②某金店（中国人民银行批准的金银首饰经销单位）为一般纳税人，采取以旧换新方式销售24K纯金项链一条，新项链对外销售价格为5000元，旧项链作价3000元，该金店收取消费者新旧价差2000元。该金店本月以旧换新业务销项税额。5、①销项税＝（50＋5）/（1＋17%）×17%＝7.99万元
（4）从某粮油经营部（小规模纳税人）购入玉米５吨，支付金额12500元，取得普通发票。（5）从某粮站购入玉米100吨，取得的增值税专用发票上注明价款为210000元，税款为27300元。该专用发票当月已通过主管税务机关认证。要求：计算该厂当月应纳增值税额。
（4）进项税＝200000×17%＋600×7%＝34042应纳增值税＝（11135＋42500）—（6528＋34042）＝13065元11、①某企业月初购进一批饮料，取得专用发票上注明价款80000元，税金13600元，货款已支付，另支付运输企业运输费1000元（有货票）。月末将其中的5%作为福利发放给职工。②某生产企业月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元（其中含分摊的运输费用4650元）。要求：计算该企业可抵扣的进项税。11、①当月可以抵扣的进项税＝（13600＋1000×7%）×95%＝12986.5（元）
要求：计算该企业8月份进项税额转出。②某自行车厂（一般纳税人）某月自产的自行车被盗10辆，每辆成本价为300元（材料成本占65%），每辆对外销售单价为420元（不含税），计算本月应转出的进项税额。15、①进项税转出＝15000/（1-13%）×13%＝2241.38元
②进项税转出＝300×10×65%×17%＝331.50元16、某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。计算：①商场销项税额；②商场当月可抵扣的进项税额。16、①商场销项税额：销项税＝120×17%＝20.4万元
销项税＝240000×17%＋310000×17%＋280000×17%＋40000/(1＋17%)×17%＋220000×17%＋60000/(1＋17%)×17%＝193029.91元
进项税＝10×7%＝0.7万元乙：进项税＝＝210×17%＝35.7万元（2）乙：销项税＝（152.1＋5）/1.17×17%＝22.8265万元（3）甲：进项税＝2.72万元，销项税＝23.4/1.17×17%＝3.4万元乙：销项税＝2.72万元（4）甲：进项税＝20×13%＋3×7%＝2.81万元，
销项税＝30×17%＝5.1万元（5）乙：普通发票不能按10%计算抵扣进项税，运费可以按7%计算抵扣进项税进项税＝1