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1、哪些企业需要进行2018年度企业所得税汇算清缴申报？
凡在纳税年度内从事生产、经营（包括试生产、试经营），或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例的有关规定进行企业所得税汇算清缴。另外，根据《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法>的公告》(2012年第57号)的规定，跨地区经营汇总纳税企业的分支机构也应按规定进行年度纳税申报，按照总机构计算分摊的应缴应退税款，就地办理税款缴库或退库。
2、今年企业所得税汇算清缴网上申报预计什么时候开通？
3、企业在近两年汇算清缴申报环节使用了“企业所得税税收政策风险提示服务系统”，对防范申报风险帮助很大，今年汇算清缴申报环节是不是可以继续使用该项服务？
近两年来，为推进“放管服”改革，实现放管结合和优化服务的融合，税务部门推行了“企业所得税税收政策风险提示服务系统”。该系统以“互联网+税务”为依托，以大数据分析为手段，通过“风险体检”方式为申报数据把脉，生成风险分析信息推送给纳税人，帮助企业提前化解风险，获得了纳税人的普遍好评。今年将在汇算清缴申报环节继续推行该系统，并按照税务总局要求进行优化升级，相信会为企业提供更好的风险扫描服务。
4、使用“企业所得税税收政策风险提示服务系统”时，其申报流程是怎样的？
纳税人在使用“企业所得税税收政策风险提示服务系统”进行风险扫描之前，需要至少提前一天将财务报表通过网上申报方式报送。系统将在纳税人提交汇算清缴申报数据时进行风险扫描,并将可能存在的填报问题反馈给纳税人。纳税人针对系统反馈的可能存在的填报问题进行确认，若经核实不属于填报问题的可直接确认申报并进行缴税操作；确实存在问题的，对申报数据进行修改后，可通过网上申报平台再进行申报并缴纳税款。
5、国家税务总局下发了国家税务总局公告2018年第57号、58号，对企业所得税年度纳税申报表进行了修订，该版申报表的变化情况如何？
为进一步深化税务系统“放管服”改革，全面落实各项企业所得税政策，减轻纳税人办税负担，总局于近期下发了国家税务总局公告2018年第57号和第58号，对企业所得税年度纳税申报表进行了修订。本次修订涉及封面、《企业所得税年度纳税申报表填报表单》以及具体申报表单共计18张。其中4张表单调整幅度较大，其余14张表单仅对样式或填报说明进行局部调整或优化。同时为进一步减轻小型微利企业填报负担，总局明确了小型微利企业免于填报收入、成本、费用明细表等6张表单及《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）的“主要股东及分红情况”项目，减轻小微企业申报工作量。
6、2018年度企业所得税汇算清缴时还需要进行优惠事项备案么？
7、企业收到政府补助如何进行企业所得税涉税处理？
8、合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则，其法人合伙人从有限合伙企业分得的应纳税所得额应在何时确认所得？
按照《企业所得税法实施条例》规定，企业应当按照月度或者季度的实际利润额预缴，若法人合伙人取得的收益已计入当期利润的,则预缴申报时应按照实际利润额计算缴纳企业所得税；年末仍未计入当期利润的在汇算清缴时一并确认计算应纳税所得额。
9、特殊工种职工人身安全保险费、责任保险费和国务院财政、税务部门规定可以扣除的其他商业保险费的具体口径？
二是按照《国家税务总局关于责任保险费企业所得税税前扣除有关问题的公告》（2018年第52号）规定，企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险，按照规定缴纳的保险费，准予在企业所得税税前扣除。
三是国务院财政、税务部门规定可以扣除的其他商业保险费。按照《国家税务总局关于企业所得税有关问题的公告》（2016年第80号）规定，企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算应纳税所得额时扣除。
10、2018年度汇算清缴时，职工教育经费扣除有新政策吗？
为鼓励企业加大职工教育投入，提升人力资本质量，财政部、国家税务总局联合发布《关于职工教育经费税前扣除政策的通知》（财税〔2018〕51号），明确自2018年1月1日起，对企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后年度结转扣除。自此，职工教育经费税前扣除政策已由之前的一般企业不超过工资薪金总额2.5%，经认定的技术先进型服务企业、高新技术企业等不超过8%，转变为所有企业均提高至不超过8%扣除的普惠性政策。
11、企业年度汇算清缴时，在计算成本费用扣除事项时是否要取得合法有效凭证作为税前扣除依据？
12、企业以前年度尚未弥补完的亏损向后弥补年限有什么新政策？
13、研究开发费用税前加计扣除有哪些新规定？
一是提高加计扣除比率。为鼓励企业进一步加大研发投入力度，提高全要素生产率，财政部、国家税务总局、科技部联合印发《关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2018〕99号），将企业研发费用税前加计扣除比例75%的政策由科技型中小企业扩大至所有企业，明确企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%在税前摊销。
二是扩大加计扣除范围。为更好利用境外研发优势资源，提高科技创新活力和国际竞争力，财政部、国家税务总局、科技部联合发布《关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税〔2018〕64号），明确自2018年1月1日起，取消企业委托境外研发费用不得加计扣除的限制：一是明确企业按照委托境外研发按费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。同时，借鉴《高新技术企业认定管理办法》对境外研发费用的比例限制条件，明确企业委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分可按规定加计扣除。二是与现行委托境内研发要经科技部门登记合同类似，明确委托境外研发应签订技术开发合同，并由委托方到科技部门进行登记。三是与国家税务总局新修订的《企业所得税优惠政策事项办理办法》衔接，要求企业在年度申报享受优惠时按规定办理有关手续，并明确了需留存备查的资料。四是明确委托境外研发活动不包括委托境外个人进行的研发活动。
14、固定资产一次性税前扣除新政策是如何规定的？
15、2018年度汇算清缴时，小型微利企业年应纳税所得额的认定标准是多少？
为进一步促进民营经济发展，保障充分就业，财政部、国家税务总局联合印发《关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2018〕77号），第七次扩大小型微利企业减半征收企业所得税优惠政策范围，将享受应纳税所得额减半政策的小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高到100万元。国家税务总局发布《关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2018年第40号），明确了征管操作和申报要求。