1、执行干部选拔任用的原则、条件、程序等情况；
2、执行市、县机关中层干部任用管理有关文件规定情况；
3、遵守干部选拔任用“十不准”纪律情况；
5、群众对干部选拔任用工作评价情况；
6、其他需要审查的事项。
(二)机构编制责任审核
1、贯彻落实上级机构编制政策、法规情况；
2、市级机关部门执行职能配置、内设机构、人员编制“三定”规定情况，机关及事业单位中层干部职数使用情况；
3、县市区和机关履行职能、执行编制规定情况；
4、机构编制实名制管理情况；
5、执行事业单位登记管理规定情况；
6、执行机构编制纪律情况；
7、机构编制问题调查处理情况；
8、其他需要审核的事项。
(三)任期经济责任审计
1、财政财务收支的真实性、合法性和效益性情况；
2、贯彻执行国家经济政策和财经法规的情况；
3、国有（集体）资产管理、使用及保值增值情况；
4、重大经济决策的程序和成效情况；
5、任期内的主要经济工作目标、任务完成情况；
6、内控制度的建立和执行情况；
7、遵守财经纪律和廉洁从政情况；
8、其他需要审计的事项。
三、检查工作落实步骤
检查工作分五个阶段进行，分别为自检自查阶段、进点会议阶段、检查审计阶段、汇总通报阶段、落实整改阶段。
(一)自检自查阶段
(二)进点会议阶段
(三)检查审计阶段
(四)汇总通报阶段
这一阶段由联审工作小组召开由“三责联审”对象本人、所在单位领导班子成员及财务、组织、人事、办公室等有关科室负责人参加的“三责联审”情况通报会，就“三责联审”报告征求意见。根据所征求的意见及核查情况，形成审查、审核、审计报告，经报市委组织部、市编办、市审计局等部门同意后，向党政正职及其所在单位分别出具选人用人责任审查报告、机构编制责任审核报告和任期经济责任审计报告。
(五)落实整改阶段
[关键词]百货企业；内部审计
笔者所在企业是一家以百货店、超市和服装卖场为主要业态的股份制百货企业，地方商界的“老字号”。公司自成立了审计督察室以来，在公司领导和广大职工的支持下，经过内审人员的努力，内审工作对公司的稳步发展起到了极大的促进和推动作用。笔者认为内审工作应着重从以下三方面开展。
1强化内审意识
根据多年的实践总结出企业的健康发展重要保证之一就是要强化内审，充分发挥内审的监督控制职能，健全和完善企业自我约束机制，杜绝企业经济效益的隐性“流失”。为此，可以从以下三个方面入手，以加强公司上下对内部审计工作重要性的认识。
1.1内审职能弱化是制约企业发展的主要原因之一
1.2内审职能的强化是内控管理的关键环节
笔者所在企业针对公司的管理工作年年都抓，但成效不太明显的实际，提出内控管理弱化的根本问题是内控机制不健全，缺乏符合实际的内控制度。要提高企业经济效益，避免隐性“流失”，就必须完善内控机制，并建立一些必不可少的内控制度。
自成立专职部门以来，笔者所在企业在广泛征求公司员工意见的基础上，起草并制订了《进货管理制度》、《代销商品管理制度》、《库存商品盘点制度》和《库存预警制度》等四项与企业经营特点相吻合的内控制度，得到了公司上下的一致认可。
2创新内审机制，提升内审起点
要突出内部审计的基础工作，使内审工作步入了规范化、制度化的轨道。
2.1优化内控环境，为内审工作提供先决条件
2.2明确内审部门工作职责
根据国家政策、法律、法规和我公司经营的实际，赋予审计人员五项主要权利和职责，促进内审工作的顺利开展：对全司各部门的财务收支及经济活动的真实性、合法性和效益情况进行系统的审计监督；依法对全司财务收支及经济效益进行内审监督，独立行使内部审计职权；根据内审工作的相对独立性，内审人员有权要求各部门提供与审计有关的资料和证明材料；内审工作人员有对企业各数据类报表、对外签订的各类合同及方案行使签证否决权力，未经审计的合同无效；审计部门负责人应参加公司内所有经营管理方面的会议及经济案例的研究处理，对严重违反财经纪律，严重损失浪费行为有权进行制止，从而保证了内审人员在实际工作中敢说敢管，真正成为企业的经济卫士。
2.3加强审计工作网络建设
审计工作面广量大，光凭职能部门的几个人是难以全力做好这项工作的，要把这项工作干好，必须加强审计网络建设，分别聘请各经营部的会计为财务收支和效益审计方面、聘请公司专职物价员为价格审计方面的兼职内部审计人员，定期组织专、兼职内审人员进行交流，从中发现问题，然后解决问题，更好地为今后的决策服务。
3坚持突出重点
百货企业应始终以实现企业的经营目标和领导的要求为工作重点，充分发挥内审人员熟悉企业的优势，探索符合企业自身要求的内审工作新做法。
3.1常抓基础管理审计
企业的一切活动都是围绕提高效益。审计室以开展柜组抽盘和评审为手段，从企业创造经济效益的源头——柜组管理审起，每月至少组织抽查盘点一个柜组，做到每抽盘一个柜组，都对其指标业绩、经济合同、商品质量、物价计量、库存结构、库存周转以及代销商品管理、盘点表规范化等现状进行一次全面剖析，既总结、推广先进典型，又针对存在问题提出整改意见，写出专题报告，供领导了解情况、指导全面工作作参考。对其中具有典型性的违纪行为或先进做法编写成企业的管理内参，发至各部门，由各部门在晨会上作教育宣传或推广，有效地提高了各经营部柜组管理水平，收到了以点带面的效果。
为落实“全面审计，突出重点”的方针，审计室将着力点放在低效和微利柜组的审、帮、促上，从柜组的人员配置、柜台布局和商品结构调整等方面，帮助经营部制定转化措施，每个季末跟踪督察转化措施的落实情况，对完成年度目标的时序进度作重点检查。通过几年来的努力，使原来的低效微利柜组，都进入了良性运转轨道。
3.2开展多种专项审计调查
为规范员工从事经营活动的行为，审计室经常开展审计调查活动，依据公司有关管理制度，检查、分析管理方面存在问题，并对违规者追究责任，由此成为有名的“找茬室”。曾经一个时期，审计室发现一些代销商品动销缓慢，这些商品长期占据柜台出样空间、占压有限仓容，为此开展了审计调查，揭示了问题的危害性，向总经理室提出活化库存的合理建议。就此问题公司在全场开展了一次大规模的“盘仓库、活库存、增效益”活动，一次清退了百万余元的价高质次的代销商品；当发现有的柜组“进人情货、付人情款”，将代销商品转变成经销商品，给企业造成经济损失时，则坚决对照公司内部的《代销商品管理制度》，认真追究当事人和责任人的经济责任，有的受到相应的经济处罚，有的被撤销柜长，有的供货商被清出商场，使公司内部制约机制真正落到实处。
3.3实行离任必审计
公司所属的二级部门经常更换负责人，内部审计应该实行离任必审计制度。审计中不但验证、评价离任者任期内主要经济目标完成情况和内控制度运行情况，还处理离任者在任期间所形成的有问题商品几百万元，并对各部门现有的库存商品进行认真核查，列出有问题商品，摸清被审部门的资产状况，使接任者接受一个具有较为扎实家底的部门，给予离、接任双方一个客观、公正的评价。
3.4注重财务审计与目标责任审计相结合
审计室每年对公司所属各经营部门进行一次财务收支审计，审计覆盖面达百分之百。在审计过程中，既注意查验会计核算的合法性、准确性，会计科目运用的正确性，会计凭证的合规性，防弊纠错，又认真验证各经营部门完成年度经营目标的真实性，为年终落实按业绩定分配、定奖惩的激励机制提供客观、公正的依据。
3.5针对基建项目的审计监督
3.6及时将审计信息转化
审计室将各项审计活动中发现的具有倾向性、苗头性或普遍性的问题，采取“一事一议”、“就事论理”等方法，及时在自办的管理内参上披露，通过一系列栏目指出问题，提出整改方案，表扬典型，推广有创新意义的管理经验。通过这些内参，将审计信息有效地转化为提升管理水平的手段，巩固和发展了审计成果，促进了企业经济效益的不断提高。
综上所述，我司在加强企业内部控制管理，突出内部审计监督职能方面已有了初步尝试。随着时代的发展，商业运作模式的不断变化，近几年电子商务已有一定的市场。对传统零售经营模式是一大挑战。今后的公司必将借助电子商务这个平台谋发展。由此我们的内部审计工作也应与时俱进，针对新型经营模式下的内控作进一步探讨，使内审工作与管理工作不断深化发展，为公司的持续、健康发展贡献力量。参考文献：
一、业务工作上水平
在日常业务工作中，做到“七抓”、“一落实”，实现了常规性工作上水平、上台阶。
（一）抓高产创建，粮食生产上了新台阶。
夏粮丰产丰收。全县38.97万亩小麦平均单产363公斤，比去年平均单产332公斤增31公斤，增9.34%，小麦单产连续四年创历史最好水平。全县小麦总产14.47万吨，比去年的12.74万吨增1.73万吨，增13.58%。
（二）抓标准化，农产品质量安全有了保障。
（三）抓龙头企业作用发挥，农业产业化经营上了新水平。
为充分发挥龙头企业在产业化经营中的带动作用，今年按照国家、省、市对农业产业化龙头企业实行年度监测的要求，狠抓“农”字号龙头带动作用的发挥。明确要求省、市级重点龙头企业要在县内建立标准化生产基地，并加大技术推广、农民培训、基地建设资金投入，对重点龙头企业实行动态管理，对带动作用发挥明显，效果较好的龙头企业，积极推荐认定更高层次的重点龙头企业，对不能积极带动农户增收的将取消其重点龙头企业资格。上半年，我县青援食品公司被认定为国家级农业产业化重点龙头企业，**大地玉米有限公司、临沂世纪春食品有限公司被认定为省级农业产业化重点龙头企业，改写了我县没有国家级龙头企业的历史。目前，全县市级以上农业产业化重点龙头企业发展到31家，其中国家级1家，省级5家，市级25家。指导宏华蔬菜、裕隆等省市级农业重点龙头企业建立企业自属基地2000亩，企业共为基地农户提供良种2.5万公斤，供应化肥2000余吨，发放技术资料3万余份，较好地带动了农户增收。上半年，推荐裕隆食品有限公司和明富食品有限公司为全市农业产业化优秀龙头企业。
（四）抓规范运行，合作社建设开创了新局面。
针对我县农民专业合作组织多数运行机制不健全，规模小，带动能力弱，与《农民专业合作社法》要求差距较大的实际，今年在合作组织建设上重点抓合作组织规范运行，切实发挥合作组织在带动成员发展生产、增收致富中的载体作用。按照《合作社法》要求，重点指导合作组织合理设置组织机构，建章立制，规范利益联结、民主管理、财务管理、利益分配、积累发展等机制，对达到条件的，积极引导其到工商部门进行合作社登记注册。目前全县已有106家合作组织到工商部门进行了合作社登记，取得了法人资格。涵盖了瓜菜、果品、畜牧业、花生、黄烟、桑蚕、中药材、茶叶等领域，入社总户数达到18866户。
（五）抓重点项目实施，农业基础建设不断加强。
一是农业科技入户工程。今年，县乡39名科技入户指导员包扶全县5个乡镇50个村500个户，辐射带动1万户，以小麦生产技术指导为重点，组织技术人员进村入户，集中培训指导58场次，培训示范户及带动户2500余人次，发放明白纸5000份，宣传画1500张。重点推广了种子包衣、配方施肥、小麦精播半精播栽培、氮肥后移延衰高产栽培、病虫草害综合防治、化学调控等配套技术措施，小麦田间管理技术水平进一步提升，为夺取今年夏粮丰收提供了有利的技术支撑。据测产，全县500个科技入户示范户的1187亩小麦平均单产达411公斤，较前三年平均单产358公斤增加53公斤，增产14.8%。1万个辐射户的13743亩小麦平均亩产386公斤，较前三年平均单产345公斤增加41公斤，增产11.9%。示范户推广了半精播量播种，比示范户前三年亩节省种子投资11.5元；推广了测土配方施肥技术和氮肥后移技术，亩节省肥料投资29.4元；推广病虫害综合防治技术，亩节约农药成本1.6元。平均每亩节约成本42.5元，加上增产增收，示范户比前三年亩平均节本增效125.2元，实现了双增100的目标。二是测土配方施肥项目。完成春季取土样725个，化验土壤样品1190个，检测项次1.4万余个。
（六）抓自身建设，服务能力进一步提升。
在全局深入开展“突破**，争创强县”解放思想大讨论活动和以“比服务、比落实、比大局意识、比贡献”为主要内容的“四比四看”主题教育活动，进一步强化党员干部“一切为了发展、一切服从发展”的大局意识。全局干部职工以“邳州精神”为榜样，始终保持强势状态，以高度的事业心、责任感和求真务实、真抓实干的工作作风，千方百计为基层群众办实事、办好事、解难事，为项目落地提供优质服务，受到了基层群众和投资商的一致好评。中层以上干部对全年重点工作目标公开作出承诺，自愿接受监督，局考核办加强重点工作节点考核，有力地推动了各项工作的顺利开展。加强局属企业管理，积极做好企业职工稳定、计划生育管理、安全生产等工作，维护了企业稳定。加快企业破产进程，维护好企业职工的利益。
（七）抓农资市场监管，保障农业生产安全。
贯彻落实全国、省、市农资打假专项治理行动电视会议精神，我局牵头，公安、工商、质监等有关部门配合，在全县开展了春季农资打假活动。重点打击假冒伪劣种子、农药、肥料和国家明令禁止生产、流通、使用的五种高毒农药的违法行为。截止目前，共检查农资经营业户372家，查处各类农资产品129993.08公斤，涉案货值39.25万元，立案29起，其中农药案件13起，查获禁用农药163.08公斤；查处肥料案件16起，查处标签标识不合格肥料129650公斤、药肥双效农药180公斤，净化了全县农资市场，保障了全县标准化生产顺利开展。上半年，在全县启动了“农药管理年”活动，广泛宣传《农药标签和说明书管理办法》等农业部关于农药管理的六项新规定。建立农药经营监管的长效机制，在全县农资经营单位推广“两账、两票、一书一卡”制度，即进货、销货有台账，进货、销货有发票，质量安全有承诺书和信誉卡，加强农药市场监督管理，落实党组成员和农业执法人员对辖区内农药经营业户实行包扶制和责任追究制度，确保辖区内不发生经销甲胺磷等高毒农药的违法行为，逐步建立诚信合法经营的农药经营新秩序。
（八）落实党的农村政策，保障农村经济社会和谐发展。
一是加强农民负担监督管理工作。制定了**年减负工作意见和量化考核办法，逐级签订了减负工作目标管理责任书，为确保党的各项强农惠农政策落到实处，确保农民负担不反弹，今年重点加大了对减负工作的考核力度，特别是增加了明查、暗访的频率。县减负办每季度开展一次暗访，当场打分，发现的问题及扣分情况当即向被检查乡镇和县直有关部门进行反馈；每月通报一次涉农及扣分情况。通过严格考核奖惩，确保了减负政策的贯彻落实。全面落实减负“四项制度”，将农民建房、中小学收费、药品价格等三个方面存在的问题作为今年农民负担专项治理的重点，开展了专项治理。迎接了全市减负检查和省农村工作领导小组组织开展的减负工作调研，受到了省市领导的一致好评。二是认真抓好农村土地承包集中整治和土地经营权证换发补发工作。以农村土地经营权证换发补发为契机，进一步纠正土地承包经营中存在的问题。全县需换发补发土地承包经营权证的共969个村、267305户。在全市率先完成了所有村的情况调查摸底、土地证工本费收取和农户土地承包信息微机录入等基础性工作。
二、重点工作搞突破
将招商引资、高效作物种植作为全年重点工作，层层分解任务，落实目标责任，序时推进，节点考核，努力实现重点工作有突破。
（一）齐抓共管，全员参与，实现招商引资工作新突破。
把招商引资工作作为重中之重。在年初局内部成立专业招商队伍、落实招商引资工作目标责任制的基础上，进一步加大招商工作力度，按照党组成员分工情况，将招商引资工作分成五个组，每名党组成员与所分管的单位为一个招商小组，单位内部全体成员每人扣发1000元工资作为保证金，每个小组年内保证完成1000万元以上的招商任务。全局干部职工白天抓业务，晚上搜集信息，周一至周五抓业务落实，周六、周日外出抓招商。人人心中有压力，身上有担子，招商氛围空前高涨。上半年先后到深圳、青岛、日照、淄博等地与有关客商进行了广泛接触、洽谈，宣传推介了我县招商优惠政策和良好的投资环境。截止目前，已同青岛奥兰贸易公司初步达成投资协议，计划投资550万元，建花生、蔬菜加工厂；与某福口居美食有限公司达成投资意向，计划投资500万元在我县发展餐饮服务业；与山西一客商达成投资意向，计划投资1500万元，在我县建食品加工厂；与日照投资人张守旭达成的投资800万元建设辣椒生产加工项目，已经县招商局立项，正办理有关手续，待开工建设。
（二）规范提升，稳步发展，实现高效作物种植新突破。
为进一步提升全县高效作物种植水平，带动农民增收，我局将高效作物种植纳入重点工作，局直12个业务站室每站室选择一个乡镇建立两处高效作物种植示范基地，其中一处是新建冬暖式大棚基地，一处是规范提升原有基地。新建基地面积不得少于30亩（冬暖式大棚30个以上）或者面积不少于10亩的连片食用菌生产，规范提升面积不少于50亩（冬暖式大棚50个以上），并对该项工作进行单项考核。局直各业务站室在全县确定了12个保护地瓜菜生产基地，作为规范提升对象，基地总面积2431亩，大棚个数2073个。按照有合作社、有生产记录、有标志牌、有与之挂钩的龙头企业的“四有”标准进行规范提升，目前已指导建立农民专业合作社12个，设立基地标志牌12个，有1296户建立了生产记录，并确定新发展高效作物种植基地10处，计划新发展高标准冬暖式大棚780亩。通过实施高效作物种植示范工程，带动全县瓜菜种植面积14万亩，其中早春拱棚、大棚瓜菜面积6万亩。大力发展花生等经济作物种植，全县花生种植面积达到38.4万亩。
三、存在的问题
一是工作作风不扎实。个别单位抓工作不实，情况掌握不全、不深、不透。二是责任心不强。与自己无关的事不愿抓，不想抓。个别单位内部责任不明，负责同志对下属不敢管，不敢问，工作无起色。三是工作效率不高。有的同志工作中存有畏难发愁思想和等、靠、拖的思想。四是招商引资工作进展缓慢。
四、下步工作打算
针对上述存在的问题，下步工作中努力做到“五个加强”、“三个推进”和“一个提高”，确保全年工作任务目标圆满完成。具体是：
（一）加强重点工作节点考核，确保年度目标任务圆满完成。
1、举全局之力，强力推进招商引资工作落实。一是招商信息搜集。加大招商引资工作考核力度，严格奖惩兑现，进一步调动全局干部职工招商积极性，全方位、多层次开展招商信息搜集上报、筛选工作，对有价值的信息，落实专人靠上联系，紧盯不放。二是对前期在谈项目继续落实专人紧盯，密切接触，督促加快进度，确保有实质性进展。同时，积极与县招商办等部门联系，全面了解和掌握项目落地所需手续、办理程序，积极为项目落地提供全方位服务，确保项目尽快落地建设。
2、高标准开展好高效作物种植新建示范基地建设。对确定新发展的10处高效瓜菜种植基地，抓住夏秋结构调整的有利时机，提早规划，提早确定地片、品种、面积，搞好土地流转、建棚技术指导和相应标准化生产技术培训等工作，确保新建基地上档次、上水平，促进全县高效作物种植在质和量上都有大的提升。对现有高效作物种植基地进行规范的，要严格按照生产基地有生产记录、有标志牌、有合作社、有与之挂钩的龙头企业“四有”标准进行建设，切实发挥示范带动作用。
（二）加强龙头企业建设，推进农业产业化经营。
1、积极为龙头企业发展提供政策信息服务。抓住省政府支持鲁南经济带发展，出台优惠政策促进龙头企业发展的有利时机，积极向上争取专项扶持资金和信贷支持，促进农业重点龙头企业进一步做大做强。
2、指导农业重点龙头企业搞好自属基地建设，引导龙头企业加大基地建设投入，积极按照与国际接轨的质量标准组织农产品生产加工，提升全县出口农产品质量安全水平。
（三）加强农资市场和农产品质量监管，保障消费安全。
1、以开展“农药管理年”活动为契机，落实领导包乡镇、包案件工作制度，延伸监管范围，重点对农资家庭店开展拉网式检查，从严从快查处违法经营国家明令禁止在蔬菜、茶叶、果品上使用的农药等农资产品行为，积极宣传农业部关于农药管理的六项新规定，构建农资经营市场新秩序，保障全县农业生产安全和消费安全。
2、以迎奥运、保障农产品消费安全为目标，扩大农产品质量例行检测范围和频率，对全县主要农产品生产基地、批发市场、超市开展例行检测，严把农产品生产、销售等各环节质量，确保奥运期间我县农产品质量不出任何问题。同时，围绕高效作物种植，大力推行农业标准化生产技术，指导全县标准化示范基地按照《**县蔬菜标准化生产技术规程汇编》组织开展生产，所有示范基地全部建立规范的农产品生产记录，为推行农产品质量追溯制度奠定基础。
（四）加强农民专业合作社登记指导，实现规范有序发展。
抓住工商部门放宽合作社登记注册条件的有利时机，进一步加大对合作社登记注册工作的指导，帮助基础较好的合作组织按照《合作社法》要求尽快完善相应制度、章程，对符合登记条件的合作组织，及时指导其到工商部门进行登记，明确合作社法人地位。同时，积极指导具备条件的合作社开展内部资金互助，发挥合作社在带领社员发展生产、增收致富的作用，实现合作社健康有序发展。:
（五）加强农业信息服务，满足基层群众需求。
（六）推进高产创建活动开展，保障粮食有效供给。
不失时机地组织开展好玉米高产创建活动。落实玉米高产创建高产攻关技术措施，推行工作目标责任制，确保关键技术措施落实到位，确保玉米千斤县目标顺利实现。指导小麦良种繁育农户搞好小麦良种晒、贮等各环节技术指导，搞好种子收购工作，实施好25万亩的小麦良种推广补贴项目，进一步提升全县粮食生产水平。
（七）推进重点项目实施，巩固农业基础。
（八）推进农村政策落实，构建和谐新农村。
一是圆满完成农村土地承包经营权证换发补发工作。重点抓好农村土地承包合同的印刷、签订，农村土地经营权证打印、发放等工作，确保年内圆满完成农村土地经营权证的换发补发工作。加大土地整改方案落实情况的督查力度，采用乡镇随机检查、减负暗访等形式督导整改方案落实，结合土地证换发补发，进一步整治农村土地承包中存在的问题，依法保障农民土地合法权益。二是加强农民负担监管工作。贯彻落实全省加强农民负担监管、维护农民合法权益电视会议精神，全面落实党的强农惠农政策，切实做到已经实行的政策不能变，已经给农民的实惠不能减，还没有落实到位的要抓紧落实。深入开展减负专项治理，坚决制止面向农民的各种乱收费、乱罚款、乱摊派行为。组织好上半年减负工作检查，及时发现和纠改工作中存在的问题，巩固减负工作成效。三是加强财务监督管理，加大专项资金审计监督，积极组织开展农村会计电算化管理试点工作，在全县全面推行农村会计电算化管理，提高农村会计规范化管理水平。四是认真搞好涉农案件的接待、调处工作。落实工作目标责任制和领导班子成员包重点案件制度，加大查处力度，及时化解矛盾，确保奥运期间全县农村社会稳定。