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文本内容:2023税务师继续教育考试题库第一部分单选题（200题）
1、乙公司为增值税一般纳税人，2019年12月1日出租异地办公楼，该办公楼是2012年购入的合同约定每月收取含税租金
6.6万元，该公司采用简易计税方法计税，则该公司每月在不动产所在地预缴增值税，正确的账务处理是（）A.借应交税费——简易计税
1922.33贷银行存款
1922.33B.借应交税费——预交增值税
1922.33C.借应交税费——预交增值税
3142.86贷银行存款
3142.86D.借应交税费——简易计税
3142.86【答案】D
2、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）A.水污染物B.光污染C.工业噪声D.固体废物【答案】B
6.
208.
4710.
7313.00【答案】B
28、城镇土地使用税的纳税人以（）的土地面积作为计税依据A.实际占用B.自用C.经税务机关核定D.拥有【答案】A
29、某汽车制造厂2021年1月将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资，双方约定投资作价120000元/辆，将自产轿车3辆转作本企业固定资产，将自产轿车4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工该制造厂生产的上述轿车成本价为150000元/辆（不含增值税），该制造厂生产的同类应税车辆的不含税销售价格为180000元/辆该汽车制造厂应纳车辆购置税（）元A.45000B.54000C.252000D.306000【答案】B
30、某煤矿企业2021年2月外购选煤一批，取得增值税专用发票，注明不含税价款200万元将外购选煤和自采原煤加工的选煤混合后销售，开具增值税专用发票，注明不含增值税价款290万元；当地省人民政府规定，选煤资源税税率为2%o该企业当月应缴纳的资源税税额为（
1.8B.
45.
89.8【答案】A
31、某企业（增值税一般纳税人）签订进料加工复出口合同，2019年12月购进原材料一批，进口料件到岸价格折合人民币500万元，当月将部分完工产品出口，FOB价折合人民币600万元该企业计划分配率为60轧货物的征税率为13%退税率为10机则当期不得免征和抵扣税额抵减额为（）万元A.
910.815I）.18【答案】B
32、下列关于消费税征税环节特殊规定的说法，错误的是（）A.珠宝玉石首饰在零售环节征收消费税B.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税C.从事卷烟批发业务的纳税人将卷烟销售额与其他商品销售额未分开核算的，一并征收批发环节的消费税D.卷烟批发环节加征消费税适用的从价税率是【答案】A
33、（）的优点是能抓住重点，快速突破，适合对纳税人比较了解的情况A.顺查法B.逆查法C.详查法D.核对法【答案】B
34、下列关于疫情期间税收优惠的说法，正确的是（）A.自2020年1月1日起，对参加疫情防治工作的医护人员和物业人员按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个税B.自2020年1月1日起，单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的现金，不计入工资、薪金收入，免征个税C.对疫情防控重点保障物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额D.疫情防控重点保障物资的具体范围由财政部和国家税务总局确定【答案】C
35、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人2019年12月向某汽车经销商销售自产A型小汽车130辆、每辆含税价格20万元，销售自产B型小汽车10辆、每辆含税价格150万元；直接向消费者销售B型小汽车5辆、每辆含税价格160万元因汽车经销商延期支付B型小汽车的价款，收取延期付款利息5万元该企业应缴纳消费税（）万元（A型小汽车的消费税税率为9%B型小汽车的消费税税率为12%）
451.
86522.
65522.
12533.27【答案】B
36、2020年9月，某锡矿开采企业开采锡矿原矿300吨本月销售锡矿原矿200吨，取得不含税销售额500万元；剩余锡矿原矿100吨移送加工选矿80吨，本月全部销售，取得不含税销售额240万元锡矿原矿和锡矿选矿资源税税率分别为5%和
6.5%该企业当月应缴纳资源税（）万元
15.
6040.
6041.
2553.10【答案】B
37、某金银饰品店为增值税一般纳税人，2020年4月销售金银首饰取得不含税销售额70万元，另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入
25.2万元，收回旧金银首饰作价
11.7万元（含税）当月进项税额
8.17万元该金银饰品店当月应纳增值税（）万元
3.
992.
484.
612.29【答案】B
38、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2021年1月将自产的高档化妆品与某商场的商品进行交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱
2.5万元则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元（高档化妆品的消费税税率为15%）
01.
501.8751）.
2.25【答案】D
39、根据规定，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，（）征收环境保护税A.减按50%B.减按30%C.减按75%D.减按55%【答案】A
40、下列关于增值税税收优惠的表述中，不正确的是（）A.纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者的，一律免征增值税B.自2012年10月1日起，对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税C.社会团体收取的会费，免征增值税1）.军队空余房产租赁收入，免征增值税【答案】A
41、（2019年）自2019年4月1日至2021年12月31日，对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的，不适用增值税加计抵减政策的是（）A.邮政服务B.电信服务C.建筑服务D.家政服务
43、（2015年）下列属于城市维护建设税计税依据的是（）A.进口环节缴纳的增值税B.进口环节缴纳的关税C.进口环节缴纳的消费税.国内销售环节缴纳的增值税、消费税【答案】D
11306.
4211318.
3111339.
4511395.60【答案】A
45、甲企业2019年8月委托乙企业加工一批实木地板，甲企业提供的材料成本为10万元，乙企业收取不含税加工费5万元，当月加工完毕后全部收回，已知乙企业同类实木地板的不含税售价为20万元甲企业将委托加工收回的实木地板领用一半用于继续生产高级实木地板，当月生产完成后全部对外出售取得不含税销售收入50万元，剩余的一半实木地板收回后直接出售取得不含税销售收入9万元已知实木地板的消费税税率为5%o则甲企业当月应自行向税务机关申报缴纳消费税（）万元
22.
452.
112.56【答案】A
46、某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目2020年12月应税项目取得不含税销售额1200万元，免税项目取得销售额1000万元；当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元购进用于免税项目的材料支付价款400万元，当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付进项税额
0.6万元、购进共用的电力支付价款8万元，上述进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分，当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月申报抵扣当月该企业应纳增值税（）万元
78.
1278.
9764.11I）.
83.67【答案】C
47、根据现行政策规定，自2019年1月1日至2020年12月31日符合条件的研发机构采购国产设备，实行（）政策A.免征增值税B.即征即退增值税C.差额退还增值税D.全额退还增值税【答案】D
48、转让新建房计算土地增值税时，可以作为转让房地产有关的税金扣除的是（）A契税B.增值税C.城镇土地使用税D.城市维护建设税【答案】D
49、土地增值税纳税申报表中旧房及建筑物的评估价格，是按（）并经主管税务机关确认的评估旧房及建筑物价格A.现值法B.假设开发法C.残余法D.重置成本法【答案】D
50、某油田2020年1月销售开采的原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业管理部门该油田原油、天然气的资源税税率均为6%该油田当月应纳的资源税为（）万元A.
20001838.
752206.93I.
1926.25【答案】C
51、根据增值税的有关规定，下列关于增值税一般纳税人的说法不正确的是A.纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额，应当从当期的销项税额中扣减B.纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，发生提供应税服务中止、折让、开票有误等情形的，应当按照规定开具红字增值税专用发票C.纳税人接受娱乐服务支付的增值税，可凭合法、有效的增值税扣税凭证，从销项税额中抵扣进项税额D.纳税人发生接受的服务中止、购进货物退回、折让而收回的增值税额，应当从当期的进项税额中扣减【答案】C
52、税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是oA.作为申请人的公民被宣告失踪的B.行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的C.行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的D.经行政复议机构准许达成和解的【答案】D
53、某烟花厂受托加工一批烟花，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，没有同类烟花销售价格该厂应代收代缴消费税元以上款项均不含增值税
6000.
006750.
007941.
18.
20250.00【答案】C
54、（2020年真题）下列企业纳税信用等级适用M级的是（）A.新设立企业B.上一年度纳税信用评为D的企业C.实际生产经营期1年以上不满3年的企业D.评价年度内无生产经营且指标得分60分以下企业【答案】A
55、某企业职工刘某于2020年1月办理了提前退休手续，距离法定退休年龄尚有36个月，当月领取工资4500元（不考虑专项扣除及专项附加扣除）和一次性补偿款收入90000元刘某1月份应缴纳个人所得税（）元030452685【答案】A
56、（2019年真题）某境外旅客2019年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额2260元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率13%2019年10月10日该旅客离境，应退增值税（）元
220.
00223.
96248.
60260.
4、某商贸公司销售其办公楼，含增值税售价为3200万元，该办公楼为商贸公司2013年以2000万元价格购入商贸公司选择了简易计税应纳增值税（）万元
152.
3893.
2057.
1434.95【答案】C
5、下列关于土地增值税的说法，不正确的是（）A.双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征土地增值税B.以房地产抵债而发生房地产产权转让的，不属于征收土地增值税的范围C.“其他扣除项目”只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人不适用D.对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不得作为加计20%扣除的基数【答案】B
6、某烟厂2019年2月收购烟叶，支付给烟叶销售者价款600万元，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（）万元
132116.8【答案】C
57、某供热企业为增值税一般纳税人，2019年12月取得不含税供热收入860万元，其中向居民个人收取120万元，当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元该企业2019年12月应缴纳增值税（）万元
47.
2921.
1715.
136.37【答案】D
58、某酒厂2020年5月购进酒精，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款80万元、增值税
10.4万元，本月全部用于生产白酒；本月销售白酒30吨，取得不含税销售额60万元，同时收取包装物押金
6.68万元和品牌使用费
1.16万元该酒厂2020年5月应纳消费税是（）万元（白酒消费税税率20%加
0.5元/500克）
2513.
5416.
5716.39【答案】D
59、下列关于房产税的计税依据，说法不正确的是（）A.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，其中自营的，依照房产原值减除10%30%后的余值计征B.对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由承租人按照房产原值缴纳房产税C.对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应由出租方按租金收入计缴房产税I）.融资租赁的房产，租赁合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税【答案】B
60、下列业务中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是（）A.烟厂将自产烟丝移送用于生产卷烟B.化妆品生产企业将自产的成套高档化妆品移送用于生产低档护肤品C.某汽车制造厂将一辆自制小汽车赠送给客户D.卷烟厂将委托加工收回的已税卷烟以不高于受托方的计税价格直接销售【答案】C
61、某公司员工张某2020年6月出差，取得乘坐高铁的车票，上面注明了旅客身份信息，金额为625元，该项业务可以抵扣的进项税额是（）元
2029.
7635.
3851.61【答案】D
62、在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（）科目进行反映A.借记“利润分配一一未分配利润”B.借记“以前年度损益调整”C.贷记“以前年度损益调整”D.贷记“应交税费一一应交所得税”【答案】C
63、行政机关拒绝履行判决、裁定、调解书的，第一审人民法院可以采取下列措施，在规定期限内不履行的，从期满之日起，对该行政机关负责人按日处（）的罚款1050元2550元C.50100元D.100-200元【答案】C
64、下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是（）A.企业发生销售货物退回B.加油站发售加油卡C.企业销售免税商品D.食品加工企业向农民个人收购其自产农产品【答案】D
65、下列情形中应当缴纳环境保护税的是（）A.企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的B.企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的C.其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物的D.其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的【答案】A
66、下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品B.将自产的应税消费品对外投资C.将外购的原料委托其他企业加工应税消费品D.将自产的应税消费品抵偿债务【答案】C
67、某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件2019年12月销售服务，开具增值税专用发票注明税额25万元；购进服务取得增值税专票发票上注明税额13万元，其中10%的服务用于提供适用简易计税的服务；进项税额上期末加计抵减余额为3万元假设当月取得增值税专用发票当月即进行勾选抵扣该企业当月应缴纳增值税（）万元
7.
708.
559.
1310.30【答案】C
69、某烟厂为增值税一般纳税人，2020年2月从烟农手中收购烟叶支付价款300万元，并按规定支付了10%的价外补贴，已开具烟叶收购发票，该烟厂当月应缴纳烟叶税（）万元100608566【答案】D
70、根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是（）A.自2010年12月1日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设费B.进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人C.城市维护建设税实行行业差别税率D.城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税、营业税以及滞纳金和罚款【答案】A
71、某食品加工厂系增值税一般纳税人，生产生、熟肉制品税务师受托对其进行纳税审查时，发现该厂2020年1月份第318号凭证，会计分录为A.该厂的行为不属于偷税行为，属于正常的集体福利支出B.该厂的行为属于偷税行为，按税法规定属于视同销售货物行为，按同类产品售价计提销项税额C.该厂的行为属于偷税行为，应将“库存商品一一腊肠”调整为“主营业务收入”16000元，并计提相应的销项税额D.该厂的行为不属于偷税行为，但应按本月腊肠实际生产成本计算扣减外购原料的进项税额，作进项税额转出的账务处理【答案】B
73、自2019年9月1日起，纳税人销售自产磷石膏资源综合利用产品可享受增值税即征即退政策，退税比例为（）50%60%70%80%【答案】C
75、某软件开发企业系一般纳税人，2020年12月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额908000元，已开具增值税专用发票；进口美国的某办公程序软件，进行本地化处理后在境内销售，取得不含税销售额1250000元本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为148900元；支付运费5000元，取得普通发票该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元A.10200B.20400C.64740D.217631【答案】C
76、某4s店为增值税一般纳税人，2019年12月销售小汽车共计取得含税销售额300万元、因代办保险收取保险费3万元、向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税和车辆牌照费30万元；因提供小汽车修理劳务取得含税销售额10万元当月4S店的销项税额为（）万元
34.
5135.
6636.
0139.46【答案】B
77、某企业2020年6月从境外企业租赁一台大型设备，租期1年，支付租金30万元、利息3万元，另支付境内运费、保险费1万元以上金额均为人民币租赁该设备应缴纳关税（）万元（关税税率10%）A.
33.
13.
33.4【答案】C
78、王某于2015年3月购进一套住房，购进时支付房价100万元，手续费
0.2万元，契税
1.5万元，2016年7月将其出售，取得含税销售收入460万元，王某销售该住房应纳增值税（）万元A.
21.
9017.
1412.050【答案】A
79、税务师代理企业的会计报表审查的内容不包括（）A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.财务预算表【答案】D
80、某企业地处市区，2021年7月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元；还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（）7CoA.500070008000D.10000【答案】B
81、苯妥英钠结构中苯环个数是1个2个C.3个D.4个E.5个【答案】B
82、下列情形中应该缴纳环境保护税的是（）A.企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的B.企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的C.其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物的D.其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的【答案】A
83、某果汁厂为增值税一般纳税人，2020年6月向农场收购苹果，已被生产领用于生产苹果醋，支付收购价款5万元，已开具农产品收购发票，同时支付运费
0.6万元，取得了增值税专用发票当月销售自产的苹果醋取得不含税收入共计12万元则该果汁厂2020年6月份应缴纳的增值税税额为（）万元
1.
141.
181.
011.26【答案】C
85、假定市区某生产企业2019年6月自营出口外销产品300万元人民币，内销产品2000万元人民币，货物税率13%出口退税率10吼当期购进材料取得可抵扣进项160万元该企业2019年6月应缴纳城建税（）万元
05.
457.
639.73【答案】D
86、以下单位中，不属于消费税纳税人的是（）A.向零售商批发卷烟的卷烟批发企业B.委托加工金银首饰的受托方C.进口小汽车的单位D.进口金银首饰的金店【答案】D
87、以下有关增值税检查调整专门账户的表述不正确的是（）A.增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费一一增值税检查调整”专门账户B.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费一一增值税检查调整”科目C.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费一一增值税检查调整”科目D.全部调账事项入账后应结出“应交税费一一增值税检查调整”账户C.
120.
106.19【答案】A
7、某家电生产企业为增值税小规模纳税人，2019年8月销售500件自产的家电，取得含税收入123600元；将2件自产的同类型的家电赠送客户；将自己使用过的一台旧设备出售，取得含税收入15450元，该企业未放弃减税；本月外购原材料取得增值税专用发票上注明价款226元则该家电生产企业当月应缴纳增值税（）元
3588.
43888.
43914.
43616.4【答案】C
8、下列事项属于专项税务咨询服务的是（）A.代表委托人向税务机关咨询问题和协商税务处理B.税务政策解释C.纳税风险评估D.涉税措施的评价和建议【答案】C
88、下列关于进项税额的处理，税法不正确的是（）一般纳税人因进货退回而从销货方收回的增值税额，应从发生进货退回当期的进项税额中扣减一般纳税人因折让而从销货方收回的增值税额，应从发生折让当期的进项税额中扣减C.自2004年7月1日起，对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额D.商业企业向供货方收取的各种返还收入，可以开具增值税专用发票【答案】D
89、下列各项中，不属于适用增值税免税政策的出口货物的是（）OA.国家计划内出口的卷烟B.非出口企业委托出口的货物C.特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物D.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具【答案】D
90、关于环境保护税计税依据，下列说法正确的是（）A.应税噪声以分贝数为计税依据B.应税水污染物以污染物排放量折合的污染当量数为计税依据C.应税固体废物按照固体废物产生量为计税依据D.应税大气污染物以排放量为计税依据【答案】B
91、下列关于税法解释的表述中，不正确的是（）A.税法的法定解释应严格按照法定的解释权限进行，任何有权机关都不能超越权限进行解释B.税法的司法解释具有法的效力，可以作为办案与适用法律和法规的依据C.原则上讲，税法行政解释不能作为法庭判案的直接依据D.按解释权限划分，税法的法定解释可以分为字面解释、限制解释与扩充解释【答案】D
92、某油田2019年10月开采原油
6.5万吨，当月销售4万吨，取得不含税收入16000万元；将
1.5万吨用于加工成品油，其余1万吨转入库存待销售该油田当月应纳资源税（）万元（原油资源税税率6%）8001000C.1320D.1300【答案】C
93、（）是我国赋税史上的重大改革，它对于平衡税负，合理负担，促进经济发展，巩固中央财政都曾起到了积极作用A.两税法B.摊丁入亩C.初税亩D.一条鞭法【答案】:A
94、某汽车贸易公司2020年10月进口40辆小轿车，海关审定的关税完税价格为30万元/辆，当月销售16辆，取得含税销售收入600万元;4辆企业自用，20辆用于投资，投资合同约定每辆含税价格为40万元该公司应纳车辆购置税（）万元（小轿车关税税率25%、消费税税率9%）
16.
488.
2415.
0012.36【答案】A
95、下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（）A.防汛部门专用指挥车B.外国驻华使馆自用车辆C.回国服务的留学人员购买的进口小汽车D.森林消防专用指挥车【答案】C
96、某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税，2017年3月当期进项税额40万元，销项税额为90万元已经缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理（）A.借应交税费一一未交增值税100000贷应交税费一一应交增值税（转出多交增值税）100000B.借应交税费一一应交增值税（转出多交增值税）100000贷应交税费——未交增值税100000C.借应交税费一一未交增值税100000贷应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）100000I）.借应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000贷应交税费——未交增值税100000【答案】A
415296398.
75476.25【答案】C
98、（2017年）根据土地增值税的规定，下列说法错误的是（）OA.土地增值税实行四级超率累进税率B.将房产无偿转移给法定继承人不征税C.取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日的国家公布的市场汇价折合成人民币确认D.房地产评估增值应征收土地增值税【答案】D
99、某企业以100万元的价格购入面值为100万元的国债，年利率
4.25%持有183天后以104万元的价格转让在计算缴纳企业所得税时应该纳税调减（）万元
872.
131.4【答案】C
100、下列关于土地增值税中“其他扣除项目”的说法不正确的是OA.允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除B.对取得土地使用权后，未进行开发即转让的情形，也可以加计扣除C.只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人不适用D.对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不允许作为加计20%扣除的基数【答案】B10k关于纳税人欠税的税务处理，下列说法错误的是A.抵押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况B.欠税金额较大的纳税人在处分其不动产前，应当向税务机关报告C.税务机关可按规定对欠税的纳税人采取强制执行措施D.税务机关清收欠税时税收优先于所有抵押权、质权执行【答案】D
103、根据资源税的有关规定，下列行为不需要在我国缴纳资源税的是（）OA.个体工商户在境内开采天然气B.外商投资企业在境内开采煤炭资源C.境内某企业销售外购的金属矿D.境内某盐场销售生产的井矿盐【答案】C
104、下列项目中，征收增值税的是（）A.婚姻介绍服务B.个人从事金融商品转让业务C.个人销售受赠的住房D.学生勤工俭学提供的服务【答案】C
105、某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退还的增值税，该企业正确的账务处理为（）A.借银行存款贷补贴收入B.借银行存款贷利润分配一一未分配利润C.借银行存款贷其他收益D.借银行存款贷以前年度损益调整【答案】C
106、下列关于原始凭证的审查，说法不正确的是（）A.通过库存商品、原材料（材料物资）等出入库凭证的检查，看有无产品（商品）销售后收取的现金不入账，减少当期收入的情况B.审查凭证的真实性，对凭证各项目的经济内容、书据、文字要注意有无涂改、污损、伪造、大头小尾等问题，并进行审查分析，从中发现问题C.对外来和自制的原始凭证进行审查，只用审查其真实性D.在审查支出凭证所记载的内容是否遵守制度规定的开支范围和标准时，要注意有无白条作支出凭证的情况【答案】C
108、税务师事务所办理商事登记后，应当向（）办理行政登记A.省级税务机关B.所在地注册税务师协会C.主管税务机关D.中国注册税务师协会【答案】A
109、（2015年真题）某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年6月销售自产软件产品取得不含税收入300万元，购进办公用品，取得增值税专用发票，注明金额
143.75万元，本月领用其中的40%该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（）万元A.
20.31B.91318【答案】B
110、（2020年真题）某工业企业为增值税一般纳税人，2020年6月销售货物，开具增值税专用发票注明金额300万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计50万元，为鼓励买方及早付款，实行现金折扣N/901/452/30买方于第45天付款该企业上述业务销项税额（）万元
32.
1132.
5039.
0038.61【答案】B11k（2017年）下列选项中应征消费税的是（）A.涂料B.高档家用电器C.电动自行车.实木家具【答案】A
112、2021年2月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率10%无最近同期提供同类服务的平均价格，当月为A企业提供运输服务，取得含税收入
5.5万元该运输公司当月上述业务的销项税额（）万元
0.
450.
720.
770.55【答案】A
113、下列关于领用外购高档化妆品连续生产高档化妆品的消费税处理正确的是（）A.外购已税高档化妆品的消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除B.外购已税高档化妆品的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除C.外购已税高档化妆品的消费税可以按出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除D.外购已税高档化妆品的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除【答案】B
114、下列消费品的已纳消费税，不得扣除的是（）A.委托加工收回的涂料加价销售的B.委托加工收回的烟丝连续生产卷烟的C.外购涂料连续生产涂料的I）.外购高档化妆品连续生产高档化妆品的【答案】C
115、企业在境内发生处置资产的下列情形中，不视同销售确认企业所得税应税收入的是（）A.将资产用于股息分配B.将资产用于职工奖励或福利C.将自建的商品房出租D.将资产用于交际应酬
116、增值税一般纳税人销售的下列货物中，适用9%增值税税率的是（）OA.农业灌溉用水B.鱼粉C.卫生杀虫剂D.森林砍伐机械【答案】B
117、李某是甲上市公司的员工，2016年8月甲上市公司实施股权激励计划，授予李某股票期权7000股（不可公开交易），合同约定李某从2016年8月至2019年8月在甲公司连续任职3年就可以以每股2元的价格购买该公司股票7000股；2019年8月李某行权，行权时该股票的市场价为8元/股，则李某2019年8月行权时应纳个人所得税（）兀OA.1680126030802680【答案】A
118、下列关于资源税税收优惠政策的说法中，错误的是（）A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税B.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税C.从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税D.高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税通运输服务”缴纳增值税【答案】C
10、甲企业（增值税一般纳税人）用自产原材料换取乙企业（增值税一般纳税人）的实木地板，双方互开了增值税专用发票，假设甲企业换进实木地板用于职工食堂的装修，乙企业换进原材料用于继续生产增值税应税产品，则下列税务处理不正确的是（）A.甲企业应计算原材料的销项税B.乙企业应计算实木地板的销项税C.甲企业可以抵扣实木地板的进项税D.乙企业可以抵扣原材料的进项税【答案】C
11、以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的有（）A.增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费一一增值税检查调整”专门账户B.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费一一增值税检查调整”科目C.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费一一增值税检查调整”科目D.全部调账事项入账后，应结出“应交税费一一增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费一一增值税检查调整”账户无余额【答案】C
12、下列主体不属于资源税纳税人的是（）A.在中华人民共和国领域开采应税产品的自然人B.在四川省利用取水工程从水库取用地表水的单位
119、某公司进口一批实木地板，关税完税价格折合人民币500万元，关税税率25%消费税税率5%则该公司进口环节应缴纳消费税（）万元
39.
7636.
3232.
8931.25【答案】C
120、下列选项中，不属于土地增值税纳税义务人的是（）A.转让国有土地使用权的外商投资企业B.转让房屋的国家机关C.合作建房后出售房产的合作企业D.将办公楼用于出租的外商投资企业【答案】D
121、下列各项中，属于计算资源税时的计税依据的是（）A.纳税人开采销售原油的销售数量B.纳税人销售原煤时向对方收取的不含增值税价款C.纳税人销售汽油对外收取的不含增值税价款D.纳税人销售天然气时销售出的天然气的体积数量【答案】B
1.5%征收率2%征收率I）.3%征收率【答案】A
123、下列各项收入中，属于企业取得的免税收入的是（）A.非营利组织接受其他单位或个人捐赠的收入B.购买企业债券取得的利息收入C.居民企业从境外分回的股息红利收入D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构场所没有实际联系的的投资收益【答案】A
124、某企业（增值税一般纳税人）2021年5月销售人员出差发生的交通费均未取得增值税专用发票，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单注明票价和燃油附加费合计25070元、取得注明旅客身份信息的铁路车票注明票面金额为8720元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金额3090元该企业当月可以抵扣的国内旅客运输服务的进项税为（）元
3045.
142880.
002413.
981075.17【答案】B
125、下列关于应税污染物计税依据的说法，错误的是（）A.应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定B.应税水污染物的污染当量数，以该污染物的排放量乘以该污染物的污染当量值计算C.从两个以上排放口排放应税污染物的，对每一排放口排放的应税污染物分别计算征收环境保护税I）.应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定【答案】B
126、下列转让行为中，适用加计扣除的是（）A.房地产开发企业转让新建房B.房地产开发企业转让存量房C.非房地产开发企业转让新建房D.非房地产开发企业转让存量房【答案】A
127、甲企业（增值税一般纳税人）是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2020年4月1日4月30日销售60吨巴氏杀菌牛乳，主营业务成本为3200万元，农产品耗用率70%原乳平均购买单价为
0.5万元/吨，已知甲企业采用成本法计算准予抵扣的农产品增值税进项税额，则甲企业当月准予抵扣的农产品增值税进项税额为（）万元
128.
85203.
64184.
95201.60【答案】C
128、税务师在2020年2月对某工业企业2019年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2019年10月将用于职工福利支出的80000元记入到“长期待摊费用”，该项“长期待摊费用”项目已于2019年11月开始摊销计入“生产成本”该企业各月份无在产品余额但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况，税务师进行账务调整时，应借记“应付职工薪酬”账户，贷记的账户不包括（）A.本年利润B.长期待摊费用C.库存商品.以前年度损益调整【答案】A
129、某服装厂为增值税小规模纳税人，2020年2月销售自己使用过3年的一台设备，取得含税销售额120000元，未放弃享受减税优惠;销售自己使用过的包装物，取得含税销售额40000元2020年2月该服装厂上述业务应纳增值税（）元
3517.
993495.
153125.
833106.80【答案】B
130、根据规定，自2020年5月1日至2023年12月底，对二手车经销企业销售旧车减按销售额（）征收增值税
0.5%1%
1.5%2%【答案】A
131、某企业（一般纳税人、非先进制造业）位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元2019年4月一9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税（）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）
1014.
81420.72【答案】A
132、下列各项中，不属于税收执法特征的是（）A.具有单方意志性和法律强制力B.具有主动性C.具有效力先定性D.是无责行政行为【答案】D
133、居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是OoA.工资、薪金B.劳务报酬C.特许权使用费D.稿酬所得【答案】A
134、某增值税一般纳税人2020年4月3日购入一栋专门用于免税A产品技术开发的研发大楼并于当月投入使用，取得增值税专用发票注明价款3000万元、税额270万元，因专用于免税项目，该纳税人未进行用途确认，未抵扣进项税额该研发大楼预计使用20年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧2021年4月30日，该企业转型将上述研发大楼用于研发应税商品（B商品）则关于此项业务的说法中，正确的是（）A.可以抵扣增值税进项税额
256.5万元B.可以抵扣增值税进项税额270万元C.可以抵扪增值税进项税额
153.9万元D.不得抵扣进项税额【答案】A
135、某首饰商店为增值税一般纳税人，2019年12月采取以旧换新方式销售黄金项链100条，该项链零售价格为4500元/条，换入的旧项链作价2800元/条以直接收款方式销售同款项链80条，每条另收取包装盒费200元该商店上述业务的销项税额为（）元
60973.
4562814.
1675469.03I）.
95026.55【答案】B
136、（2020年真题）根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定，下列说法中正确的是（）A.取得的不动产，包括抵债取得的不动产B.转让2015年取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为计税销售额C.转让2018年自建的不动产，可以选择适用简易计税方法D.取得不动产转让收入，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税【答案】A
137、某外商投资公司自行申报以30万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以28万元转售给另一无关联公司假定该公司的销售毛利率为20乐企业所得税税率为25%按再销售价格法计算，该销售业务应缴纳的企业所得税为A.6720元B.8400元C.9000元D.14000元【答案】D
138、甲、乙两家企业是关联企业2019年5月1日，乙企业从甲企业借款3000万元，期限半年，双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率8%结算利息，乙企业无其他关联方债权性投资乙企业注册资本为200万元，所有者权益构成为实收资本200万元，资本公积100万元未分配利润-50万元则2019年不得扣除的关联方借款利息为O0万元72万元C88万元D.120万元【答案】B
139、由于以前年度损益调整增加的所得税，借记科目，贷记”应交税费一一应交所得税”科目A.所得税费用B.递延所得税负债C.以前年度损益调整D.本年利润【答案】C
140、2017年关于税收执法监督，下列表述正确的是oA.税收执法监督的形式均为事中监督B.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关C.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员.税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围【答案】C
141、2020年3月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元，内销货物不含税销售额800万元为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元，已知该企业出口货物适用税率为13%出口退税率为11%当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额该公司当月出口货物应退增值税（）万元
338.
00454.
00598.00I）.
220.00【答案】D
142、对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核，重点审核项目归集的一致性、数据计算的准确性等，这指的是清算审核方法中的（）OA.实地审核B.案头审核C.定期审核D.异地审核【答案】B
143、某金店将金银首饰和其他非应税消费品组成成套消费品销售，计算征收消费税的依据是（）A.金银首饰和其他非应税消费品的销售额全额B.其他非应税消费品的销售额C.组成计税价格D.金银首饰的销售额【答案】A
144、纳税人违反《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条第二款的规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得虚开金额超过1万元的，并处（）罚款A.1万元以上5万元以下B.3万元以上10万元以下1万元以下5万元以上50万元以下的罚款【答案】D
145、下列关于环境保护税纳税人和征税范围的说法，错误的是（）OA.在中华人民共和国领域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照规定缴纳环境保护税B.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税C.依法对畜禽养殖废弃物进行无害化处理的，应当缴纳环境保护税D.企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的，应当缴纳环境保护税【答案】C
146、下列项目中，企业应按“工资薪金所得代扣代缴个人所得税的是（）A.个体工商户支付给业主的工资B.在校学生因勤工俭学活动取得的报酬C.不变更企业形式，承包人对企业的经营成果不拥有所有权，仅据合同规定取得的承包费D.支付给不在公司任职的独立董事的董事费【答案】C
148、某企业为增值税小规模纳税人，2020年1月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入3万元和
1.5万元，开具增值税普通发票；销售边角料取得含税收入2万元该企业当月应缴纳增值税（）万元（未放弃减税，不考虑其他增值税税收优惠）
130.
190.
160.15【答案】D
149、（2012年）根据消费税规定，成品油纳税环节是（）A.批发环节B.加油站加油环节C.生产销售环节D.消费者购车环节C.从沙特阿拉伯进口石油的国有独资企业I）.在中华人民共和国管辖海域开采石油的中石油公司【答案】C
13、《企业所得税法》第九条规定企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定这体现了税法适用原则中的（）A.法律不溯及既往原则B.新法优于旧法原则C.特别法优于普通法原则D.实体从旧，程序从新原则【答案】C
14、下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）OA.新能源汽车制造业B.娱乐业C.房地产业D.烟草制造业【答案】A
15、某企业（一般纳税人、非先进制造业）位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元【答案】:C
150、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，从事进料加工业务，按实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为30%出口货物的征税率为13%退税率为ll%o2020年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元上期末留抵税额6万元本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行本月进料加工出口货物离岸价折合人民币210万元该企业当月的增值税免抵税额为（）万元
060.
1116.170【答案】B15k2020年6月某增值税一般纳税人购进玉米一批用于食品加工销售从某农业开发基地取得农产品销售发票，销售发票上注明的价款为10000元（购进的农产品暂时未被生产领用），并支付不含税运费3000元，取得货运企业（一般纳税人）开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元A.1304B.936C.1144D.1525【答案】B
152、在涉税鉴证业务中，如果发现涉税事项总体上没有遵守法定性标准，存在违反税收法律法规或有关规定的情形，经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商，在所有重大方面未能达成一致，不能真实、合法地反映鉴证结果的，税务师应当（）A.以积极方式发表否定意见的鉴证业务报告B.以积极方式发表无法表明意见的鉴证业务报告C.以消极方式发表否定意见的鉴证业务报告D.以消极方式发表无法表明意见的鉴证业务报告【答案】C
153、下列关于账簿设置的表述，正确的是（）A.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿B.从事生产、经营的纳税人应自其领取税务登记证之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料D.从事生产经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起15日内将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案【答案】D
154、根据期末留抵税额退税试行政策，下列说法正确的是（）A.纳税人出口货物劳务适用免抵退税办法的，可以在同一申报期内，既申报免抵退税又申请办理留抵退税B.纳税人在同一申报期内可同时申报享受即征即退政策和留抵退税政策C.纳税人均可申请期末100%留抵退税I）.纳税人连续6个月增量留抵税额月均20万元即可申请退税【答案】A
155、关于环境保护税的计税依据，下列说法错误的是（）A.应税大气污染按照污染物排放量折合的污染当量数确定B.应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定C.应税固体废物按照固体废物的排放量确定D.应税噪声按照实际测量的分贝数确定【答案】D（2018年）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）该项目2018年4月通过全部工程质量验收A.
2050.
702324.
003937.
274462.00【答案】A
157、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应自营业执照被吊销之日起（）日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记5101530【答案】C
159、已实行“两证整合”登记模式的个体工商户，清税申报应当在（）内办结7个工作日10个工作日20个工作日30个工作日【答案】C
160、某商场为增值税小规模纳税人，2020年9月采取还本销售方式销售家具，家具现零售价125000元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额为（）元（不考虑疫情期间的优惠政策）
125000124038.
46121359.220【答案】C
161、下列有关一般纳税人登记管理说法正确的是（）A.年应税销售额是指连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额B.销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的，其应税行为年应税销售额按扣除之后的销售额计算C.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，应当计入应税行为年应税销售额D.纳税申报销售额是指纳税人自行申报的全部应征增值税销售额，不包括免税销售额【答案】A
162、某油田2020年11月共计开采原油5000吨，当月销售原油3000吨，取得销售收入（含增值税）2260万元，无其他收入与费用已知销售原油的资源税税率为6%则该油田11月缴纳的资源税为（）/CO
200124.
4135.6I）.120【答案】D
164、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务
（1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额10000元
（2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票上注明金额50000元，当期领用其中1096用于职工食堂，剩余90%作为食材被用于餐饮业务
7.5元根据上述资料，回答下列问题0750650160【答案】D
165、下列各项关于资源税的表述中，不正确的是（）A.对出口的应税产品免征资源税B.对进口的应税产品不征收资源税C.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税D.开采应税产品过程中因自然灾害有重大损失的，可由省级人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定减征或免征资源税【答案】A
166、下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是（）A.转让国有土地使用权B.房地产评估增值C.合作建房，建成后转让的D.房地产赠与【答案】B
167、某酒厂采用投入产出法核定农产品进项税额扣除，投入产出标准为1吨玉米生产
0.6吨白酒企业期初无农产品余额，本月购进100吨玉米买价为300000元2020年6月销售43吨白酒则允许扣除的进项税额为（）元A.
17753.
1219546.
3624735.
6629656.55【答案】C
168、下列涉税会计分录，使用错误的是（）A.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费一一应交个人所得税”B.如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费一应交增值税”，贷记“应交税费一一未交增值税”C.企业按规定应缴的矿产资源补偿费，应借记“管理费用”，贷记“应交税费一一应交矿产资源补偿费”D.企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费一一应交增值税（减免税款）”，贷记“其他收益”或“营业外收入”【答案】B
169、（2016年）某石化企业为增值税一般纳税人，2017年3月销售柴油90000升，其中包括以柴油调和而成的生物柴油10000升，以及符合税法规定条件的纯生物柴油30000升，且已分别核算，该企业2017年3月应缴纳消费税（）元（消费税税率
1.2元/升）A.108000B.60000C.72000D.0【答案】C
170、某外籍个人2020年7月6月凌晨3点飞抵中国，申报入境，7月15日晚上10点申报出境，飞离中国，其在中国境内累计停留的天数为（）天A.7B.8C.9D.10【答案】B17k下列小汽车，同时缴纳车辆购置税和消费税的是（）A.进口后自用的小汽车B.生产后销售的小汽车C.受赠并自用的小汽车D.购置后对外投资的小汽车【答案】A
172、某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2020年3月开采铜矿原矿400吨，其中当月销售铜矿原矿300吨，取得不含税销售额2100万元当月领用铜矿原矿100吨用于连续生产金属矿，铜矿原矿资源税税率为4%该企业当月应缴纳资源税是（）万元
99.129411284【答案】D
173、某税务师事务所税务师李某为外籍个人H先生代理个人所得税申报，由于税前扣除额计算错误，致使H先生2018年12月7日多缴个人所得税610元，其多缴税款应于（）以前向主管税务机关申请退还，并由该税务师事务所赔偿H先生一定的经济损失2021年1月7日2021年12月7日2022年1月7日2022年12月7日【答案】B
3.5%
1.5%【答案】B
175、下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是（）A.机械设备进口后的安装费用B.报关时海关代征的增值税和消费税C.由买方单独支付的入关后的运输费用D.进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费【答案】D
176、在税则中预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，然后根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税属于（）A.从价税B.复合税C.选择税D.滑准税【答案】D
177、关于税务师的职业道德，错误的是（）oA.未经委托人同意，涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理B.税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务C.委托人提供不实资料的，税务师应当终止提供涉税服务D.税务师与委托人有利害关系的，无需回避【答案】D
178、根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，准予按照生产领用量抵扣外购应税消费品的已纳消费税的是（）A.外购已税白酒生产白酒B.外购已税小汽车生产的小汽车C.外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火D.外购已税机动游艇生产的机动游艇【答案】C
179、甲市某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2021年2月将购进的卷烟50箱销售给A烟草批发商，取得含税销售收入113万元；将购进的100箱卷烟销售给B零售单位，取得不含税销售收入200万元则该烟草批发企业应缴纳消费税为（）万元
36.
7524.
5039.610【答案】B该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税（）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）
16、甲企业为增值税一般纳税人，2019年6月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税
2.6万元；当月对外销售货物取得不含税收入200万元，销售自己使用过的2010年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入
22.6万元，甲企业未放弃减税；当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品，农产品收购凭证上注明价款10万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款113万元甲企业当月应缴纳增值税（）万元
9.
942.
945.
5422.94【答案】B
17、某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2020年5月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额
105.3万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物的离岸价格折合人民币690万元已知，适用的增值税税率为13%出口退税率为9乐月初无留抵税额则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中，说法正确的是（）A.应缴纳增值税
62.1万元，免抵增值税额为
23.7万元B.应退增值税
58.2万元，免抵增值税额为0C.应退增值税
0180、下列关于关税的说法错误的是（）A.进口时征收的税种包括正税和附加税B.从量税的优点在于税负公平C.滑动税的优点在于能平衡物价，保护国内产业发展D.关税属于单一环节的价外税【答案】B
181、某企业（一般纳税人）位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税（）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）
182、下列关于企业开具和使用发票的表述，正确的是（）A.开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，不必收回原发票注明“作废”字样或取得对方有效证明【答案】B
183、下列房地产交易行为中，应当计算缴纳土地增值税的是（）OA.房地产公司出租高档住宅B.县城居民个人之间互换自有居住用房屋C.非营利的慈善组织将合作建造的房屋转让I）.房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入【答案】C
184、某葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月进口一批葡萄酒，关税完税价格为100万元，当月领用80%继续生产葡萄酒当月销售葡萄酒共计取得不含税销售额300万元，则该企业当月应向税务机关缴纳消费税（）万元（关税税率为20%、消费税税率为10%）
6719.
3320.4030【答案】B
186、甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2020年6月发生下列经营业务450287322550【答案】A
187、（2015年）下列属于消费税征税范围的是（）A.调味料酒B.鞭炮引线C.卫星通讯车D.宝石坯【答案】D
188、下列各项中，不符合进项税额抵扣等事项规定的是（）A.纳税人在进行增值税纳税申报时应当通过本省（自治区、直辖市和计划单列市）增值税发票综合服务平台对上述扣税凭证信息进行用途确认B.纳税人同时丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证C.纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，可凭销售方记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证D.纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联，可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证【答案】C
189、某酒厂为增值税小规模纳税人，2019年12月销售自己使用过5年的固定资产，取得含税销售额120000元；销售自己使用过的包装物取得含税销售额30000元该酒厂当月上述业务应纳增值税是（）元
4368.
933203.
883125.83I.
4077.67【答案】B
191、经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定，税务师应当出具（）OA.无保留意见的鉴证业务报告B.保留意见的鉴证业务报告C.无法表明意见的鉴证业务报告D.否定意见的鉴证业务报告【答案】B
193、下列消费品中，应缴纳消费税的是（）A.零售的高档化妆品B.零售的白酒C.进口的服装D.进口的卷烟【答案】D
194、某房地产开发公司为增值税一般纳税人，自2018至2020年开发M地块的房地产项目，可售建筑面积80000平方米，2020年6月竣工验收并开始销售，截止2021年4月已销售72000平方米，剩余可售建筑面积用于出租该项目土地成本20000万元，开发成本15000万元开发费用10000万元（其中利息支出不能提供金融机构贷款证明），与转让房地产有关的税金782万元开发费用扣除比例为10%该公司对M地块的房地产项目进行土地增值税清算时，允许扣除项目金额（）万元（A.35432B.41732C.3928240157【答案】B
195、资源税《税目税率表》中规定可以选择实行从价计征或者从量计征的，具体计征方式由（）提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案A.省.自治区.直辖市人民政府B.税务机关C.省人民代表大会常务委员会.全国人民代表大会常务委员会【答案】A
196、甲企业位于县城，2020年4月被税务机关查补增值税20000元、消费税40000元、土地增值税25000元；还被加收增值税、消费税的滞纳金480元，土地增值税滞纳金200元；被处以增值税、消费税的罚款30000元，土地增值税罚款12500元当月甲企业应补缴城市维护建设税和教育费附加合计（）元
48004838.
44918.44880【答案】A
197、根据城市维护建设税的现行规定，下列属于城市维护建设税计税依据的是（）A.企业缴纳的企业所得税B.企业拖欠消费税加收的滞纳金C.个体工商户偷税被处的增值税罚款D.外资商场偷逃的增值税税金【答案】D
198、境外自然人为境内单位提供宣传画册设计服务，境内单位支付含税服务费10300元境内单位应扣缴增值税（）元
0300.
00583.
02618.00【答案】C
199、某卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2021年7月，批发销售给某卷烟零售企业10标准箱卷烟，取得含税收入
59.89万元销售给其他卷烟批发企业5标准箱卷烟，取得含税收入
35.6万元该企业当月应纳消费税（）万元
5.
836.
846.
089.67【答案】C
200、张某购买一辆小汽车自用，购买小汽车时应该缴纳（）A.车辆购置税B.城市维护建设税C.增值税【）消费税【答案】A第二部分多选题（100题）
1、下列情形中，计算土地增值税时，按照房地产评估价格计算征收的有（）A.出售新建房B.出售旧房C.隐瞒房地产成交价格D.提供扣除项目金额不真实E.以房地产进行投资【答案】CD
5、关于增值税销售收入确认的说法，正确的有（）A.分期收款结算方式下，货物发出时确认销售B.将销售代销货物的销售金额并入应税销售额C.以旧换新方式销售货物时，一律按实际收到货款确认应税销售额I）.外汇结算销售额人民币折合率可选择当天或当月1日外汇牌价E采取还本销售方式，可从应税销售额中减除还本支出【答案】BD
6、产权转移书据是在产权的买卖、交换、继承、赠与、分割等产权主体变更过程中，由产权出让人与受让人之间所订立的民事法律文书下列项目中属于我国印花税“产权转移书据”征税范围的有（）0A.不动产所有权转让B.专利申请转让C.非专利技术转让D.专有技术使用权转让E.土地使用权转让【答案】AD
7、下列预约定价安排管理说法正确的（）A.企业应当在预约定价安排执行期满之日前90日内向税务机关提出续签申请B.企业拒不配合税务机关进行功能和风险实地访谈，税务机关可以拒绝企业提交正式申请C.税务机关对企业实施特别纳税调整立案调查已经结案的，税务机关可以拒绝企业提交谈签意向D.预约定价安排适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度起3至5个年度的关联交易E.税务机关与企业不能达成预约定价安排的，在协商过程中所取得的有关企业的提议、推理、观念和判断等非事实性信息，不得用于对该预约定价安排涉及关联交易的特别纳税调查调整【答案】:ABD
8、2020年5月甲煤炭企业销售开采的原煤280万吨，取得不含税销售额22400万元，下列说法正确的有（）（资源税税率5%）A.应缴纳的资源税为1120万元B.原煤增值税税率是9%C.增值税销项税为2912万元D.应缴纳的资源税为0E.增值税销项税为2016万元【答案】AC
9、下列各项中属于加计抵减政策适用所称“销售额”的有（）A.税务机关代开发票销售额B.稽查查补销售额C.纳税评估调整销售额D.即征即退项目销售额E.预售销售额【答案】ABCD
10、个人所得税的专项附加扣除中，实施标准定额扣除的有（）OA.子女教育B.赡养老人支出C.住房贷款利息支出D.住房租金支出E.大病医疗支出【答案】ABCD
11、下列各项中，符合城市维护建设税及教育费附加征收规定的有（）OA.经税务局批准的免抵税额需要作为城建税及教育费附加的计税依据B.中国海洋石油总公司海上自营油气田，其城市维护建设税适用1%的税率C.纳税人减免增值税、消费税的，不得减免城市维护建设税和教育费I）.应退增值税
58.2万元，免抵增值税额为
3.9万元【答案】D
18、下列各项中，不符合车辆购置税规定的是（）A.我国车辆购置税的适用区域在“中华人民共和国境内“B.挖掘机、推土机、电动摩托车不属于应税车辆C.车辆购置税的征税对象包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车D.购买自用应税车辆仅包括购买使用国产应税车辆【答案】D
19、某公司拖欠2016年度增值税42万元，催缴无效，经县税务局局长批准，2017年3月，税务机关书面通知其开户银行扣缴所欠税款这一行政行为属于（）A.提供纳税担保B.税收保全措施C.强制执行措施D.税务行政协助【答案】C
20、企业的下列账务处理中，在进行企业所得税清算时应作纳税调减的是（）A.企业取得财政拨款记入“营业外收入”科目B.企业发生的业务招待费记入“管理费用”科目C.企业将支付给关联企业的管理费记入“管理费用”科目D.企业将被税务机关征收的滞纳金记入“营业外支出“科目【答案】A附加D.纳税人缴纳增值税、消费税之后，却不按规定缴纳城市维护建设税和教育费附加的，可以对其单独加收滞纳金，也可以单独进行罚款E.海关对进口产品代征增值税、消费税的，同时征收城建税和教育费附加【答案】ABD
12、关于印花税计税依据、征税范围的表述，正确的有（）A.由受托方提供原材料的加工、定做合同，应该就加工费金额和原材料金额之和依照加工承揽合同计税贴花B.由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供辅助材料的加工合同对委托方提供的主要材料或原料金额不计税贴花C.货物运输合同的计税金额中不包括装卸费D.已税合同修订后增加金额的，应补贴印花E.从2018年5月1日起，记载资金的账簿减半征收印花税【答案】BCD
13、下列属于税务机关作出的行政处罚行为的有（）A.罚款B.罚金C.停止出口退税权D.降低纳税信用等级E.没收财物和违法所得【答案】AC
14、根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）A.因洪涝灾害毁损的库存商品B.因管理不善被盗窃的产成品所耗用的外购原材料C.员工出差支付的餐饮费D.生产免税产品接受的加工劳务E.外购的自用小轿车【答案】BCD
15、2018年真题纳税人支付下列款项取得的增值税普通发票或增值税电子普通发票，发票税率栏填写为“不征税”的有A.支付按差额征税办法缴纳增值税的劳务派遣费B.ETC后付费客户通过政府还贷性收费公路的通行费C.商业预付卡充值D.支付建筑服务预收款E.房地产开发企业销售自行开发项目的预收款【答案】:BCD
16、下列关于税收票证管理的表述中，正确的有oA.税收票证应当采用纸质形式B.税收票证是纳税人实际缴纳税款或者收取退还税款的法定证明C.纸质税收票证的存根联由税务机关做会计凭证或备查D.纸质税收票证的基本联次包括收据联.存根联.报查联E.印花税票应当视同现金进行严格管理【答案】BD
17、下列关于房地产开发企业土地增值税清算的说法正确的有OA.房地产开发企业转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税B.对从事房地产开发的纳税人允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除C.房地产开发企业缴纳的印花税，在“与转让房地产有关的税金”中单独扣除D.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费计入房地产开发成本中扣除E.房地产开发企业的利息支出按实际发生额扣除【答案】AB
18、涉税专业服务协议约定的服务期限届满且服务事项完成，委托关系自然终止，但委托方在代理期限内可单方终止服务行为的情形有（）OA.涉税服务机构被撤销B.委托项目发生变化C.涉税服务人员未按涉税专业服务协议的约定提供服务D.涉税专业服务人员发生变化E.涉税服务机构解体【答案】AC
20、一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择简易计税方法计算增值税的有（）A.电影放映服务B.铁路旅客运输服务C.仓储服务D.收派服务E.融资性售后回租【答案】ACD
21、下列关于限售股的个税政策的表述中，正确的有（）A.个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额B.如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，一律按收入全额纳税C.限售股转让所得的个人所得税，以限售股持有者为纳税义务人D.限售股就是限制性股票，二者定义不同，计税方法相同E.限售股个人所得税以发行股票的公司为扣缴义务人【答案】AC
22、下列关于城市维护建设税计税依据的表述中，正确的有（）OA.对出口产品退还增值税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税B.经国家税务局正式审批的当期免抵增值税税额应计入城市维护建设税的计税依据C.纳税人违反增值税法规定被加收的滞纳金应计入城市维护建设税的计税依据【）.纳税人被查补消费税时应同时对查补的消费税补缴城市维护建设税E.向海关缴纳的进口应税消费品缴纳的增值税和消费税税额应计入城市维护建设税的计税依据【答案】BD
23、下列（）行为应缴纳我国的增值税A.美国A公司向我国企业转让其在我国的连锁经营权B.法国B公司将其在意大利的办公楼出租给我国企业使用C.英国C公司对我国企业开拓国际、国内市场提供咨询服务D.印度D公司为我国企业在印度的建筑工程提供监理服务E.法国E公司将车辆租赁给到法国游玩的中国游客【答案】AC
24、下列选项中，适用出口免征增值税政策的有（）A.已使用过的设备（购进时未取得增值税专用发票）B.国家计划内出口的卷烟C.特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物D.以旅游购物贸易方式报关出口的货物E.进料加工复出口的货物【答案】ABCD
25、税务机关在税收征收管理中可以行使的权利有（）A.保密权B.税收强制执行权C.税务检查权D.核定税款权E.处罚权【答案】BCD
26、进口货物完税价格的估定方法应依次使用，但是应进口商的要求（）的使用次序可以颠倒A.相同货物的成交价格估价方法B.类似货物的成交价格估价方法C.倒扣价格估价方法D.计算价格估价方法E.合理估价方法【答案】CD
27、一般纳税人预缴增值税时，下列适用3%预征率的有（）A.一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产选择适用一般计税方法计税的B.一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产，适用一般计税方法计税，不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的C.一般纳税人跨地级市提供建筑服务，适用一般计税方法计税的D.房地产开发企业中的一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目E.一般纳税人转让其2016年5月1日后自建的不动产【答案】BD
28、下列各项中关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有（）A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量C.以应税消费品自产自用的（非连续生产应税消费品），为应税消费品移送使用数量D.委托加工应税消费品，为加工完成的应税消费品数量E.纳税人通过自设非独立核算门市部销售，按照门市部对外销售数量作为计税依据【答案】ABC
29、税务机关的下列行为中，既可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼的有（）A.不予代开发票B.不予审批出口退税C.给予较低的纳税信用等级D.给予加收滞纳金E不予认定为增值税一般纳税人身份【答案】AC
30、按现行消费税规定，下列行为应缴纳消费税的有（）A.零售高档化妆品B.批发卷烟C.生产销售铅蓄电池D.进口电动汽车E.零售珠宝玉石【答案】BC
31、关于跨县（不在同一地级行政区域内）提供建筑服务增值税征收管理，下列说法正确的有（）A.纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款并分别预缴B.跨县提供建筑服务是指纳税人在其机构所在地以外的县提供建筑服务C.纳税人以预缴税款抵减应纳税额，应以完税凭证作为合法有效凭证1）.一般纳税人以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为计税依据计算应预缴税款E.小规模纳税人以取得的全部价款和价外费用为计税依据计算应预缴税款【答案】ABCD
32、未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销发票及税控专用设备，且符合（）情形之一的纳税人，税务机关提供即时办结服务，采取“承诺制”容缺办理A.纳税信用级别为A级和B级的纳税人B.控股母公司纳税信用级别为A级或B级的M级纳税人C.省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才等创办的企业D.未达到增值税纳税起征点的纳税人E.小型微利企业【答案】ACD
33、（2020年真题）根据增值税征税范围的规定，下列说法正确的有（）OA.道路通行服务按“不动产租赁服务”缴纳增值税B.向客户收取的退票费按“其他现代服务”缴纳增值税C.融资租赁按“金融服务”缴纳增值税D.车辆停放服务按“有形动产租赁服务”缴纳增值税E.融资性售后回租按“租赁服务”缴纳增值税【答案】AB
34、居民个人取得的下列所得中，属于综合所得的有（）A.工资.薪金所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.偶然所得E.特许权使用费所得【答案】AB
35、A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下A.向乙公司支付工程款的进项税额B.向丙公司支付工程款的进项税额C.为B市的建筑项目采购石料的进项税额D.为C市的建筑项目采购设备的进项税额E.为C市的建筑项目采购砂石的进项税额【答案】BD
36、下列各项中，属于计算委托加工业务的组成计税价格应考虑的内容有（）A.受托加工收取的不含增值税的加工费B.增值税销项税额C.不含增值税的代垫辅料成本D.含增值税的代垫辅料成本E.含有委托加工业务定额征收的消费税【答案】AC
37、年度关联交易金额符合下列（）之一的企业，应当就其全部关联交易准备本地文档A.有形资产所有权转让金额（来料加工业务按照年度进出口报关价格计算）超过2亿元B.金融资产转让金额超过1亿元C.无形资产所有权转让金额超过1亿元D.其他关联交易金额合计超过4000万元E.股权转让金额超过3000万元【答案】ABCD
38、增值税一般纳税人收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有（）A.商业企业销售货物时收取的优质服务费B.生产企业销售货物时收取的包装费C.4s店销售汽车同时向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费D.设计企业提供设计服务向客户收取的提前完成奖励费E.生产企业销售货物同时向购货方收取运费，该运费由第三方向购货企业开具发票，并由销货方转交给购货方【答案】ABD
39、某煤矿企业增值税一般纳税人，2020年6月采用分期收款方式向某供热公司销售优质原煤2000吨，每吨不含税单价300元，合同规定，本月收取四分之一的价款，但是实际取得不含税收入100000元已知原煤适用的资源税税率5%当月没有可以抵扣的进项税该煤矿企业当月应纳税额正确的有OA.增值税额为19500元B.增值税额为13500元C.资源税为7500元D.资源税为
1333.33元E.资源税为零【答案】AC
40、下列关于土地增值税转让房地产收入的说法，正确的有OA.营改增后，纳税人转让房地产的土地增值税应税收入含增值税B.对取得的实物收入，要按收入时的市场价格折算成货币收入C.对取得的无形资产收入，要进行专门的评估，在确定其价值后折算成货币收入D.对于代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不允许作为加计20%扣除的基数E.取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇价折合成人民币，据以计算土地增值税税额【答案】BCD
43、根据增值税规定，下列行为应视同销售货物征收增值税的有（）A.将自产的办公桌用于财务部门办公使用B.将外购的服装作为春节福利发给企业员工C.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户D.将新研发的玩具交付某商场代为销售E.将外购的水泥用于本企业仓库的修建【答案】CD
44、（2012年）按照《税收规范性文件制定管理办法》，无权以自己名义制定税收规范性文件的单位有（）oA.县级以下税务机关
21、某旧机动车交易公司（增值税一般纳税人）2021年6月收购旧机动车50辆，支付收购款350万元；销售旧机动车60辆，取得含税销售收入480万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元2021年6月该旧机动车交易公司应纳增值税（）万元
2.
404.
789.
3870.18【答案】A
22、某市区一企业2020年6月缴纳进口关税65万元，进口环节增值税15万元，进口环节消费税
26.47万元；本月实际缴纳增值税49万元，计算的免抵税额为10万元，实际缴纳消费税85万元本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元该企业6月份应纳的城市维护建设税税额为（）元A.95550B.10080071050122829【答案】B
23、税务师代建个体工商户简易账，按照制度规定除设置简易会计科目核算外，还要按月编A.留存收益表B.资产负债表C.应税所得表D.银行存款余额调节表【答案】CB.省级税务机关的内设机构C.市级税务机关D.省级税务机关的直属机构E.市级税务机关的派出机构【答案】:ABD
45、关于税务代理法律责任的说法，错误的有（）A.由于委托方违反代理协议的规定、提供虚假的账簿资料导致注册税务师代理的纳税申报被认定为偷税，委托方应承担全部法律责任B.注册税务师在代理企业所得税纳税申报时未按规定进行纳税调整，导致纳税人少缴税款的，应由税务师事务所补缴税款、滞纳金，并对其处以少缴税款50%以上3倍以下的罚款C.注册税务师泄露委托人商业秘密的，由省级税务局予以警告并处1000元以上3万元以下罚款，责令限期改正，限期改正期间不得对外行使注册税务师签字权I）.税务师事务所以不正当方式承接业务的，由省级税务局予以警告或者处以1000元以上1万元以下罚款，同时向社会公告E注册税务师知道委托方的销售数据虚假，经劝说无效后根据虚假数据代理申报—后被税务机关认定为偷税，税务师事务所和注册税务师不需承担法律责任【答案】BCD
46、税收法律关系变更的原因，主要有（）A.纳税人履行纳税义务B.纳税人自身的组织状况发生变化C.由于税法的废除D.洪水冲毁了纳税人的厂房、设备E.纳税人经营破产【答案】BD
47、以下属于一般纳税人纳税申报表及其附列资料的有（）A.《增值税减免税申报明细表》B.《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》C.《增值税纳税申报表附列资料
（一）》（本期销售情况明细）I）.《增值税纳税申报表附列资料
（二）》（本期进项税额明细）E.符合抵扪条件且在本期申报抵扣的税收完税凭证及其清单，书面合同、付款证明和境外单位的对账单或发票【答案】ABCD
48、企业在生产经营活动中需要缴纳的税费，应记入“税金及附加”科目的有（）A.增值税B.消费税C.车辆购置税D.教育费附加E.契税【答案】BD
49、某生产企业（增值税一般纳税人）各期生产销售均衡，各期原材料、在产品和产成品都有一定数量的余额税务师在该企业2019年决算报表编制后汇算清缴时发现，该企业2019年修建办公楼领用外购原材料（账面成本10000元，已抵扣进项税额）的账务处理为A.原材料B.生产成本C.库存商品D.本年利润E.以前年度损益调整【答案】BC
50、关于资管产品增值税的征收管理，下列说法正确的有（）A.管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为不适用简易计税方法B.管理人运营资管产品提供贷款服务，以利息及利息性质的收入为销售额C.管理人应按纳税期限，汇总申报缴纳资管产品运营业务和其他业务增值税I）.管理人可选择分别或汇总核算资管产品运营业务销售额和增值税应纳税额E.资管产品包括银行理财产品【答案】BCD
51、下列情形中，销售方应在开具红字增值税专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案的有（）A销货退回B.销售折让C.销售折扣D.开票有误E.无法认证【答案】AB
52、根据企业所得税法的规定，下列关于不同销售商品方式下收入金额确定的表述中，正确的有（）A.采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额B.采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额C.采用以旧换新方式销售商品的，按照实际收到的差价金额确定销售商品收入金额D.采用售后回购方式销售商品且符合收入确认条件的，按照商品的售价确认收入金额，回购的商品作为购进商品处理E.已经确认销售收入的售出商品发生销货退回的，应在发生当期冲减当期销售商品收入【答案】AD
55、（2012年）我国现行税收制度中，没有采用的税率形式的有（）A.超率累进税率B.定额税率C.负税率D.超倍累进税率E.超额累进税率【答案】CD
56、复议申请人逾期不起诉又不履行行政复议决定的，或者不履行最终裁决的行政复议决定的有（）A.维持具体行政行为的行政复议决定，由作出具体行政行为的上级行政机关依法强制执行B.维持具体行政行为的行政复议决定，由作出具体行政行为的行政机关申请人民法院强制执行C.变更具体行政行为的行政复议决定政机关依法强制执行D.变更具体行政行为的行政复议决定执行E.维持具体行政行为的行政复议决定【答案】BD
57、企业在经营活动中发生的下列税费，应在“税金及附加”科目中核算的是（）A.房产税B.土地使用税C.教育费附加D.车船税E.契税【答案】ABCD
59、代理审查按所得额征税税种的应纳税所得额的正确性的时候，应主要审查的内容有（）A.销售收入的正确性B.成本额的正确性C.成本与费用划分的正确性D.营业外收支的正确性E.税后调整项目范围、数额的正确性【答案】ABCD
60、下列关于应税污染物计税依据的说法，正确的有（）A.应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定B.应税水污染物的污染当量数，以该污染物的排放量除以该污染物的污染当量值计算C.应税固体废物按照固体废物的排放量确定D.固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量加上当期应税固体废物的贮存量、处置量、综合利用量E.应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定【答案】ABC
61、根据跨境电子商务零售进口商品征税规定，下列说法正确的有（）OA.购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税人B.跨境电子商务零售进口商品缴纳行邮税C.电子商务交易平台可作为进口环节税款代收代缴义务人D.跨境电子商务零售进口商品超过单次交易限制，按照一般贸易方式全额征税E.物流企业可作为进口环节税款代收代缴义务人【答案】AC
62、下列属于税务师可以代委托人进行税务行政复议服务范围的有（）OA.税务机关作出的行政处罚行为B.税务机关作出的税收保全措施C.税务机关作出的征税行为D.发票管理行为E.税务机关发出的企业涉税风险提醒【答案】ABCD
63、下列业务，应当征收增值税的有（）A.银行销售金银B.金店销售金条C.转让企业全部产权涉及的应税货物转让【）.邮政部门发行报刊E.电力公司向发电企业收取过网费【答案】AB
64、企业发生的下列行为中，需要缴纳消费税的有（）A.自产粮食白酒发给职工作为福利B.将外购涂料简单加工成小包装对外销售C.自产高档化妆品用于连续生产高档化妆品D.将外购鞭炮贴标后再对外销售E.将外购的已税烟丝生产成卷烟对外销售【答案】ABD
65、下列各项中，按照“交通运输服务”缴纳增值税的有（）A.纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入B.运输工具舱位互换业务C.水路运输的程租业务D.水路运输的光租业务E.无运输工具承运业务【答案】ABC
67、根据规定，下列收入能够作为业务招待费和广宣费扣除限额计算基数的有（）A.销售货物收入B.转让固定资产收入C.特许权使用费收入D.租金收入E.视同销售收入【答案】ACD
68、实行从量定额和从价定率相结合计算应纳消费税的消费品有（）OA.啤酒B.黄酒C.白酒D.卷烟E.果木酒【答案】CD
69、下列单位中，属于土地增值税纳税人的有（）A.建造房屋的施工单位B.出售商品房的中外合资房地产开发公司C.转让国有土地使用权的事业单位D.房地产管理的物业公司E.以自建商品房安置回迁户的房地产开发企业【答案】BC
70、关于实行查账征收办法的个人独资企业计算缴纳个人所得税，允许税前扣除的说法中，正确的有（）A.企业从业人员的合理工资，税前扣除标准自2019年1月1日起调整为5000元/月B.用于个人和家庭的支出不允许在税前扣除C.实际发生的职工教育经费在工资、薪金总额
71、下列各项中，属于税款征收措施的有（）A.阻止出境B.采取强制执行措施C.委托代征D.采取税收保全措施E.由主管税务机关核定应纳税额【答案】ABD
72、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年5月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）A.将原油移送用于生产加工成品油不征增值税B.将开采的原油对外投资应征收增值税和资源税C.将原油移送用于生产加工成品油不征资源税D.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税E.销售汽油征收增值税不征收资源税【答案】ABD
73、下列关于发票开具要求的说法，错误的是（）A.开具发票应该全部联次一次打印B.未发生经营业务一律不得开具发票C.发票开具应按号码顺序填开D.填开发票单位如果有特殊需要，可以自行扩大专用发票的适用范围E.开具增值税普通发票后，如发生销售退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明【答案】BD
75、下列关于税率的表述，正确的有（）A.比例税率的基本特点是税率不随课税对象数额的变动而变动B.定额税率的基本特点是税率与课税对象的价值量脱离了联系C.在比例税率条件下，边际税率往往大于平均税率D.我国个人所得税中综合所得采用超额累进税率E.在累进税率条件下，边际税率往往要大于平均税率【答案】:ABD
76、下列各项中，免征环境保护税的有（）A.规模化养殖排放应税污染物的B.小汽车等流动污染源排放应税污染物的C.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的
24、某家酒店为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策的适用条件2019年10月，销项税额100万元，购入办公楼取得增值税专用发票，注明税额15万元该酒店当月应缴纳增值税（）万元
85.
0083.
5082.
7576.50【答案】C
25、（2011年）2019年某公司进口10箱卷烟，经海关审定，关税完税价格22万元/箱，关税税率50%消费税税率56%定额税率150元/箱2019年该公司进口环节应纳消费税（）万元
100.
80288.
88420.34I）.
1183.64【答案】C
26、下列行为中，征收增值税的是（）A.单位员工将自有房屋出租给本单位收取房租B.单位或者个体工商户为员工无偿提供应税服务C.各级工会组织收取工会经费D.各党派收取党费【答案】A
27、某制药厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售应税药品取得不含税收入100万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款
6.8万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况该制药厂当月应缴纳增值税（）万元I）.依法设立的城乡污水集中处理场所排放污水，不超过国家和地方规定的排放标准的E.建筑工地施工产生噪声的【答案】BCD
77、下列各项中符合税收实体法规定的有（）A.税收实体法直接影响到国家与纳税人之间权利义务的分配，是税法的核心部分B.税收实体法的结构具有规范性和统一性的特点C.税种与税收实体法的一一对应性，一税一法D.虽然各单行税种法的具体内容有别，但就每一部单行税种法而言，税收的基本要素（如纳税人、课税对象、税率、计税依据等）是必须予以规定的E.我国税收实体法内容仅包括流转税法和所得税法【答案】ABCD
78、下列行为中，不享受车辆购置税免税优惠政策的有（）A.回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆个人自用进口小汽车B.2018年1月1日至2020年12月31日，购置的新能源汽车C.购置的排气量超过150毫升的摩托车D.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车E.城市公交企业购置的公共汽电车辆【答案】AC
79、跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税，下列企业可以作为代收代缴义务人的有（）A.物流企业B.电子商务企业C.商品生产企业D.电子商务交易平台企业E.购买电子商务零售进口商品个人【答案】ABD
80、注册税务师对某企业应纳消费税进行审查时，发现该企业向其关联企业转让产品时，价格明显偏低且无正当理由，注册税务师应建议该企业按照（）进行调整A.税务机关核定消费税的最低计税价格B.独立企业之间进行相同或类似业务活动的价格C.销售给无关联关系的第三者的价格D.成本加合理的费用和利润的方法E销售给关联企业的实际销售价格【答案】ABCD
81、某电视机生产企业为增值税一般纳税人，2019年9月该企业外购电脑100台作为“十一”福利发放给生产工人，每台不含税价格为3000元，企业以银行存款支付了购买价款和增值税税款，取得了增值税专用发票；另外将自产的100台电视机也作为“十一”福利发放给生产工人，已知电视机每台生产成本为2000元，同类货物不含税市场价每台3500元下列关于上述业务的账务处理中，正确的有（）A.购买电脑时，应作分录为借库存商品339000贷银行存款339000B.购买电脑时，应作分录为借库存商品300000应交税费——应交增值税（进项税额）39000贷银行存款339000C.实际发放电脑时，应作分录为借应付职工薪酬一一非货币性福利339000贷主营业务收入300000应交税费——应交增值税（销项税额）39000D.实际发放电脑时，应作分录为借应付职工薪酬一一非货币性福利339000贷库存商品339000E.实际发放电视机时，应作分录为借应付职工薪酬一一非货币性福利395500贷主营业务收入350000应交税费——应交增值税（销项税额）45500借主营业务成本贷库存商品【答案】AD
83、（2011年真题）下列关于消费税纳税环节的说法，正确的有（）OA.金店销售金银饰品在销售环节纳税B.啤酒屋自制的啤酒在销售时纳税C.白酒在生产环节和批发环节纳税D.销售珍珠饰品在零售环节纳税E.成品油在零售环节纳税【答案】AB
84、税收执法合法性作为税收执法基本原则之一，其具体要求表现在（）oA.执法主体法定B.执法内容合法C.执法程序合法I）.执法手段合法E.执法根据合法【答案】ABC
85、下列行为中，属于境内提供应税劳务，但可以免征营业税的有（）A.国内运输公司载运货物出境B.境外航空公司载运旅客入境C.境内歌舞团在香港表演D.境外企业在境外为境内企业提供设计劳务E国内运输公司在境外载运旅客【答案】AC
86、甲企业（增值税一般纳税人）2020年5月（决算报表编制后）委托某税务师事务所对本企业2019年6月的业务进行纳税审查，税务师在审查时发现甲企业将自产的货物用于了本企业的办公室的装修，该批货物账面成本为80万元，市场不含税价为100万元甲企业的账务处理如下A.借在建工程113贷主营业务收入100应交税费一一应交增值税（销项税额）13B.借在建工程80贷以前年度损益调整80C.借在建工程113贷以前年度损益调整100应交税费一一应交增值税（销项税额）13D.借以前年度损益调整60贷利润分配一一未分配利润60E.借以前年度损益调整20贷应交税费一一应交所得税20【答案】BD
87、关于增值税一般纳税人认定登记的说法中，正确的有（）A.一般纳税人认定的年销售额标准是指一个纳税年度的销售额B.偶然发生的转让不动产的销售额，不计入--般纳税人认定的年应税销售额中C.纳税人办理一般纳税人资格登记后，连续12个月经营期累计销售额未超过规定标准的，可再转为小规模纳税人D.不经常发生应税行为的企业可以选择登记为-一般纳税人E.个体户不能登记为一般纳税人【答案】BD
88、纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限下列有关纳税期限的表述错误的有（）A.不同性质的税种，其纳税期限不同B.我国现行税法中的纳税期限只有按期纳税一种形式C.车辆购置税、耕地占用税采用按年纳税办法I）.我国个人所得税实行按季征收的纳税期限E.房产税实行按年计算、分期缴纳【答案】BCD
89、目前各国普遍能够接受的转让定价调整方法有（）A.毛利率法B.再销售价格法C.可比非受控价格法D.成本加成法E.利润分割法【答案】BCD
90、甲咨询公司2021年6月销项税额40万元，进项税额38万元下列说法正确的是（）A.甲公司可以享受进项税额加计抵减10%的政策B.甲公司2021年6月实际加计抵减额为2万元C.甲公司2021年6月无需缴纳增值税I）.由于甲公司2021年6月无需缴纳增值税，因此无需进行账务处理E.甲公司月末账务处理为借应交税费一一未交增值税20000贷:其他收益20000【答案】ABC
91、税务师行业未来发展应坚持的原则（）A.坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为统领B.坚持公平竞争C.坚持依法涉税服务D.坚持只保护委托人权益E.坚持只有税务师才可以从事涉税服务【答案】ABC
92、下列业务中涉及的消费税，应通过“应交税费一一应交消费税”科目核算的有（）A.卷烟批发商向零售商批发卷烟B.将自产白酒抵偿债务C.委托加工收回的高档化妆品用于连续生产高档化妆品，被受托方代收代缴的消费税I）.委托加工收回的白酒用于连续生产白酒，被受托方代收代缴的消费税E.进口烟丝用于连续生产卷烟【答案】ABC
93、企业经营活动交的税计入“税金及附加”的有（）A.消费税B.增值税C.资源税D.城市建设维护税E.契税【答案】ACD
94、某煤矿下列业务，应缴纳资源税的有（）A.销售自采原煤B.将自采原煤用于投资C.将自采原煤加工的洗选煤用于冬季取暖D.将自采原煤用于加工洗煤E.将外购原煤用于销售【答案】ABC
95、根据税法规定，”应交税费一一简易计税”科目核算的业务包括（）0A.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提业务一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税扣减业务一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税预缴业务一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务E.小规模纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务【答案】ABCD
96、下列属于车辆购置税税款缴款方法的有（）A.自报核缴B.查账征收C.查定征收D.集中征收缴纳E.代征、代扣、代收【答案】AD
97、（2019年真题）纳税人在税收征管中享有的权利有（）A.享受税法规定的减免税优惠B.依法保管和使用发票C.依法申请办理税务登记、变更和注销税务登记D.申请延期申报和延期缴纳税款E.依法申请退还多缴的税款【答案】AD
99、下列关于发票代理业务说法正确的有（）A.纳税信用级别为B级的纳税人，可以一次性领取不超过2个月的发票用量B.纳税信用级别为A级的纳税人，可以一次性领取不超过3个月的发票用量C.自然人发生增值税纳税义务，可以申请代开增值税普通发票D.纳税信用级别为D级的纳税人，增值税普通发票领用实行交旧供新严格限量供应E.小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票【答案】ABCD
100、下列关于实施小微企业普惠性税收减免政策的说法，正确的有（）OA.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税B.小规模纳税人月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的季度销售额未超过30万元）的，当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还C.小规模纳税人可以由省级人民政府决定在50%的税额幅度内减征资源税D.小规模纳税人可以由省级人民政府决定在50%的税额幅度内减征土地增值税E.小规模纳税人可以由省级人民政府决定在50%的税额幅度内减征契税【答案】ABC。
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