根据增值税规定，下列关于纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的税务处理，正确的是（）。
关于增值税一般纳税人注销时税务处理的说法，正确的是（）。
关于增值税一般纳税人注销时税务处理的说法，正确的是()。
若出口发票不能如实反映离岸价，企业应按实际离岸价申报“免、抵、退”税，若当期期末留抵税额大于当期免抵退税额时，当期免抵税额为()。
2013年1月1日，甲公司向乙公司发出商品时（）。
A确认发出商品12万元
B确认主营业务收入20万元
C结转主营业外成本12万元
D确认应交税费应交增值税3.4万元
A8000
B10000
C40000
D50000
上述经济业务对甲公司2013年度利润总额的影响额是（）元。
A-64800
B-16500
C16500
D64800
甲公司2013年1月份应交增值税（）元。
A14790
B17340
C31790
D51340
甲公司2013年1月份应确认主营业务收入（）元。
A88000
B187000
C188000
D199000
针对事项（3），甲公司在退货期满日收到丙公司实际退回商品30件时，应（）。
A确认主营业务收入51000元
B确认主营业务成本44200元
C冲减预计负债1600元
D应交税费-应交增值税（销项税额）8670元
下列情形中，属于服装行业可以享受增值税期末留抵退税政策条件的有。
根据规定，针对一般企业，纳税人符合规定条件可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。规定条件之一是自2019年4月税款所属期起，连续六个月(按季纳税的，连续两个季度)增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于
某通用设备制造企业2019年12月满足增值税期末留抵退税的条件。该企业当年3月末增值税留抵税额为10万元，12月末留抵税额为80万元。2019年4月~12月已抵扣进项税额为400万元，其中取得增值税专用发票380万元、增值税电子普通发票20万元。该企业申报的留抵退税为万元。
某食品加工企业2019年12月满足增值税期末留抵退税的条件。该企业当年3月末增值税留抵税额为10万元，12月末增值税留抵税额为80万元。2019年4月~12月已抵扣进项税额为180万元，其中取得增值税专用发票对应进项税额为162万元、农产品收购发票对应进项税额为18万元。该企业申报的留抵退税为万元。
甲运输公司2019年3月份进项税额留抵10万元，2019年4月－9月可抵扣的进项税额总计800万元，其中ETC高速通行费电子普通发票的进项、旅客运输计算抵扣的进项和电子普通发票的进项共计100万元。2019年4月－9月，进项税额期末留抵和增量留抵如下甲公司允许退还的增量留抵税额为万元。
某企业(非部分先进制造业)为增值税一般纳税人，位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%，该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税万元(假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件)。
符合增值税留抵退税条件的部分先进制造业纳税人，可享受更大力度的增值税留抵退税政策。部分先进制造业纳税人，是指按照《国民经济行业分类》，生产并销售规定产品或设备的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人，这些产品或设备包括
某从事专用设备及计算机设备生产销售(先进制造业)企业2019年3月底留抵进项为100万元，且9月底留抵进项为180万元。2019年4月～9月期间，该企业共申报抵扣增值税进项500万元，其中增值税专用发票抵扣200万元，海关进口增值税专用缴款书抵扣160万元，解缴税款的完税凭证抵扣40万元，农产品收购发票计算抵扣50万元，高速公路通行费电子普通发票抵扣30万元，员工出差的航空运输行程单抵扣20万元。该企业在10月可申请退还的增值税进项税额是万元。
在计算增值税留抵退税中的进项构成比例时，下列金额不能组成进项构成比例分子的是()。
某企业(一般纳税人)位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%，该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税万元(假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件)。
某市甲公司是符合条件的享受增值税期末留抵退税政策的增值税一般纳税人。2019年9月甲公司发生销项税额280万元、可以抵扣的进项税额120万元，简易计税方法计算的应纳增值税20万元。当月申请退还前期期末留抵税额共计170万元。则当月甲公司应缴纳城建税()万元。
某企业(一般纳税人、非先进制造业)位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%，该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税万元(假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件)。
甲商贸公司公司2019年3月期末留抵税额为8万元，2019年9月期末留抵税额为78万元，4至9月已抵扣的进项税合计为31万，均为增值税专用发票上注明的税额。关于甲公司留抵税额的说法，正确的是。
某企业(非部分先进制造业)为增值税一般纳税人，2019年3月底留抵税额为100万元，4月到9月各月留抵税额均大于100万元，且9月底留抵税额为180万元。2019年4月～9月期间，该企业共申报抵扣增值税进项税额500万元，其中增值税专用发票抵扣200万元，海关进口增值税专用缴款书抵扣160万元，解缴税款的完税凭证抵扣40万元，农产品收购发票计算抵扣50万元，高速公路通行费增值税电子普通发票抵扣30万元，员工出差的航空运输行程单抵扣20万元。该企业在10月可申请退还的留抵税额是万元。
关于增量留抵退税政策，下列说法错误的有。
某电器生产企业，符合规定条件可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额，下列各项属于规定条件的有。
某增值税一般纳税人适用增值税期末留抵税额退税政策，取得增值税留抵税额退税时应计入贷方的科目是()。
自2019年6月1日起，部分先进制造业享受增量留抵退税的条件有。A.自2019年4月税款所属期起，连续六个月(按季纳税的，连续两个季度)增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元
2020年6月，某部分先进制造业纳税人拟向主管税务机关申请退还增量留抵税额，则该企业应符合的条件有()。
位于县城的某企业是实行增值税期末留抵退税的一般纳税人。2020年2月向税务机关实际缴纳增值税和向海关缴纳进口环节的税金合计100万元，其中进口环节关税20万元、增值税3.9万元、消费税4.5万元。该企业当月取得税务机关的留抵退税额27万元，则该企业2020年2月应缴纳的城市维护建设税为()万元。
下列关于增值税期末留抵退税的表述错误的是。
本期可以抵扣的增值税有（）。
某一般纳税人适用增值税率为17％，上月留抵进项税额为30000元，本月发生进项税额100000元，进项税额转2000元，销项税额160000元，则本月应交的增值税为____元。
A.110
B.74
C.36
D.48
位于市区的某企业属于增值税期末留抵退税的纳税人。2020年7月留抵退还增值税12万元；当月向税务机关缴纳消费税60万元；进口货物向海关缴纳关税22万元、进口环节增值税30万元、进口环节消费税18万元。该企业7月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。
A．3．36B．4．2C．6．72D．7．56
根据现行政策规定，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额的增值税纳税人，需要满足的条件有（）。
A．自2019年4月税款所属期起，连续六个月增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元B．纳税信用等级为A级或者B级C．申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形D．申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚三次及以上的
下列关于一般纳税人(非先进制造业)申请留抵退税需要符合的条件的说法中，正确的有（）。
A．自2019年4月税款所属期起，连续6个月增量留抵税额均大于零，且第6个月增量留抵税额不低于50万元B．纳税信用等级为A级或者B级C．申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚一次及以上D．申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或者虚开增值税专用发票情形
位于市区的某公司为符合条件的实行增值税期末留抵退税的纳税人，2019年12月留抵退还增值税40万元。当月应缴纳增值税240万元，实际缴纳增值税200万元。当月因享受增值税先征后返政策。获得返还50万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加及地方教育附加合计为（）万元。
A．13．2B．18C．19．2D．24
位于市区的某企业属于增值税期末留抵退税的纳税人。2020年6月留抵退还增值税12万元；当月向税务机关缴纳消费税60万元；进口货物向海关缴纳关税22万元、进口环节缴纳的增值税30万元、进口环节缴纳的消费税18万元。该企业6月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。
根据现行政策规定．可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额的增值税纳税人，需要满足的条件有()。
A．自2019年4月税款所属期起。连续六个月增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元B．纳税信用等级为A级或者B级C．申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形D．申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚三次及以上的
位于市区的某公司为符合条件的实行增值税期末留抵退税的纳税人，2018年12月留抵退还增值税40万元，当月应缴纳增值税240万元，实际缴纳增值税200万元。当月因享受增值税先征后返政策，获得返还50万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加及地方教育附加合计为（）万元。
位于市区的某企业属于增值税期末留抵退税的纳税人。2019年7月留抵退还增值税12万元；当月向税务机关缴纳消费税60万元；进口货物向海关缴纳关税22万元、进口环节缴纳的增值税30万元、进口环节缴纳的消费税18万元。该企业7月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。
甲生产企业地处市区，是实行增值税期末留抵退税的纳税人，2019年2月增值税留抵退税18万元，当月实际缴纳消费税25万元。甲企业当月应缴纳城市维护建设税（）万元。
A．0．49B．0．75C．2．71D．1．31
增值税一般纳税企业月初无留抵税额，本月销项税额大于进项税额，则月末应作的账务处理是（）。
A．借应交税金－应交增值税（销项税额）贷未交增值税B．企业会计暂不作任何账务处理．次月初再作上缴税金的分录，即借应交税金－应交增值税（已交税金）贷银行存款C．企业作会计处理为借应交税金－未交增值税贷应交税金－应交增值税（转出多交增值税）D．企业作会计处理为借应交税金－应交增值税（转出未交增值税）贷应交税金－未交增值税
A、对
B、错
A、10
B、12
C、15
D、18
A、331500
B、391000
C、425000
D、329500
A、2005年
B、2010年
C、2012年
D、2015年
A、当期应退税额＝当期期末留抵税额
B、当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额
C、当期应退税额＝当期免抵退税额
D、当期免抵税额＝0
纳税信用等级为()的纳税人，才可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额
A.C
B.D
C.A
D.M
应交增值税500，实际交纳90；留抵退税增值税60，城建税税率为7%，问城建税（）
A．2.1B．6.3C．4.2D．2.8
位于市区的某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2020年9月份实际缴纳消费税50万元．增值税期末留抵退税退还5万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。该企业9月份应缴纳的城建税为（）万元。
A．3.5B．3．13B．3．15C．6．79D．6．44
以下对于城建税的表述正确的有（）。
A．城建税的计税依据中应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额B．对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额．不征收城建税C．对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城建税D．城建税随着增值税和消费税的减免而减免
下列关于增值税期末留抵税额退税制度的表述中，正确的有（）。
甲公司为生产通信设备的制造业增值税一般纳税人，该公司2020年7月末增量留抵税额为48万元，按照税法规定计算的进项构成比为95％。则不考虑其他因素甲公司可以申请退还的增量留抵税额是（）万元。
A．48B．45.6C．0D．27.36
对实行增值税期末留抵退税的纳税人，不允许其从城市维护建设税的计税依据中扣除退还的增值税税额。()
甲企业符合申请退还增量留抵税额条件，其全部进项税额构成为增值税专用发票进项35万，海关进口增值税专用缴款书进项8万，解缴税款完税凭证注明的增值税额5万，农产品收购凭证抵扣进项税额2万。则该企业的进项构成比例为()。
A．96%B．0C．100%D．78%
对于当月销项税额小于进项税额而形成的留抵税款，月末借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——应交增值税(转出多交增值税)”科目。（）
途明公司2019年11月应纳(留抵)的增值税为（）万元。
A．27．43B．14．2C．5．3D．10．8
购进办公设备取得增值税专用发票注明税额3．4万元……上期留抵增值税税额为5．6万元；取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。甲公司的下列进项税额，准予从销项税额中抵扣的是()。
A．上期留抵增值税额5．6万元B．购进办公设备的进项税额3．4万元C．购进生产用原材料的进项税额17万元D．支付运输费的进项税额0．33万元
对于当月销项税额小于进项税额而形成的留抵税额，月末借记“应交税费—未交增值税”科目，贷记“应交税费—应交增值税(转出多交增值税)”科目。（）
该企业5月份应该缴纳的增值税为（）。
A．不需要纳税B．进项留抵3060元C．进项留抵510元D．2890元
企业3月份增值税留抵税额为（）万元。
A．8.37B．10.36C．13.27D．14.87
该企业5月份应该缴纳的增值税为（）元。
A．不需要纳税B．进项留抵3060C．进项留抵510D．2890
该企业当月应当缴纳的增值税为（）。
A．0B．留抵510C．1190D．1020
计算企业5月份留抵的增值税；
某县化工企业是增值税一般纳税人，2008年5月留抵税额3000元，6月发生下列业务(1)进口生产设备一台，货值折合人民币280000元，支付买方佣金7000元，支付采购中介佣金l0000元，支付设备海运费及保险费8000元，支付El岸至企业内陆运费2000元(取得国际货运代理发票)，支付境内安装费3000元；(关税税率7%)(2)2007年6月免税进122的一台免税设备尚在监管期内，海关监管期5年，企业将其销售。原完税价格100000人民币，销售价格l50000元人民币。原进121时关税税率12%，现行关税税率7%；(3)外购材料一批，专用发票注明价款8000元，增值税1360元，支付运输费1000元，该批材料90%用于生产，l0%用于职工福利；(4)一批自产产品因保管不善毁损，生产成本l20000元，外购比例60%；(5)用自产化工产品一批换取生产用煤，市场含税价150000元，互开了增值税发票。假定上述需要认证的发票均经过认证，要求计算(1)该企业当期向海关缴纳的关税；(2)该企业当期被海关征收的增值税；(3)该企业当期采购活动可从销项税中抵扣的进项税额；(4)该企业当期向税务机关缴纳的增值税；(5)该企业当期应缴纳的城建税。
某制药公司，具有进出口经营权资格，实行“免、抵、退”税办法（增值税税率17%，退税率13%），2007年5月期初留抵税额3000元，当月发生下列业务（1）采购原材料，取得防伪税控增值税专用发票，注明价款200000元，增值税税额34000元，专用发票已经通过税务机关认证；（2）内销产品，不含税销售额160000元；（3）出口货物一批，FOB价150000元；（4）为生产出口产品购入国内免税材料-批，价款50000元；（5）有-批前期已经按规定计算免抵退税的外销货物；折合人民币80000元，本期超过规定期限，仍未收齐单证。要求根据上述资料，按下列顺序回答问题（1）计算当月不得免征和抵扣税额抵减额；（2）计算当月不得免征和抵扣税额总额；（3）计算当月可抵扣进项税；（4）计算当月销项税；（5）计算当月应纳增值税。
A、《退（抵）税申请审批表》3份
B、减免税申请报告（列明减免税理由、依据、范围、期限、数量、金额等，加盖公章）
D、省税务机关规定的其他证明资料
A、可以抵扣建筑服务的销项税额
B、不可以抵扣建筑服务的销项税额
C、按一定的比例抵扣建筑服务的销项税额
D、保留至第13个月抵扣建筑服务的销项税额
A、以留抵税额抵顶欠税
B、定期定额户停业抵减当期定额税款
C、调低定额抵减当期原定额税款
D、申报发生错误而多报税款需要抵减原申报数
A7.5
B10.5
C18
D15
生产企业确定应退税额时，退税的先决条件是（）。
A.当期期末必须有留抵税额
B.当期期初必须有留抵税额
C.要有当期免抵退税额
D.要有前期免抵退税额
前期查补的税额。
A.应纳增值税额
B.应纳税调整额
C.期末留抵税额
D.期末未缴税额
2019年6月1日起，部分先进制造业退还增量留抵税额需满足的条件有（）。
A、自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策
B、申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税、虚开增值税专用发票情形
C、申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上
D、第6个月增量留抵税额不低于100万
E、纳税信用等级为A级或B级
向主管税务机关申请退还增量留抵税额的纳税人，应符合的条件有（）。
A、自2019年4月税款所属期起，连续3个月增量留抵税额均大于零，且第3个月增量留抵税额不低于50万元
B、纳税信用等级为A级或者M级
C、申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的
D、申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的
E、自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的
增值税期末留抵税额退税政策中，进项构成比例，为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的（）注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。
A、增值税专用发票
B、海关进口增值税专用缴款书
C、税控机动车销售统一发票
D、解缴税款完税凭证
A、主营业务收入110万元
B、其他应付款110万元
C、递延收益10万元
D、财务费用2万元
A、8000
B、10000
C、40000
D、50000
A、主营业务收入15000元
B、主营业务成本10400元
C、预计负债1600元
D、“应交税费一应交增值税（销项税额）”510元
A、14790
B、17340
C、31790
D、221340
A、88000
B、187000
C、190000
D、199000
A、－66000
B、－16500
C、16500
D、66000
某企业上期留抵税额为10000元，本期发生进项税额50000元，内销销项税额为12000元。外销产品离岸人民币价格为200000元，退税率为13％。涉及材料、产品的增值税率均为17％。则正确的会计处理为（）。
A、借应收账款26000贷应交税费—应交增值税（出口退税）26000
B、借应交税费26000贷应交税费—应交增值税（出口退税）26000
C、借其他应收款26000贷应交税费—应交增值税（出口退税）26000
D、借应交税费—应交增值税（出口退税）26000贷其他应收款26000
某生产企业（一般纳税人）具有进出口经营权，2011年7月增值税业务情况如下7月1日，上期留抵税额为20万元；7月1日，外购生产用原材料，取得增值税专用发票一张，注明进项税额240万元；7月15日，从美国免税进口原材料80万美元，专门用于生产向日本出口的产品}（美元的外汇牌价1∶7.9）假定取得抵扣凭证全部通过税务机关认证。（已知企业的产品适用增值税率17％、退税率13％，原材料适用的征税率17％、退税率13％）8月5日，企业填写《增值税纳税申报表》时，填入“进项税额”栏的数据应为（）万元。
A、240
B、260
C、214.72
D、227.36
某拥有进出口经营权的生产企业，2011年1月份，内销货物销项税额为50万元，进项税额为230万元，上期留抵税额为10万元，外销货物的收入是3000万元，已知该企业增值税税率为13％，退税率为9％，则当期涉及的会计分录正确的是（）。
A、借应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）270万贷应交税费—应交增值税（出口退税）270万
B、借其他应收款—应收出口退税款（增值税）270万贷应交税费—应交增值税（出口退税）270万
C、借其他应收款—应收出口退税款（增值税）70万应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）200万贷应交税费—应交增值税（出口退税）270万
D、借其他应收款—应收出口退税款（增值税）190万应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）80万贷应交税费—应交增值税（出口退税）270万
某具有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业2006年12月，期初留抵进项税额8万元，购进货物允许抵扣的进项税额为86万元，内销产品销项税额为43万元，出口产品离岸价为人民币1900万元，假设该企业适用增值税税率为17％，退税率为15％。则下列账务处理中，属于该企业出口退税业务应编制的会计分录是（）。
A、借主营业务成本2720000贷应交税费——应交增值税（出口退税）2720000
B、借应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）2720000贷应交税费——应交增值税（出口退税）2720000
C、借其他应收款130000贷应交税费——多交增值税130000
D、借其他应收款2850000贷应交税费——应交增值税（出口退税）2850000
营改增试点一般纳税人兼有原增值税传统业务，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额，应该在（）科目核算。
A、应交税费——应交增值税（进项税额）
B、应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）
C、应交税费——未交增值税
D、应交税费——增值税留抵税额
某拥有进出口经营权的生产企业，2019年5月份，内销货物销项税额为50万元，进项税额为230万元，上期留抵税额为10万元，外销货物的收入是3000万元，已知该企业增值税税率为13%，退税率为9%，则当期涉及的会计分录正确的是（）。
A、借应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）270贷应交税费——应交增值税（出口退税）270
B、借其他应收款——应收出口退税款（增值税）270贷应交税费——应交增值税（出口退税）270
C、借其他应收款——应收出口退税款（增值税）70应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）200贷应交税费——应交增值税（出口退税）270
D、借其他应收款——应收出口退税款（增值税）190应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）80贷应交税费——应交增值税（出口退税）270
某拥有进出口经营权的生产企业，2015年1月份，内销货物销项税额为50万元，进项税额为230万元，上期留抵税额为10万元，外销货物的收入是3000万元，已知该企业增值税税率为13%，退税率为9%，则当期涉及的会计分录正确的是（）。
下列关于一般性企业增值税期末留抵税额退税制度的表述，错误的是（）。
A、自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度
B、所称增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额
C、纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照公式计算允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例×50%
D、纳税人应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额
下列各项中，应计入城市维护建设税计税依据的是（）。
A、退还的增值税期末留抵税额
B、纳税人因欠缴税款被处以的罚款
C、纳税人因欠缴税款被加收的滞纳金
D、纳税人被税务机关查补消费税款
部分先进制造业纳税人允许退还的增量留抵税额，按照以下公式计算（）。
A、允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例
B、允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%
C、允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×60%
D、许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×50%
根据规定，纳税人（非先进制造业）符合规定条件可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。该规定条件之一为自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于（）万元。
A、20
B、30
C、50
D、80
某企业兼有包装物生产和装潢设计服务业务,是增值税一般纳税人,2013年7月底留抵税额6万元,2013年8月纳入“营改增”试点。该企业8月销售包装物金额(不含税,下同)120万元;购人生产包装物的原材料金额100万元,取得了增值税专用发票;当月提供装潢设计服务收取服务费金额40万元,为装潢设计服务发生进项税1.8万元。则该企业当期应纳的增值税为()万元。
A.-2
B.0
C.0.6
D.4
计算企业11月份留抵的增值税;【综合题（主观）】
外商投资企业实际发生的坏账损失,超过上一年计提的坏账准备部分,可列入当期的损失;少于上一年度计提的坏账准备部分,应冲减企业下一年度应计提的坏账准备金。()【判断题】
A.对
B.错
甲厂的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。【不定项】
A.上期留抵増值税税额106000元
B.支付销售葡萄酒运输费的进项税额22000元
D.进口酿酒设备的进项税额170000元
某具有出口经营权的电器生产企业（增值税一般纳税人）自营出口自产货物，10月末未退税前计算出的期末留抵税款为19万元，当期免抵退税额为15万元，则当期免抵税额为（）。
A.0
B.6万元
C.9万元
D.15万元
当期期末留抵税额>当期免抵退税额时，下列公式正确的是（）。
A.当期应退税额＝当期期末留抵税额
B.当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额
C.当期应退税额＝当期免抵退税额
D.当期免抵税额＝0
A.-64800
B.-16500
C.16500
D.64800
A.一般纳税人注销时，其存货不做进项税额转出处理，其留抵税额也不予退税
B.纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的，应以留抵税额抵减增值税欠税
C.增值税纳税人再次购买增值税税控系统专用设备的，其支付的费用可凭取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额）
D.纳税人向其他个人转让不动产或者出租不动产的，不得开具增值税或申请代开增值税专用发票。
A.当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期应退税额＝当期期末留抵税额
B.当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额
C.当期期末留抵税额>当期免抵退税额时，当期应退税额＝当期免抵退税额
D.当期期末留抵税额>当期免抵退税额时，当期应退税额＝当期期末留抵税额
企业期初留抵税额较大而期初库存较少，以下对其原因的表述中不正确的是（）。
A.企业销售价格低于进货成本，形成成本大于收入
B.存在非成本因素的税金抵扣过大，如固定资产、运费、成品油、其他杂费等
C.进项发票不能及时取得，即估价入库的货物已销售，但进项发票滞后取得或尚未取得，造成存货与留抵税额不匹配
D.企业从小规模纳税人处取得代开增值税专用发票，造成其留抵税额与库存商品不匹配
被注销增值税一般纳税人资格的企业，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。（）
(一)
某电子生产企业系增值税一般纳税人，各纳税期按规定申报缴纳增值税，无留抵税额。2007年5月国税稽查分局派员对其2006年1月～2007年4月增值税纳税情况进行检查，发现该企业2006年3月份有一笔销售电子产品业务，开具增值税专用发票注明价款500万元，税款85万元，于当月收到购货方出具的商业承兑汇票。该电子生产企业以购货方占用其流动资金为由经协商另收20万元作为补偿，款项已于当月收到，公司也于当月向购货方开具收款收据，并按“金融保险业”计提申报缴纳营业税。
某企业为有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业2008年2月份，期初留抵进项税额5万元，购进货物允许抵扣的进项税额为140万元，内销产品销项税额为51万元，出口产品离岸价为人民币2400万元，假设该企业适用增值税税率为17%，退税率为15%。则下列账务处理中，属于该企业出口退税业务应编制的会计分录是（）。
A．借主营业务成本314
贷应交税费——应交增值税(出口退税)314
B．借其他应收款360
贷应交税费——应交增值税(出口退税)360
C．借其他应收款46
贷应交税费一一多交增值税46
D．借应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)314
A.通过约谈、企业自查补缴税款后评估归档
B.通过实地核查、企业自查补缴税款后评估归档
C.通过约谈、实地核查、企业自查补缴税款后评估归档
D.因企业明显属于套打增值税专用发票，存在虚抵行为，涉嫌偷税应移交稽查
在下列各项中，影响增值税名义税负的因素是（）
A.进项税金转出额
B.实际免抵退税额
C.期初留抵税额
D.房屋租赁收入
A.企业毛利较高，已抵扣完留抵税额，再销售就要全额纳税，因此，就将收到的货款挂账在“预收账款”科目内，等有进项税额可以抵扣时再适量转入销售或长期隐瞒不记销售
D.核查“预收账款”形成时的合同，确定每笔“预收账款”要购买货物的名称、交货日期，以及“预收账款”的往来明细入账日期等详细情况，看有无资金长期在该科目挂账的情况
下列因素中不影响增值税税负率高低的是（）
A.毛利率
B.期初、期末留抵税额
C.期初、期末存货
D.期初、期末应付账款
《增值税纳税申报表》（适用于一般纳税人）第20项“期末留抵税额”栏数据为纳税人在本期销项税额中尚未抵扣完，留待下期继续抵扣的进项税额。该数据应与（）一致。
A.“应交税费——应交增值税”科目借方月末余额
B.“应交税费——应交增值税”明细科目借方月末余额
C.“应交税费——应交增值税”科目贷方月末余额
D.“应交税费——应交增值税”明细科目贷方月末余额
关于“应交税费——增值税留抵税额”科目余额在资产负债表中的列示，下列说法中正确的是()。
A.应作为应交税费项目列示
B.应作为其他流动负债项目列示
C.应作为其他非流动负债项目列示
D.应根据其流动性在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示
某具有出口经营权的电器生产企业（增值税一般纳税人）自营出口资产货物，2016年5月末退税前计算出的期末留抵税款为19万元，当期免抵退税额为15万元，当期免抵税额为（）
B.6
C.9
D.15
A.应交税费应交增值税（进项税额）
B.应交税费应交增值税（营改增抵减的销项税额）
C.应交税费未交增值税
D.应交税费增值税留抵税额
下列有关营业税改征增值税期末增值税留抵税额的处理，表述正确的有）。
A.试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的，应在“应交税费”科目下增设“增值税留抵税额”明细科目
B.开始试点当月月初，企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，借记“应交税费——增值税留抵税额”，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”
C.以后期间允许抵扣时，应按允许抵扣的金额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”，贷记“应交税费——增值税留抵税额”
D.“应交税费——增值税留抵税额”科目期末余额应根据其流动性在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示
某企业于2013年7月应纳增值税10万元，欠税未缴。2013年9月末留抵税额为3万元，10月末留抵税额为8万元。以下会计分录正确的有（）。
A.9月，借：应交税费—应交增值税（进项税额）（30000）贷：应交税费—未交增值税（30000）
B.10月，借：应交税费—应交增值税（进项税额）（70000）贷：应交税费—未交增值税（70000）
C.9月，借：应交税费—应交增值税（进项税额）（100000）贷：应交税费—未交增值税（100000）
D.10月，借：应交税费—应交增值税（进项税额）（80000）贷：应交税费—未交增值税（80000）
E.10月，借：应交税费—应交增值税（进项税额）（100000）贷：应交税费—未交增值税（100000）
一般纳税人注销或取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货要作进项税额转出处理，其留抵税额不予以退税。()
"营改增"小规模纳税人会计科目设置包括()二级科目。
A.应交增值税
B.未交增值税
C.待抵扣进项税额
D.增值税留抵税额
开始试点当月月初，按规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，试点企业应进行的会计处理是()。
A.借记“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目，贷记“应交税费—增值税留抵税额”科目
B.借记“应交税费—待以后扣除税额”科目，贷记“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目
C.借记“应交税费—增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目
D.借记“应交税费—应交增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税费—增值税留抵税额”科目
开始试点当月月初，企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额借应交税费--增值税留抵税额贷应交税费--应交增值税（进项税额转出)A.对B.错
去年没有交城建税，今年补交时，前台扣了两次，交多了几千块，专管员不给留抵，也不给退税，如果硬着退的话，她说要查账，因为公司账很乱，一查的话肯定要交很多税的，我想不退了，该怎么账务处理？
一般纳税人应在“应交税费”科目下设置()明细科目。
A.“应交增值税”
B.“未交增值税”
C.“待抵扣进项税额”
D“期初留抵挂账税额”
某电器生产企业自营出口自产货物,2005年10月末计算出的期末留抵税款为6万元,当期免抵退税额为15万元,则当期免抵税额为()万元。
A.6
C.15
D.9
某电器生产企业自营出口自产货物，2013年1月末计算出的期末留抵税款为8万元，当期免抵退税额为12万元，则当期免抵税额为()。
C.4万元
货物和劳务挂帐留抵税额是指混业纳税人中营改增实施首月时，纳税申报中有结转下期继续进行抵扣的期末留抵税额。()
对增值税一般纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，可以用期末留抵税额抵减增值税欠税。()
一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货作进项税额转出处理，但其留抵税额不予以退税。()
A.正确
B.错误
!
某电器生产企业自营出口自产货物，2014年1月末计算出的期末留抵税款为10万元，当期免抵退税额为15万元，则当期免抵税额为（）。
A.0元
B.10万元
C.5万元
关于营业税改征增值税试点一般纳税人增值税期末留抵税额的会计处理，下列说法中正确的是（）。
A.开始试点当月月初，企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，借记“应交税费——增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目
B.待以后期间允许抵扣时，按允许抵扣的金额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目，贷记“应交税费——增值税留抵税额”科目。
C.开始试点当月月初，企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，借记“其他应收款”科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目
D.“应交税费——增值税留抵税额”科目期末余额应在“应交税费”项目下列示
上述第(3)笔业务和第(4)笔业务形成的准予抵扣的进项税额合计()元。
A．12.750
B．13530
C．47621.8
D．48401.8
(2013年)根据增值税规定。下列关于纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的税务处理。正确的是()。
A．允许以期末留抵税额抵减增值税欠税，但不得抵减欠税滞纳金
C．若期末留抵税额大于欠缴总额．抵减后的余额不得结转下期继续抵扣
D．查补的增值税款，可以按规定用留抵税额抵减
原增值税一般纳税人在营改增试点当月有“营改增”期初留抵税额的，开始试点当月月初，企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额进行的账务处理是()。
A.借：应交税费——增值税留抵税额贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)
B.借：应交税费——应交增值税(进项税额转出)贷：应交税费——增值税留抵税额
C.借：应交税费——应交增值税(进项税额)贷：应交税费——增值税留抵税额
D.借：应交税费——增值税留抵税额贷：应交税费——应交增值税(进项税额)
下列属于核算增值税的“应交税费”下的二级科目有()。
B.增值税留抵税额
D.增值税检查调整
“增值税留抵税额”核算原增值税一般纳税人试点当月按规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的月初增值税留抵税额。判断对错
原增值税一般纳税人兼有应税服务的，截止到本地区试点实施之日前的增值税期末留抵税额，可以从应税服务的销项税额中抵扣。判断对错
试点地区的原增值税一般纳税人兼有应税服务的，其2012年10月31日的增值税期末留抵税额，可以从应税服务的销项税额中抵扣。()
货物和劳务挂账留抵税额是指混业纳税人中营改增实施首月时，纳税申报中有结转下期继续进行抵扣的期末留抵税额。()
Y、对
N、错
“上期留抵税额退税”项目填写本期经税务机关批准的上期留抵税额退税额。()
“一般货物及劳务和应税服务”列下的“本年累计”反映货物和劳务挂账留抵税额本期实际抵减一般货物和劳务应纳税额的数额。()
根据国家税务总局公告2016年第75号的规定，企业在2016年12月纳税期允许将增值税留抵税额一次性转入当期
增值税申报表抵扣。()
本期应纳增值税额或者期末留抵进项税额为()万元。
A.13．44
B.6．84
C.8．43
D.243
上期留抵税额按规定须挂账的纳税人，货物和劳务挂账留抵税额本期期初余额应填列在《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》()
A、第13栏“上期留抵税额”列“本月数”
B、第13栏“上期留抵税额”列“本年累计”
C、第20栏“期末留抵税额”列“本月数”
D、第20栏“期末留抵税额”列“本年累计”
“当期应纳税额=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-期初留抵税额”是计算()。
A、剔税
B、抵税
C、免抵退税额
D、退税
某增值税一般纳税人生产销售自行车，出厂不含税单价为300元／辆。2010年3月留抵税额3000元，4月该厂购销情况如下：（1)向当地百货大楼销售自行车600辆，百货大楼当月付清货款后，厂家给予了8％的销售折扣；（2)向外地特约经销点销售自行车500辆，并支付运输单位8000元，收到的运费发票上注明运费7000元，装卸费1000元；（3)销售本厂自用1年的小轿车一辆，售价120000元，发生运费1000元；（4)当期发出包装物收取押金50000元，逾期仍未收回的包装物押金60000元；（5)购进自行车零部件、原材料、取得的增值税专用发票上注明销售金额140000元，注明税款23800元；（6)从增值税小规模纳税人处购进自行车零件，共支付90000元，取得税务机关代开的专用发票。假定应该认证的发票均经过了认证，要求计算：该自行车厂当期可抵扣的进项税。
应交税费--增值税留抵税额科目，期末贷方无余额。A.对B.错
开始试点当月月初，企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额借：应交税费--增值税留抵税额贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出)A.对B.错
试点地区的原增值税一般纳税人兼有应税服务的，截止到2011年12月31日的增值税期末留抵税额，不得从应税服务的销项税额中抵扣。（)
一般纳税人注销转为小规模纳税人时，其存货的进项税额应作转出处理，其留抵税额不予退税。（)
一般纳税人注销时，存货或留抵税额怎么处理？
期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时，本期的进项税额大于本期的销项税额，差额便是期末留抵税额，这部分差额可以放到下期继续抵扣增值税销项税额。（)A.正确B.错误
试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的，应在“应交税费”科目下增设“增值税留抵税额”明细科目。（)A.正确B.错误
一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。（)A.正确B.错误
某生产企业2005年5月10日办理退税认定，所属期6月留抵税额为46880元，7月进行第一次退税申报（所属期为6月份)，出口额的10万美元（FOB)，全部为一般贸易，退税机关当月全部审核通过并下发了《免抵退税审批通知书》。假设该企业所产货物征税率17%、退税率均为13%，汇率均为8.28元/美元。则该《免抵退税审批通知书》的有关内容为：（)A、免抵税额10.764万元，应退税额0元B、免抵税额6.076万元，应退税额4.688万元C、免抵税额0元，应退税额10.764万元D、免抵税额0元，应退税额4.688万元E、免抵税额10.764万元，应退税额4.688万元
原增值税一般纳税人兼有销售服务、无形资产或者不动产的，截止到纳入营改增试点之日前的增值税期末留抵税额，能否抵扣？
原增值税一般纳税人兼有应税服务的，截止到本地区试点实施之日前的增值税期末留抵税额，可以从应税服务的销项税额中抵扣。（）
收到处罚决定后，企业于2012年6月13日到税务机关办理补税、缴纳滞纳金和罚款的手续，被税务机关加处罚款6102.56元。
企业对税务机关的补税、缴纳滞纳金、罚款和加处罚款的决定不服，欲聘请信达税务师事务所代理其税务行政复议申请。
要求：
(2)是否可以对税务机关的处罚行为提起税务行政复议如果可以提起复议，应该向哪个税务机关提起税务行政复议简要说明理由。
(3)信达税务师事务所可否代理其税务行政复议在这种情况下，税务师事务所应向客户提出何种建议简要说明理由。
关于增值税一般纳税人注销时税务处理的说法，正确的是（）。a.增值税留抵税额可申请退税b.企业可自行保留防伪税控专用设备c.企业应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关缴销d.尚未销售的存货对应的增值税进项税额应作转出处理
某实行出口免抵退税政策的机械厂(增值税一般纳税人)2012年10月末留抵税额3000元，11月份发生下列业务：(1)购入生产用a材料10吨，价税合计351000元，取得增值税专用发票；(2)购入生产用b材料10吨，价税合计11700元，取得普通发票；(3)支付a材料运杂费2000元，取得运输发票，其中运输费1500元，建设基金200元，装卸费300元；(4)销售自产甲机器4台，取得含税价款160000元；支付甲机器运输费2000元，取得运输发票；(5)购买生产设备1台，取得增值税专用发票，注明价款40000元，税款6800元；另支付该设备运输费1000元，取得运输发票；(6)购买小轿车一辆自用，取得增值税专用发票，价款200000元，税款34000元，发生运费1200元，取得运输发票；(7)该企业将自产的3台甲机器出口，离岸价格合计14600美元，汇率1：7；(8)当期因管理不善丢失以前购入的包装物一批，账面成本20000元(含运费1860元)。假设增值税征税率17%，退税率15%，需要认证的发票都已通过认证并允许在当月抵扣，要求计算：(1)当期发生的增值税进项税额；(2)当期应转出的进项税额合计数；(3)当期增值税销项税额；(4)当期免抵退税额；(5)当期该企业出口实际应退税额；(6)当期该企业留到下期抵扣的税额。
某自行车厂(增值税一般纳税人)生产销售自行车，出厂不含税单价为280元／辆。2013年3月末留抵税额3000元，4月该厂购销情况如下：(1)向当地百货大楼销售800辆，百货大楼当月付清货款后，厂家给予了8％的现金折扣；(2)向外地特约经销点销售500辆，支付运输单位运杂费8000元，收到的运费发票上注明运费7000元，装卸费1000元；(3)销售本厂自用1年的小轿车一辆，取得含税收入120000元，发生销货运费1000元，取得运输发票；(4)当期销售货物发出包装物收取押金50000元．本月没收逾期未收回的包装物押金60000元；(5)购进自行车零部件、原材料取得的增值税专用发票上注明金额140000元，增值税税额23800元；(6)从小规模纳税人处购进自行车零件，支付价税合计金额90000元，取得税务机关代开的增值税专用发票；(7)本厂直接组织收购废旧自行车，支出收购金额60000元(未取得增值税专用发票)。假定应该认证的发票均已通过认证并允许在当月抵扣，要求计算：(1)该自行车厂当期准予抵扣的进项税额总和；(2)该自行车厂当期的增值税销项税额；(3)该自行车厂销售自己使用过的小轿车应纳的增值税；(4)当期该厂应纳增值税的合计数。
市区某企业本月缴纳营业税12万元，增值税留抵税额为18万元，应纳城建税为()。a.2.1万元b.1.5万元c.1.26万元d.0.84万元
关于增值税一般纳税人注销时税务处理的说法，正确的是（）。a．增值税留抵税额可申请退税b．企业可自行保留防伪税控专用设备c．企业应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关缴销d．尚未销售的存货对应的增值税进项税额应作转出处理
关于增值税一般纳税人注销时税务处理的说法，正确的是（）。a.增值税留抵税额可申请退税b.企业可自行保留防伪税控专用设备c.企业应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关缴销d.尚未销售的存货对应的增值税进项税额应作转出处理
某企业为一般纳税人，当月增值税销项税为10万元、进项税为6万元，上月留抵未抵扣完的进项税为3万元，则该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。a.4b.7c.3d.1
某具有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业2003年2月份，期初留抵进项税额5万元，购进货物允许抵扣的进项税额为140万元，内销产品销项税额为51万元，出口产品离岸价为人民币2400万元，假设该企业适用增值税税率为17%，退税率为15%。则下列账务处理中，属于该企业出口退税业务应编制的会计分录是()。(会计分录中的单位为“元”，下同)a．借：主营业务成本3140000贷：应交税金——应交增值税(出口退税)3140000b．借：应收补贴款3600000贷：应交税金——应交增值税(出口退税)3600000c．借：应收补贴款460000贷：应交税金——多交增值税460000d．借：应交税金——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)3140000