根据《中华人民共和国审计法》和《省本级预算执行情况审计监督暂行方法》等规定，为做好年度区级预算执行及其他财政收支审计工作。结合我区实际，制定本实施意见。
一、总体要求和工作目标
（一）总体要求。深入贯彻落实科学发展观。审计监督就跟踪到哪里”要求和“提升、深化、创新”方针，坚持“揭示问题、规范管理、促进改革、提高绩效、维护平安”工作思路，认真履行审计监督职责，总体掌握年区级预算执行基本情况的基础上，客观评价在推进财政体制改革、规范预算管理等方面取得的效果，揭示存在突出问题，并从体制、机制、制度层面提出改进区级预算管理的建议，充分发挥审计保证国家经济社会运行的免疫系统”功能，更好地服务全区经济社会发展大局。
二、项目布置
依照预算执行审计与经济责任审计、专项资金审计调查、绩效审计相结合的原则，根据年度区级预算执行审计总体目标和要求。共安排审计单位4个，专项资金审计调查6项。
（一）单位审计。
区财政局、区卫生局、区疾控中心、区妇幼保健站。
（二）专项资金审计调查。
1年政府性资金使用效益情况审计调查。
220-年计划生育资金管理使用情况审计调查。
3家电下乡和以旧换新补贴资金管理拨付使用情况审计调查。
42011年春节“送温暖”资金管理使用情况审计调查。
5年支农资金安排管理使用效益情况审计调查。
620-年企业扶持性资金绩效审计调查。
三、重点内容
（一）对区财政局的审计。
（二）对单位的审计。
有无混收混支、挤占项目资金以及通过往来款核算收支、结余资金临时挂账等问题；否按照批准的预算和财政制度规定拨付使用资金，2预算支出情况。审查单位各项支出核算和管理是否严格规范。有无擅自提高规范、自定项目和扩大范围发放奖金补贴，有无将部门支出事项转嫁到所属单位支出，以及虚列支出造成部门决算不真实等问题；否严格执行国库集中支付制度，分析国库集中支付结余额度的结构、规模和原因，检查有无违规开设银行账户和通过二、三级单位转移挪用财政资金等问题。
分配拨付是否及时到位，4重点专项资金分配使用情况。审查部门行业性、系统性专项资金的合规性、及时性和效益性。资金使用是否合规有效，会计核算是否严格规范，有无长期滞留、挤占挪用以及闲置浪费等问题。加大对资金使用情况的跟踪检查力度，延伸审计资金量大、社会影响广的项目，对重点资金要从项目设立、资金申请、分配拨付、管理使用以及会计核算、监管制度等环节逐项进行核查，依照资金流向检查至项目使用单位，检查有无虚报冒领、骗取财政资金以及截留挪用、损失浪费、临时闲置挂账等问题。
揭示虚列支出、隐瞒资金结余和违规使用结余资金等问题。审查结余资金是否在决算报表中反映。5资金结余情况。审查账面结余资金的真实性。
执行财务管理和会计核算等制度是否严格，6财政财务管理情况。审查资金和资产、票据等内部控制管理制度是否健全有效。有无因管理不善造成国有资产流失、设置账外账、乱收费和财务管理不规范等问题。
（三）专项资金审计调查。
积极开展对涉及民生、强农惠农、扩大内需、扶持企业发展等专项资金的审计调查。以推进各项财政改革措施的落实和促进提高专项资金管理的规范性、效益性为目标。
揭示预算执行、资金分配、资金使用、政策效果等方面存在普遍性、倾向性问题，1年政府性资金使用效益情况审计调查。全面掌握年全区政府性资金整体情况。从体制、机制、制度层面认真分析原因，提出改进建议，促进政府性资金细化预算，完善资金分配决策机制，提高资金使用效益。
分析资金的投入是否达到法定规定比例，5年支农资金安排管理使用效益情况审计调查。全面掌握我区支农资金的投入规模、管理方式和使用效益情况。揭示在资金分配、拨付、管理和使用效益方面存在问题，分析原因并提出完善制度、加强管理的建议，促进支农资金政策制度的执行落实，规范支农资金分配和管理，提高支农资金使用效益。
专项审计调查延伸审计的资金量不得少于50%延伸审计的资金使用单位不得少于30%
（一）组织实施。
具体分工如下：年度预算执行审计工作实行统一组织、分工协作的方法。
负责“两个报告”和整改报告的汇总、起草工作，1区审计局行财科负责制定区级预算执行审计工作实施意见。负责审计区财政局预算执行及其他财政收支情况，负责政府性资金使用效益情况及家电下乡和以旧换新补贴资金管理拨付使用情况的审计调查。
2区审计局社保科负责20-年计划生育专项资金管理使用情况和2011年春节“送温暖”资金管理使用情况的审计调查。
3区审计局办公室负责20-年企业扶持性资金绩效和年支农资金安排管理使用效益的审计调查。
4区经济责任审计办公室负责审计区卫生局、区疾控中心、区妇幼保健站预算执行及其他财政收支情况。
自2011年2月中旬开始至5月20日前结束。对单位的审计。
五、实施要求
（一）树立两种理念。把全部政府性资金纳入审计监督视野，促进规范预算编报制度，提升预算管理的统一性和完整性；树立国家财政“免疫系统”理念，以预算执行为主线，以提高预算编制科学性、增强预算约束力为目标，围绕完善公共财政体系，深化预算制度改革，强化预算管理和监督，切实加强审计监督，深刻揭示存在普遍性和倾向性问题，促进各项财政改革措施的落实。
关键词：企业；物资采购；风险；措施
一、前言
我国改革开放以来，各方面飞速发展，在市场进行购物的方面，也有了更多的可比性和讲价性，因此，人们在购物的时候有了很多的选择性，价格方面也根据自己的情况来决定，货比三家，争取用最少的钱买到最合适的商品。但是，在企业物资采购的时候却没有这样做，在采购，比较，验收等方面都存在很多问题，很大程度的造成了企业成本的浪费，影响企业的良好运作。所以，在企业物资采购的方面，有关人员一定要加强管理，争取避免因为企业物资采购而造成的成本浪费。
二、企业物资采购存在的风险和问题
企业物资采购涉及到好几个方面的问题，在这些部分中，每个部分都存在一定的风险和问题，严重影响了企业的经济发展，因此，本文将这些问题总结为以下几个方面，供有关工作人员进行参考。
1.企业物资采购方式不先进
传统的企业物资采购还依靠人工进行采购，每次进行物资采购的时候都要派出很多人去参加，而且人力毕竟有限，很多事情都难免出现问题，在采购的时候也没有很大的经历跑遍很多地方进行物价的比较。而且，有时在采购的时候携带大量的资金，会对财产的安全有所影响，采购人员的人生安全也会有一定的威胁。现如今，我国科学技术高速发展，可以在网上进行购物，网上购物能够很清楚的进行物价和商品的比较，而且也不需要很多的人手来选择。这种网上购物的方式大大节约了人力物力，很大程度上也节约了企业的成本，促进了企业经济水平的提高。
2.企业保存采购物资的方法不科学
很多企业在购物的时候只考虑到采购的方面，而采购的物品很多有时候是自己企业很充足的物品，这就造成了这些物资企业用不了，直接积压在库房里。同时下次采购的时候又不对库存进行检查和整理，忽略了这些积压的库存，再一次又购买了许多。这种保存物资方法的不科学造成了缺少这些物资的企业购买不上，而不需要这些物资的企业却有很多积压在库房，造成了物品极大的浪费。而有的企业得不到自己缺少的物资，就会影响企业的正常运行，导致企业不能继续发展，就会给我国经济也带来巨大的损失。
三、企业物资采购存在问题的解决方法
1.对于物资要进行采购招标和签约审计监督工作
对于采购的合同来说，要依法的制定合同，这样可以大大的减少风险的存在，还可以做到对合同的管理基础工作进行强化。首先，对采购经办部门是否履行职责要进行严格的审计工作。对于审查采购经办部门和人员来说，要对供应商进行严格的调查工作，还要对供货方的生产状况以及质量保证等等进行很好的调查工作。对于所有的供应商来说，都必须要满足ISO9000的标准来进行考核评定，要保证供应商对其进行复审评定。
在考评工作中，主要是对每一年的合同执行情况进行调查，对供货的质量以及履行合同的次数等等都需要进行评审，这样才能保证在全面的了解基础上，更好选择出供应商，建立起可行的合同。对于物资采购招标是否符合规范的程序化进行，还有看其是否存在违反规定的行为存在。最后，要对合同中所规定的所有指标和规格来进行考察，要按照合法的管理考核体系来进行考核，实现可行性、合理性和规范性四个标准，最终达到审核标准。
2.对供应商资格进行审查和信誉的等级评定
3.建立良好的采购程序来控制制度
对于采购管理工作最为有效的保证，就是建立和实施制度化的采购管理程序。通过很好的实行采购计划、供应商的资格审查以及合同签署等等，可以形成良好的术业专攻和权利，有效的避免了由于采购人员能力的问题而出现的风险。而且，对于重大的物资采购业务也应该定期的开展审计制度，通过良好的审计督查物资需求计划，以及采购渠道的选择和价格的确定等等，最终达到各项规章制度的情况，从而预防了腐败问题的产生。综上所述，既需要注重考核采购员的专业能力考核，同时还应该注意考核采购员的职业素质修养，从而保证公司制度约束行为进行很好的操守，最终达到减少工作中的弄虚作假现象产生。为了避免因为采购时存在的黑暗面，企业在进行采购的时候，可以进行物资采购的招标的方式，只要符合要求的采购小队才能胜任这个工作，这样参加的人多了，就有了竞争力，为了得到物资采购的资格，每个采购人员都会努力减少采购的成本。采购完成后，统一集中对这些物资进行支付。这些方法能够保障企业物资的质量，并且减少企业的成本消耗。
四、总结
企业物资采购是一个企业的核心所在，需要每个过程都引起注意，采购制度也要完善，因此，这需要企业的所有工作人员的努力。只有团结一致，才能避免企业成本的浪费，促进我国经济的发展，在采购方面的方式有关部门人员也要积极创新，争取将企业建设的更好。
参考文献：
【关键词】在用压力管道检验存在问题探讨
1前言
2检验的内容及存在问题
对再用压力管道定期检查，通常是一个预防事故的好办法。定期检查包括文件审查，厚度测量，材质检测，物理和化学测试，安全附件检查，压力检测等。
2.1文件审查
（1）文件审查，包括设计数据，管材，管件和其他部件在安装过程中的安装数据和操作记录的数据，维护和重建的证书和产品质量合格备案书等。
（2）存在的问题：大多数公司没有一个完整的原始数据记录，特别是管道安装在1999年前的公司。有些公司只绘制管道流程图，还有一些公司甚至没有所有的原始数据和管道运行记录。
2.2宏观检查，壁厚测量，无损检测，物化测试和分析
（1）宏观检查压力管道的材料，对管体厚度进行测量，无损检测，物理和化学测试及其他项目的调查，以便确认管道结构，是否有部件损坏，变形或不能满足生产要求，剩余部分的壁厚是否能用于安全生产，物理和化学性质是否满足继续使用的条件等。
2.3其他部件检测
（1）其他部件检测，如对压力表，温度表等测试，看看是否有任何损坏，指示是否准确，是否在合格的有效期内，做到有效的保护压力管道。
（2）存在的问题：企业对安全附件的定期检测都不是很重视，常常无法及时进行校验。
2.4压力试验、严密性试验
3加强在用压力管道检验的讨论
3.1加强对管道材质劣化性的检验
压力管道长期在较高的压力，较高的温度以及恶劣的条件下运行，这会导致许多问题。如压力过大会影响管道稳定性，如温度过高会影响金属管材料的强度。因此，对高压管检测应该是多种方式共用，如金相检验，冲击韧度测试，机械性能测试，硬度测量，频谱分析，化学分析等多个测试。还必须根据标准进行剩余管道材料寿命评估，材质等级评定等。目前主要依据的标准为Q/SY93-2004《天然气管道检验规程》、《压力管道使用登记管理规则（试行）》、《在用工业管道定期检验规程（试行）》、《中华人民共和国产品质量法》、国家质检总局《锅炉压力容器压力管道特种设备安全监察行政处罚规定》等。
3.2加强地下压力管道的检验
大部分的石油和天然气管道属于铺设的地下输送管线。如果要开展一个彻底的检查难度是相当大的。如检测地下管道涂层的缺陷，需要研究电流衰减率和涂层缺陷的数量比之间的关系，这需要深入的设置探测器相管参数。主要检测地下管道主要运用电磁地球物理探测的方法，该方法测量原理简单，易于使用，但在这种方法中的最大缺点之一是误差较大，容易受到环境的干扰，识别的准确性是有限的。改善地下管线检测精确度，这是非常必要的，开发有力的新技术，如雷达信号的非破坏性测试，声发射无损检测，微波信号非破坏性测试等。
3.3加强压力管道的维护
工厂应设置严格的维护制度，对压力管道进行定期的维护和检查，定期维修压力管道，以保证生产的安全进行。压力管道应该每年至少进行一次彻底的检查，增大对压力对管道安全部件的检查频率，对损坏的地方及时发现，及时维修，对有可能产生安全隐患的操作应立即停止。必须由合格的技术人员来进行压力管道的检查，定期检查的工作人员要对调查和鉴定结果负责，以确保检验质量和结果。不具备检验资格或检验标准的人员，不得从事压力管道的检验。工厂还应加强压力管道标志的管理。尤其是在危险区域穿过轴的磨损压力管道，如街道，河流等，应该竖立准确和醒目的描述，并提供可靠的保护措施。运输易燃，易爆，有毒介质的压力管道，必须安全警告标志。
3.4维修和更换
压力管道的设备部件，如温度计，压力计，一旦发现测量的压力范围和指针不合理或不准确，应及时进行维修和更换。实际生产中往往无法进行独立的气密性和压力测试，测试过程可以在开车试运行是进行。压力管道检验工作必须要有重点，对于有腐蚀性，易燃，易爆，有毒，高温，高压介质的压管道要优先进行重点检查。
4结语
近几年，压力管道使用数量大大增加，管道的输送量也越来越大，面临的安全形势日趋严峻，因此，做好压力管道的检验工作十分重要。通过检验实践表明，采用本文提出方法加强对压力管道的检验及处理能够取得良好的效果，对缩短工期、节约成本、保证管道安全运行可以起到重要的作用。
参考文献
[1]刘孝峰，等.对在用压力管道检验中存在问题的探讨[J].科技信息，2010（15）：831
移民安置前期工作不仅涉及到水利水电工程投资、移民的妥善安置，而且关系到水利水电工程建设的科学决策。做好移民安置前期工作是移民安置得以顺利实施的基础，也是减少移民遗留问题、发展库区经济和保障库区社会稳定的关键。加强移民安置前期工作，是解决当前水库移民工作存在问题和贯彻落实新时期水库移民政策法规的需要。参与移民安置前期工作的各方要在思想上重视前期工作中的每一个步骤和内容，尤其是容易被忽视的或轻视的工作步骤和内容，切实提高前期工作质量。
二、完善政策标准
三、建立健全监督机制
四、加强公众参与
在进行实物指标调查时，村委会、村民小组及移民代表参与本村组调查的全过程，并及时将调查登记结果进行公示;在编制移民安置规划大纲和移民安置规划设计时，要充分征求村委会、村民小组及移民代表对安置方式、安置去向及安置标准等的意愿;在移民安置规划设计时，还需征求移民对居民点的总平面布置、竖向设计、场平及基础设施工程等的意见。
【关键词】商业银行；信贷；风险；对策
一、我国商业银行信贷风险管控的现状及存在的主要问题
（一）授信风险管控能力滞后
（二）审贷委员会机制本身存在缺陷
在“审贷分离”之后，委员会制成为了多数商业银行信贷审查、审批方式的选择，但是这种审贷委员会制度本身就是存在缺陷的。领导者倾向，即审贷会牵头审批人的影响。一个冒险的牵头审批人领导的审贷会会做出更加冒险的决策，而一个保守的牵头审批人领导的审贷会会做出更加谨慎的信贷决策。另外也容易出现群体一致化倾向，即群体成员因群体压力使思维效率、事实验证能力和道德判断都发生退化，有寻求一致的倾向。这时，审贷会成员的个体差异和不同观点都被暂时掩盖了，决策不可能按照理性的方式和程序进行，在没有充分评价各种方案之前就已达成了一致的意见。
（三）执行差别化业务管理制度不到位，过度授信问题突出
二、我国商业银行信贷风险管控存在问题的原因分析
（一）信贷体制不健全提升了信贷风险管控的难度
（二）审贷分离制度不规范
纵观国内外商业银行发展沿革，审查审批体制的概念从无到有，到现在的不断演变，看似千变万化的背后，有一些必然性的理念在引导。我国审查审批体制建设理论的提出，伴随着改革开放和商业银行的不断发展。从目前来看，国内外商业银行审查审批体制发展各异，但大都按照“审贷分离”的理念不断完善了审查审批人员管理体系、审批决策机制和激励约束机制。目前，我国商业银行虽然已经执行了审贷分离制度建立了审贷委员会，但是其中委员会的成员大多都是银行信贷业务部门的负责人以及各级行的行长，这种岗位职责的设计与内控制度的设计形成了冲突，在内控制度的设计中并没有设定行政与业务双重控制的制度，再加上审批人员的业务素质层次不齐，而且在执行的过程中委员会模式已经逐渐的凸显了严重的弊端，审查审批人员在这种模式下并没有从根本上起到对信贷风险管控的作用。
（三）贷前调查分析不够充分
三、我国商业银行信贷风险管控对策
（一）强化精细管理，严守风险底线
加强业务、客户、项目准入底线的约束，不超越监管范围，不跨越政策红线。增强风险意识，要充分的认识到新经济形势下对行业与客户群体的冲击，对资产质量带来管控压力，提前预判、评估和管理风险。坚守信贷规律，新金融环境下更加要坚守基本的信贷规律和技术常识，优先开发熟悉、擅长的领域，积极创新但不盲目冒进，主动有为但应该建立在科学稳健的前提下。严防操作风险，营造合规文化，零售信贷业务的风险主要表现为信用风险，但实质有很多都是操作风险所造成的，人为的违规操作带来了目标客户群体选择的偏差，形成实质风险。商业银行应持续强化操作风险管理，业务部门继续做好主动风险管理，风险部门做好形势判断、风险预警等工作，法律部门要强化整体合规意识、加强业务检查，审计部门要强化零售信贷业务高风险环节的审计。各个部门要通力协作，要从贷款调查到审查审批再到逾期催收以及不良资产处置，各司其职、密切合作，共同做好风险防范工作。
（二）提高授信业务的风险管控水平
（三）加强审查审批队伍建设
【参考文献】
[1]中国银行业协会.解读贷款新规.[M].中国金融出版社.2010.
[2]刘明浩.商业银行授信风险管理[J].金融研究，2010(5):4.