依据收入的确认凭据(合同、货物签收单、报关单等),做以下账务处理:
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项税
未开票收入如何做账
1、会计准则的要求
未开票收入如何做账其实要回答这个问题,我们需要弄清楚得先知道我们做账的依据是什么.
我们做账的依据是会计准则,发票只是做账的一种凭据、附件而已,做账和发票没啥直接关系,会计准则从来没说过做账需要发票.只要实际业务发生了,根据会计准则权责发生制的要求,就需要及时进行账务处理.
2、税法的规定
简单的说,不开票≠不交税,只要你发生了纳税义务,即使没有开票,也一样要按规定交税!
一旦产生纳税义务,我们在账务上也就需要把这个纳税义务体现出来,这也是未开票收入难点之一.我们可以这样来看这个问题,假设这笔未开票收入需要开发票就可以了.因为开不开发票,增值税是一样的交,不会因为开发票就多交税或者少交税.
正常情况下,如果开具了发票,我们可以直接根据发票上的增值税做账.没开票的话,我们就需要进行价税分离了,千万记住增值税是价外税.
例如,诸葛会税公司(一般纳税人)9月份销售货物,适用税率13%,其中一笔113元未开具发票,那么这笔收入需要缴纳的增值税销项税=113÷(1+13%)×13%=13元,账务处理:
借:应收账款/银行存款/现金等113
贷:主营业务收入-XX产品100
贷:应交税费-应交增值税(销项税额)13
如果是小规模纳税人,换成"应交税费-应交增值税"科目就可以了.
THE END