渡感，无白水印；六、印刷厂字体不对，有涂刮；七、右下角花心处“h”不清晰。
银行承兑汇票假票特征案例案例二：*5年4月10日上午10时许银行承兑汇票假票特征案例案例二：*5年4月10日上午10时许，辽宁省沈阳票据中心成功堵截了一起企图利用“克隆”银行承兑汇票贴现进行诈骗的案件。该笔“克隆”汇票的承兑行为中国银行、金额500万元、汇票号码01401798，经票据中心工作人员初步审查，具有如下特征：
银行承兑汇票假票特征案例案例二：*5年4月10日上午10时许总结1：银行承兑汇票真伪识别方法(五法)近年来，银行承兑汇票贴现业务迅猛发展，但同时市场上假冒、变造、“克隆”承兑汇票也随之涌现，经办人员能否把住审查关，对防范票据风险至关重要。综上所述，总结出五种方法：一查，二听，三摸，四比，五照，实用有效。一查：即通过审查票面的“四性”——清晰性、完整性、准确性、合法性来辨别票据的真伪。
1．清晰性：主要指票据平整洁净，字迹印章清晰可辨，达到“两无”，即：—无污损，指票面无折痕、水迹、油渍或其他污物。—无涂改，指票面各记载要素、签章及背书无涂改痕迹。
2．完整性：主要指票据没有破损且各记载要素及签章齐全，达到“两无”，即：无残缺，指票据无缺角、撕痕或其他损坏。无漏项，指票面各记载要素及背书填写完整、各种签章齐全。总结1：银行承兑汇票真伪识别方法(五法)总结2：银行承兑汇票真伪识别方法(五法)3．准确性：主要指票面各记载要素填写正确，签章符合《票据法》的规定，达到“两无”，即：无错项，指票据的行名、行号、汇票专用章等应准确无误，背书必须连续等。无笔误，指票据大、小写金额应一致，书写规范，签发及支付日期的填写符合要求(月份要求1,2月前加零,日期要求1-9前加零,10,20,30前加零)
4．合法性：主要指票据能正常流转和受理，达到“两无”即：无免责，指注有“不得转让”、“质押”、“委托收款”字样的票据不得办理贴现。无禁令，指票据应不属于被盗、被骗、遗失范围及公检法禁止流通和公示催告范围。二听：即通过听抖动汇票纸张发出的声响来辨别票据的真伪。用手抖动汇票，汇票纸张会发出清脆的响声，能明显感到纸张韧性，而假票的纸张手感则软、绵、不清脆，而且票面颜色发暗、发污，个别印刷处字迹模糊。总结2：银行承兑汇票真伪识别方法(五法)3．总结3：银行承兑汇票真伪识别方法(五法)三摸：即通过触摸汇票号码凹凸感来辨别票据的真伪。汇票号码正、反面分别为棕黑色和红色的渗透性油墨，用手指触摸时有明显的凹凸感，假票的号码则很少使用渗透性油墨，而且用手指触摸时凹凸感不明显。四比：即借助票面“四种防伪标志”比较来辨别票据的真伪。
1．纸张防伪：不需借助仪器可看到在汇票表面无规则的分布着色彩纤维；汇票纸张中加入一种化学元素，如用酸、碱性物质进行涂改，汇票则会变色。
2．油墨防伪：汇票正中大写金额线由荧光水溶线组成，如票据被涂改、变造，此处则会发生变化，线条会消失。
3．缩微文字：汇票正面“银行承兑汇票”字样的下划线是由汉语拼音“HUIPIAO”的字样组成；汇票中间是由汉语拼音“HUIPIAO”字样的缩微文字组成的右斜线，横贯整个票面的宽带区域。
4．印刷防伪：汇票右下角的梅花花心内为小写汉语拼音H的字样。注意H字母应为空心。总结3：银行承兑汇票真伪识别方法(五法)三摸：即通过触摸汇总结4：银行承兑汇票真伪识别方法(五法)五照：即借助鉴别仪的“四个灯”来辨别票据的真伪。
1．放大灯：在放大灯下可观测到汇票正面的印刷纹路清晰连续，且纸张无涂改变色痕迹。同时，还可通过子母放大镜的子镜观测到汇票正面清晰连续的缩微文字。
2．短波灯：在短波灯下可观测到汇票背面的二维标识码在灯下呈淡绿色荧光反应。
3．长波灯：在条波灯下可以观测到在汇票表面无规则地分布着荧光纤维；汇票正面大写金额线有红色荧光反应；汇票的左上角印有红色的承兑行行徽，呈现桔红色；汇票字样右侧有暗记，为各行行徽（工行为“ICBC”字样），长波灯下呈淡绿色荧光反应。
4．水印灯：在水印灯下可以观测到汇票内部排列着黑白水印相间的小梅花，以及“HP”字样，一正一倒，一阴一阳的进行排列，位置不固定，定向不定位。总结4：银行承兑汇票真伪识别方法(五法)五照：即借助鉴别南京不韦贸易有限公司ThankYou!