2024年税务师模拟试题及答案-《法律》综合分析题节选
(一)2017年2月，为了通过买卖发票赚钱，吴某遂与好友费某商议共同成立春燕医药咨询有限公司(以下简称“春燕公司”)，以医疗咨询服务和市场推广为由，为有需要的医药公司开具增值税普通发票，并收取开票金额6%的手续费。春燕公司成立后，吴某负责寻找客户，费某负责开具发票。2017年10月至2020年4月，在没有实际交易的情况下，两人先后为44家医药公司累计开具增值税普通发票740份，涉及金额6000万元，实缴税额226.8万元，非法获利120余万元。
在此期间，九通医药公司总经理易某安排员工王某向费某购买医药咨询类增值税普通发票44份，价税合计85万元;周某作为中贵医药营销有限公司(以下简称“中贵公司”)地区代理商，在明知没有真实交易的情况下，帮助中贵公司向费某购买医药咨询类增值税普通发票400份，价税合计586万元;朱某作为金乡财务公司负责人，在为春燕公司代理记账期间，明知其无实际业务经营，仍安排员工帮助费某代开增值税普通发票。案发后，王某自动投案，如实供述自己的犯罪事实;其他人到案后，亦如实供述自己的犯罪事实。
请根据上述案情，回答下列问题：
1.本案犯罪嫌疑人费某触犯的罪名有()。
A.非法出售发票罪
B.持有伪造发票罪
C.虚开发票罪
D.非法购买发票罪
E.虚开增值税专用发票罪
2.下列对本案人员行为的认定中，正确的有()。
A.朱某安排员工帮助他人代开发票的行为构成虚开发票罪
B.王某购买44份发票构成虚开发票罪
C.王某购买44份发票构成非法购买发票罪
D.吴某的行为构成非法出售发票罪
E.周某购买发票超过100份，构成非法购买发票罪
3.案发后，王某自动投案，如实供述自己的犯罪事实。王某的行为属于()。
A.认罪认罚
B.重大立功
C.立功
D.坦白
E.自首
4.根据《刑法》规定，下列对本案犯罪嫌疑人判处刑罚并适用缓刑的做法中，正确的有()。
A.判处王某拘役5个月，缓刑4个月
B.判处费某4年有期徒刑，缓刑4年
C.判处易某1年零3个月有期徒刑，缓刑1年零3个月
D.判处周某3年有期徒刑，缓刑3年零8个月
E.判处朱某2年有期徒刑，缓刑2年零6个月
(二)丘佛市万亿公司于2010年12月20日成立并办理了税务登记，属一人有限责任公司。法定代表人为汪某，主要从事玻璃制品销售。2022年至2023年期间，万亿公司与税收管理员陈某相互勾结，部分销售收入不开具发票。不按规定入账，未申报纳税。另一税收管理员任某对此知情。任某在接受万亿公司5万元红包后，对万亿公司未申报纳税一直放任不管。2024年12月，税务局检查发现：2022年度，万亿公司瞒报销售收入580万元，逃避缴纳税款110万元，占该公司2022年度应纳税款总额24%;2023年度，万亿公司瞒报销售收入758万元，逃避缴纳税款142万元，占该公司2023年度应纳税款总额的42%。税务局依法决定追缴，万亿公司及其法定代表人汪某拒不补缴上述税款。
另查明，汪某于2022年1月2日因犯危险驾驶罪被法院判处拘役1个月，缓刑2个月，并处罚金人民币3000元。
公安机关立案后，万亿公司缴清了上述税款及滞纳金。汪某被逮捕后如实供述，同时表示：税务局决定追缴时，万亿公司已濒临破产、无补缴能力，并非故意拒不补缴。检察机关对万亿公司及汪某以逃税罪提起公诉。
1.下列有关税收管理员陈某、任某涉嫌罪名的说法中，正确的有()。
A.任某涉嫌逃税罪
B.陈某涉嫌徇私舞弊不移交刑事案件罪
C.陈某涉嫌逃税罪
D.任某涉嫌受贿罪
E.任某涉嫌徇私舞弊不征、少征税款罪
2.下列有关万亿公司犯罪及刑事责任的说法中，正确的有()。
A.万亿公司是一人有限责任公司，因此本案逃税罪是自然人犯罪
B.万亿公司是一人有限责任公司，因此本案逃税罪是单位犯罪
C.万亿公司是本案逃税罪的犯罪主体
D.万亿公司具有犯罪的主观故意
E.万亿公司在公安机关立案后补缴了税款和滞纳金，因此不应追究刑事责任
3.本案中，对万亿公司定罪的影响因素有()。
A.万亿公司瞒报销售收入，对部分收入未申报纳税
B.2023年度逃避缴纳税款占万亿公司2023年度应纳税款总额的42%
C.2022年度逃避缴纳税款占万亿公司2022年度应纳税款总额的24%
D.万亿公司送给税收管理员任某5万元
E.万亿公司与税收管理员陈某勾结
4.若检察机关指控汪某的罪名成立，下列有关对汪某量刑的说法中，正确的有()。
A.汪某如实供述不属于自首
B.汪某如实供述属于一般自首
C.汪某如实供述属于一般立功
D.汪某不属于累犯
E.汪某属于一般累犯
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