（温馨提示：手机端查看表格可左右滑动）
【考点1】增值税的征税范围及适用税率
1.征税范围
2.增值税率
【考点2】增值税一般计税方法
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
(一)销项税额计算
销项税额=销售额(不含增值税)×适用税率
(二)进项税额计算
1.农产品进项税额抵扣
计算抵扣和凭票抵扣
2.不动产的进项税额的抵扣
自2019年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。在此之前纳税人购进不动产进行税额分2年抵扣而尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。
3.国内旅客运输服务
4.收费公路通行费增值税抵扣规定
2018年1月1日起，纳税人支付的道路、桥、闸通行费，按照以下规定抵扣税额。
5.保险服务进项税抵扣
6.不得从销项税额中抵扣的进项税额的情形
关键词：简易、免税、集体福利或个人消费、非正常损失、贷、餐、日、娱
7.不得抵扣进项税额的税务处理
8.加计扣除
(三)增值税留抵税额退税制度
【考点3】增值税简易计税方法
【提示1】允许扣除的土地价款，是指向政府、土地管理部门或受政府委托收取土地价款的单位直接支付的土地价款。
【提示2】当期允许扣除的土地价款=(当期销售房地产项目建筑面积/房地产项目可供销售建筑面积)×支付的土地价款
【考点6】消费税税目
【考点7】消费税税率
【考点8】自产自用应税消费品应纳税额的计算
(一)计税规则
(二)组成计税价格
1.有同类消费品的销售价格的
按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税(加权平均售价)。
应纳税额=同类消费品销售单价×自产自用数量×适用税率
2.没有同类消费品的销售价格的
按照组成计税价格计算纳税。
(1)实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：
组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税比例税率)
=【成本×(1+成本利润率)】÷(1-消费税比例税率)
(2)实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：
组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1-消费税比例税率)
=【成本×(1+成本利润率)+自产自用数量×定额税率】÷(1-消费税比例税率)
【考点9】委托加工应税消费品应纳税额的计算
(一)基本规定
(二)委托加工应税消费品计税价格
受托方代收代缴消费税的计税依据：顺序如下
1.按受托方同类消费品的售价计算纳税;
2.没有同类价格的，按照组成计税价格计算纳税。
【考点10】已纳消费税扣除的计算
用外购或者委托加工收回已税消费品连续生产应税消费品销售时，按当期生产领用数量计算准予扣除外购应税消费品已纳的消费税税款。
1.外购或者委托加工收回已税烟丝生产的卷烟;
2.外购或者委托加工收回已税高档化妆品生产的高档化妆品;
3.外购或者委托加工收回已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石;
4.外购或者委托加工收回已税鞭炮焰火生产的鞭炮、焰火;
5.外购或者委托加工收回已税汽油、柴油、石脑油、燃料油、润滑油为原料生产的成品油;
6.外购或者委托加工收回已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆;
7.外购或者委托加工收回已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子;
8.外购或者委托加工收回已税实木地板为原料生产的实木地板;
9.外购已税葡萄酒连续生产应税葡萄酒;
10.啤酒生产集团内部企业间用啤酒液连续灌装生产的啤酒。
【提示1】对于在零售环节缴纳消费税的金银首饰(含镶嵌首饰)、钻石及钻石饰品已纳消费税不得扣除。
【提示2】总原则：按当期生产领用量抵扣，不同于增值税的购进扣税。
【考点11】土地增值税计算
(一)税率
采用四级超额累进税率，税率表如下：
(二)新建房屋转让扣除项目
(三)计算土地增值税的步骤和公式
第一步，计算土地增值额，增值额=收入额-扣除项目金额;
第二步，计算增值率，增值率=土地增值额÷扣除项目金额×100%;
第三步，根据增值率确定适用税率的档次和速算扣除系数;
第四步，套用公式计算税额。
第五步，应纳税额=增值额×税率-扣除项目金额×速算扣除系数。