某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2019年12月该厂发生以下经济业务：（1）销售A类白酒10吨给X购物中心，收取含税增值税销售额169.5万元，另收取品牌使用费30万元。（2）销售薯类白酒50吨，取得不含增值税销售额150万元。（3）销售粮食白酒30吨，取得不含增值税销售额180万元，另外向购货方收取包装物租金2.26万元，款项已收讫。（4）30日研发生产一种新型薯类白酒1吨，成本为20000元，作为礼品赠送客户品尝，没有同类售价，已知薯类白酒的成本利润率为5％。已知：白酒适用的消费税比例税率为20％，定额税率为0.5元/斤；增值税税率为13％。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（2）该酒厂销售A类白酒应缴纳消费税的下列计算中，正确的是（）

A.[169.5÷（1＋13％）＋30]×20％＋10×2000×0.5÷10000＝37万元

B.（169.5＋30）÷（1＋13％）×20％＋10×2000×0.5÷10000＝36.31万元

C.[169.5＋30÷（1＋13％）]×20％＋10×2000×0.5÷10000＝40.21万元

D.（169.5＋30）×20％＋10×2000×0.5÷10000＝40.9万元

第1题

第2题

A.6.70

B.6.84

C.7.10

D.7.20

第3题

A.95.60

B.102.57

C.112.57

D.96

第5题

A.烟厂将香烟作为礼品赠送某单位的有关人员

B.轮胎厂将轮胎销售给汽车厂(一般纳税人)

C.酒厂直接向消费者销售自产白酒

D.国有粮食购销企业销售救灾救济粮

第8题

（1）外购一批稻米作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额100万元、增值税额13万元；支付给运输该批稻米的乙运输公司运费9万元，取得普通发票。（2）外购一批青稞作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额200万元、增值税额22万元。因管理不善，购进的青稞当月发生霉变，霉变部分占购进部分的20%。（3）向农民收购一批荞麦作为原材料，农产品收购发票上注明买价50万元，委托丙运输公司运输，取得的丙运输公司开具的增值税专用发票上注明金额5万元。（4）外购生产设备，取得的增值税专用发票上注明金额250万元。（5）向某商贸企业销售粮食白酒一批，取得含税销售额702万元。（6）提供技术转让，取得收入70万元。已知：设备、白酒的增值税税率为17%，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求：下列关于甲酒厂外购一批青稞和向农民收购一批荞麦的进项税额计算中，正确的是（）。A.向农民收购一批荞麦可抵扣的进项税额为50×11%=5.5万元

B.向农民收购一批荞麦可抵扣的进项税额为50/（1+11%）×11%=5万元

C.甲酒厂外购一批青稞高粱可抵扣的进项税额为22万元

D.甲酒厂外购一批青稞可抵扣的进项税额为22×（1-20%）=17.6万元

第10题

第11题

A.1200

B.7800

C.4200

D.3000

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